学校内控审核制度.docx

学校内控审核制度
学校内控审核制度

为进一步规范****学校财务行为， 加强****学校财务管理， 确保**** 学校 的教育教学工作顺利开展，加强学校各项经费使用效益，规范各项经 费使用流 程，结合****学校实际，特制定****学校财务管理内控审核制度 如下：
一、组织领导：

****学校成立以****校长为组长、 ****为副组长的内部控制领导小 组： 组长： ****
副组长： ****

成 员 :**********************
二、会计的启用及会计档案管理

凡单位法人的直系亲属，不得担任单位会计。会计档案即会计凭证、 会 计账簿、和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理 及业 务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计账簿 类、财 务报表类和其它。会计档案包括立卷、保管、查阅、销毁四个方面 的具体要 求，以保证会计档案保管妥善、存放有序、查阅方便、严防损毁、 散失和泄 密。会计档案由学校会计专人保管，任何人不得借出。因特殊情 况，单位内

部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件， 需经分管财务 负责人审核，主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复 制、摘抄会计档 案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或 抽换。
三、严格经费使用流程

各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循以下使 用流 程：学校民主理财小组--学校校长一一学校报账员 四、支出管理
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损 失。

2 、学校须根据支出预算，表达勤俭办校的原那么。

3 、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

4 、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。

5 、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

首先出具的原始凭证要合理合规， 所谓合理合规就是一看出具的原始凭证 是否 合法有效，二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围(如原 始凭证上 盖的是某某单位或个人的日用品印章，而原始凭证上的工程是水 泥)、三看出 具的预算凭证是否过期(超过原始凭证的使用年限，过期的 视为作废)、四看 每张原始凭证里相关的逻辑关系。如有没有购物单位、 开票日期、开票人、开 票单位或个人盖章、单位单价、数量、金额、合计 数与各项金额是否相符、大 小写是否矛盾等等；其次是完善相关原始凭证 手续。每张原始凭证上要有学校 领导签字、中心校领导审批签字、经手人、 验收人及相关附件。同类小额原始 凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》 并有学校及中心校领导在《汇总单》上 签字和审批。各校每次到中心校审 批原始凭证之前要经民主理财小组审核。假 设有 2000 元及以上的，要填写 重大工程支出审批表，经民主理财小组全体成

员同意签字盖章后，报中心 校分管校长签字，再报教育局“义保”办签批同意 后方可组织实施。实施 完成后填重大工程支出验收表，程序同上。最后才给予 支出。
五、预算管理

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预 算， 并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入
“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原那么，不得 超 预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3 、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限 内上 报。并在校务公开栏内公开。
5 、严格按照预算批复使用各项经费。

六、收入管理

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的财政预算拨 款。

2、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要 开列

合法的收据，禁止一切乱收费。

3 、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

4 、所有收入一律缴入财政局管理部门，不得坐收坐支，私设小金库。

七、资产管理

(一)现金管理 1 、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。

2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天 的日

常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。

3 、出纳人员每日按时记好现金日记帐。

4 、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。

5 、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

(二)财产物资管理

1 、财产物资按上级有关部门的规定， 设立固定资产、低值耐久及低 值易

耗品帐目，每月检查一次。建立专项管理制度。

2 、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、 处 置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做 到帐帐 相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点， 按有关规定办好报损和报废 手续。 报损报废要逐级申报、审批。
4 、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

****学校 202*年 2 月