2022-2025年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案.docx

2022-2025年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案

单选题（共800题）
1、下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.原油

【答案】 D
2、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　）万元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5

【答案】 B
3、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。
A.变压器油
B.体育上用的发令纸
C.影视演员化妆用的上妆油
D.未经涂饰的素板

【答案】 D
4、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。
A.0
B.7.8
C.13
D.26

【答案】 C
5、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.企业厂区内公共绿化用地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】 D
6、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A.28.59万元
B.92.31万元
C.93.51万元
D.120万元

【答案】 B
7、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　）。
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.无法表明意见的鉴证业务报告
D.否定意见的鉴证业务报告

【答案】 B
8、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】 A
9、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】 C
10、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　）。
A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项

【答案】 A
11、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）
A.156576
B.156000
C.155040
D.154176

【答案】 C
12、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（ ）。
A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告

【答案】 C
13、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A.95.5
B.97.5
C.112.5
D.90

【答案】 B
14、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】 C
15、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】 C
16、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000

【答案】 D
17、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”

【答案】 D
18、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　）元。
A.19832
B.20147
C.19998
D.20583

【答案】 A
19、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。
A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】 C
20、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】 B
21、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.光污染
B.工业噪声污染
C.大气污染物
D.水污染物

【答案】 A
22、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150

【答案】 B
23、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。
A.借：管理费用　　　　　贷：银行存款　　
B.借：固定资产　　　　　贷：银行存款　　
C.借：固定资产　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　
D.借：税金及附加　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　借：应交税费——应交印花税　　　　贷：银行存款

【答案】 D
24、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款

【答案】 A
25、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
26、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30
B.20
C.10
D.5

【答案】 D
27、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
28、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
29、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】 C
30、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
31、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额

【答案】 B
32、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000

【答案】 A
33、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.9600
B.6912
C.7680
D.15360

【答案】 C
34、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%

【答案】 A
35、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D.将购买的国债利息作为免税收益申报

【答案】 B
36、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。
A.96320
B.96140
C.95200
D.95180

【答案】 A
37、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】 D
38、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　）。
A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】 C
39、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。
A.50
B.100
C.250
D.500

【答案】 A
40、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.房地产评估增值应征收土地增值税
D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入

【答案】 C
41、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征 40%资源税

【答案】 C
42、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A.借：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
B.借：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 6530973.45　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 69026.55　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000

【答案】 C
43、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税

【答案】 A
44、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 B
45、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】 D
46、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务

【答案】 C
47、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
48、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花

【答案】 D
49、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
50、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬

【答案】 C
51、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。
A.1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上

【答案】 A
52、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.0.09
C.1.36
D.8.08

【答案】 D
53、（　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
54、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税
D.借：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款

【答案】 C
55、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。
A.个人为单位或他人提供担保获得收入
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入

【答案】 B
56、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）。
A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B.业务的行为主体是鉴证人
C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理

【答案】 D
57、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　）万元。
A.0.52
B.0.59
C.0.75
D.0.96

【答案】 B
58、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。
A.5.13
B.6
C.6.83
D.7.72

【答案】 C
59、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】 D
60、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（ ）。
A.决定受理
B.要求申请人限期补正
C.不予受理
D.移送其他税务机关

【答案】 C
61、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（　　）万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5

【答案】 A
62、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。
A.鉴证人
B.税务局
C.被鉴证人
D.扣缴义务人

【答案】 C
63、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（ ）。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【答案】 A
64、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）
A.企业的资产盘点表
B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C.专业技术部门的鉴定报告
D.企业技术鉴定部门的鉴定文件

【答案】 C
65、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
A.利息+销售费用+管理费用
B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）

【答案】 B
66、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】 C
67、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】 B
68、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
69、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000

【答案】 B
70、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

【答案】 B
71、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68

【答案】 A
72、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。
A.停业期满后
B.停业期满前
C.停业期满后30天内
D.停业期满后60天内

【答案】 B
73、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。
A.在行政复议中，申请人负有举证责任
B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据

【答案】 A
74、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】 B
75、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日

【答案】 D
76、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25

【答案】 C
77、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（　）万元。
A.20.00
B.0.34
C.23.40
D.10.00

【答案】 C
78、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（ ）。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【答案】 A
79、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】 B
80、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】 A
81、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　）万元。
A.0.6099
B.0.6102
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 B
82、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失

【答案】 B
83、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——简易计税

【答案】 D
84、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。
A.商场向消费者个人零售商品时
B.批发市场向商贩批发商品时
C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时

【答案】 D
85、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A.其他收益
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.递延收益

【答案】 A
86、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年

【答