货运代理企业财务核算管理制度.docx

上海*＊**有限公司
货运代理企业财务核算管理制度
*＊/CW-03
A/0 /20＊*-01—01

一、应收款项管理

1、应收账款的管理
(1)应收帐款的确认 1)对往来单位账确认时间： 2)入帐核销金额:
(2)坏帐损失 1)确认坏帐损失的条件：
因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分；
因债务人破产或者死亡， 以其破产财产或者遗产清偿后， 仍然不能收回的 应收帐款 ;
因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收帐款。 已确认为坏帐的应收帐款，企业不应放弃追索权。
2)坏帐损失确认程序：
对于确实不能收回拟作坏帐损失的应收款项，应查明原因，累计损失 10 万 元以下或单笔损失 5 万元以下的，由公司总经理审批决定。累计损失 10 万元以 上或单笔 5 万元以上的，报董事会批准后，作坏帐损失。
3)坏帐损失的核算
公司一律采用备抵法核算坏帐损失；
会计年度终了,按照年末应收账款、其他应收款期末余额的 0。 5%提取坏帐 准备，当坏帐损失实际发生时,再冲销坏帐准备，
2、应收票据的管理
(1)应收票据的计价
应收票据采用按面值计价入帐。
(2)应收票据贴现

1)企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，经财务负责人审 批同意后,可持未到期的商业汇票向其开户行申请贴现， 以便获得所需要的资金。
2)企业已贴现的商业承兑汇票， 应按规定在资产负债表补充资料中加以说 明。
(3)应收票据保管
1) 应收票据应由专人保管， 票据的接收、 记录、 保管应由不同人员承担。 2)库存商业汇票应按每张票据逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票
人、承兑人、面值、利率、期限等资料，已贴现票据的贴现日、贴息、实收金额 等有关资料也应进行备查登记,待票据到期收回票款或转销时,逐笔予以注销。
3) 应收票据应定期、 不定期盘点， 发现问题， 及时查找原因， 及时处理。
(4)应收票据到期未收回票款的，应转入应收帐款, 同时按票据法有关规定进 行追索.
(5)已贴现票据出票人不按期付款， 银行向借款人追索时， 借款人按追索额转 入应收帐款和短期贷款，同时应按票据法有关规定进行追索。
3、预付账款管理
(1)国内采购发生预付款时，必须对供货方进行信用调查, 由公司总经理批准 后执行.
(2) 预付的采购合同必须建立预付款追踪表， 详细记录预付日期、 预付金额、
到货日期等 , 并进行定期分析 ,对逾期未到货的预付款 ,及时追踪 ,及时处理。

二、应付账款的管理

1、管理范围：向船公司支付的各类运费、车队、报关行及仓库等分包经营活动 应支付的款项。
2、核算制度： 按照不同的债权人提供的账单和系统内的数据进行明细核对之后， 申请审核支付。
3、企业如有确实无法支付的应付账款式，应按其账面余额转入资本公积 .

三、收入和成本费用管理

1 、营业成本和费用与营业收入相配比。其他业务收入与其他业务成本相配比。

3、为了正确的核算公司运作成本 ,对成本进行有效的控制,健全成本核算方法和 控制制度，将业务发展和成本核算有机结合起来。
(1)建立健全原始记录，严格执行计量验收和物资收发制度 .
(2)按照权责发生制的原则确定成本、费用的开支，不能任意预提和摊销。
(3)各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、结转遵循一贯性原则。
成本资料是公司的机密资料,未经公司总经理批准，不得对其他单位、部门 提供。
费用开支范围和标准须符合公司会计制度规定， 发生的费用按股份公司规定的科 目进行分类和归集.