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桑拿、洗浴、酒店财务收入管理制度

(附件:企业建账的基本原则)
第一章 总则
第一条 为加强酒店洗浴业收入环节的控制,杜绝收入流失，同时又能够充分满 足酒店洗浴业灵活高效的经营管理,制定本制度。
第二条 本制度所指收入仅指酒店洗浴因提供商品或服务产生的、需要向消费 者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收 入等。具体包括:1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、商务吧收 入、洗衣费、赔偿金及杂项(麻将、麻将桌)等; 2、餐饮收入中的食品收入、香烟 酒水收入、服务费、茶位费、宴会收入及因宴会产生的场租、主持等； 3、康乐收 入中的桑拿收入、美容美发、足疗收入、按摩收入、小费收入等 ; 4、娱乐收入中 的厅租收入、门票收入等;5、免单、其他收入等。
第二章 商品订价
第三条 为确保酒店洗浴毛收益,规范定价程序,制定食品、酒水和香烟毛利率 标准及制价程序。
第四条 制价原则:参考相近星级酒店售价,结合酒店洗浴指导毛利率。特色情 况,可由销售部、餐饮部等部门会同财务部进行市场调查后订价。
1、指导毛利率: 项目酒水餐厅 55%,包房60%酒水，西餐厅、大堂吧、洗浴中 心 40%，迪吧、歌厅、球馆 45%，香烟楼餐厅 1 8%,餐厅、商品部 1 5%西餐厅、大 堂吧、洗浴中心、商场20％ ,迪吧、歌厅、球馆2 0%
2、指导毛利率定价公式销售价格=成本/成本率X 1 00％ 成本率 = 1 - 毛利 率毛利率=销售净收入-销售成本 X 1 0 0% 销售净收入

第五条 制价部门先由业务部门(厨部或餐饮部)提出建议价，再由酒店财务部 成本稽核负责商品的定价审核,最后由财务负责人和酒店总经理签字确定。必要 时，还应报集团批准。
第六条 制价程序
1、 食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式,详细注明该菜 品所须原、辅材料名称和用量(毛重及净重) ,并提出各餐厅的建议售价,然后将其 结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利 率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价,拟定该商品售价,最后由总经理核 准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑,并通知厨部、餐饮部和收银员。
2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格 ,适时提出建议价 交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照 部门建议价，拟定该商品的售价,最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品 定价等程序。
3、迷你吧客房部房务中心将推出的新品名称、进价(仓库领料单已注明)送交 财务部成本稽核员,成本稽核员根据成本价按平均毛利率 65％制定出参考售价。
4、其他订价商品部除香烟、酒水外，其他商品原则上按 30%毛利率制定售 价。第七条 价格变动,业务部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟 踪反馈;各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议,应及时以书面 形式反馈财务部, 以便财务部适时进行调整。 第三章 折扣规定
第八条 折扣管理按照以下范围和程序进行办理 : (一)折扣范围1、酒店洗浴 : 折扣范围仅限于餐饮食品(不包括海鲜)、客房房租的夜租(7 楼除外)和洗浴中心的 全天房租。其它如客房日租、钟点房租、7楼房租、香烟、酒水、厅租、服务费及 杂项均不在折扣范围。特殊情况下折扣,必须有酒店总经理亲笔签字。

(二)折扣审签 1、原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事 人不在现场，可电话委托值班经理代签。
如果是收银员接到折扣权限人电话指示的,收银员必须在帐单上注明“××电 话指示×折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人,第二天早上 11:00 之前必须 到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以 20 元罚款。2、信贷回收货款 折扣由往来帐会计审核实际消费当日是否享受折扣后，报酒店管理公司总经理审 签。对于应收帐款收回困难，需要部分或全额确认呆死的，必须经应收帐款专题会 议或例会讨论通过后报集团审批。
(三)折扣额度 1、集团领导个人消费，实行住房五折、餐饮七折;集团其他人员 消费按照酒店规定执行,打折时必须相关人员签字确认。 2、对集团内各单位消费实 行8 . 5折 ,与其它单位一样，挂帐必须签定协议。 3、酒店部门经理以上人员个人 消费实行住房 5 折、餐饮 8 折,保龄球每局 2 元，健身房每小时 2 元。集团人员、 湖北工业城部门领导享受保龄球每局 2 元,健身房每小时 2 元的待遇。 4、以上优惠 及权限仅限本人使用,若发现非本人使用的一律按规定收费。 (四)折扣签批权 限：？酒店部门经理签字实行8．5折;?酒店总经理、酒店管理公司部门负责人和 酒店管理公司总经理签字实行 8 折。
第四章 免单控制
第九条 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单 的,根据实际情况，酒店总经理现场或电
话委托部门经理免单，详细注明原因,并亲笔签字或最迟次日补签,费用记入酒 店交际费。
第十条 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜肴的,按照 费用管理制度执行。

第十一条 因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉,需要赔偿的,根据实际情 况,酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因,并亲笔签字或最迟次 日补签，费用记入酒店交际费。
第五章 收银控制
第十二条 酒店消费除房租收入、电话费收入、门票收入，服务费外,其他酒 店各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都必须由相关营业部门落单。要 严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名义或福利名义消费,否则,作贪污处理。食 品收入落单填写一式四份的食品单,一联交收银、一联交地喱、一联交厨房、一联 留存；香烟酒水收入落单填写一式二份的酒水单,一联交收银、一联交水吧;客房收 入中的迷你吧、杂项收入(麻将、麻将桌)落单由客房部服务员填写一份二联的租借 条或酒水单,经客人签字认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客 房房务中心必须对所经管的物品由专人进行登记；对于退酒水或其他退还服务还必 须有相关营业部门签字认可或签收。所有单据必须由相关部门按序号保留齐全,次 日交财务部稽核会计。
第十三条 收银人员必须保证酒店所有收入款项全额收取，对于折扣手续不 全、少输漏输、少收漏收造成损失的, 由相关经手收银员全额赔偿。
第十四条 每班收银结束后，收银员都应打印当班交班报表,一式两联,一联随 当班账单一起交夜审,一联交营业部门存档。餐饮账单要求按账单号从小到大顺序 整理，不得遗失账单;餐饮作废账单和零账单必须详细注明理由。 第十五条 收银 员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项(含 IC卡、贵宾 卡预售收入)上缴。收银员每日交(下)班清账时，必须清点本日所收现金、信用 卡、转 A r账和转招待账等，并与当班报表核对一致。收银员在当日下班前，必须 将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中,并在缴款表上 填写清楚, 同时要求见证人签字证明。

第十六条 收银员必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结构合理， 不得以白条充抵，不得挪用。第五章 夜审控制第十七条 夜审人员每日对当天收入 进行全面审核 : 1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账 单、报表是否上交，是否存在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记, 以便 上级进行处理。打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对,查看账单金额与报表 对应统计数量是否一致,是否存在账单不全或有效账单没有放在最上
面。如有上述现象应及时登记, 以便日审人员及上级主管及时进行处理。2、 检查餐娱账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据时候联号，数量、金额 是否相同，退菜是否符合手续;检查前台账单的消费项目与底单是否一致，是否存 在多计少计现象。 3、打印餐娱、服务费变动表、赠免单及单品折扣报表、免零报 表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账,审查其折扣、免服、免零是 否符合手续，审批各种优惠券 、免费券及有价证券的使用是否符合规定 ,是否在有 效期内。 4、 核对登记招待、转账:打印前台、餐娱招待明细表、转账明细表,与 实际账单进行核对。查看招待,转AR 账是否符合手续并整理造表。 5、核对房态: 与接待、楼层核对房价、房态，查看是否存在房态、房价不符现象,是否存在已入 住未开房、客人已退电脑未退等现象，如有应及时进行登记，并通知有关部门进行 补救。客房部一般应于每日早 10 点、下午 2 点和下午 6 点由领班现场查房，做手 工房态报表。与前厅部进行核对一致后，由两个部门签字认可。双方部门负责人对 报表真实性负全部责任。财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现 场查房，发现弄虚作假的,属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次 不少2 00 0元的经济处罚。问题严重的报集团给予降级或降职处分。 6、审核当日 退房结账：打印前台实际结账、退房报表,审核前台入住、退房、结账时间，查看
房租、杂项单据时候联号，是否全部计入,应加收半价、全价房租是否加收， 免收或少收是否有规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据

未收回已结账现象。是否符合有关手续，即由客人出示身份证,登记身份证号码,其 签名与登记表是否一致。 7、核对宾客账：核对餐娱收入及报表、客房收入日报及 报表上宾客账数是否一致，是否存在餐娱已发生前台未达或未计前台已达的现象, 并查明原因。8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核 对储值卡消费数是否一致,是否存在多下账、未下账现象的现象，检查储值卡消费 明细表上的每一笔消费是否有储值卡消费回执单，并有客人签名。 9、审核客房报 表:将每日客房交来的当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿报表与 日报表中数字进行核对,如有不一致,则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据 号一一核对,查看是否存在少报、漏报的现象。 10、稽核报告:夜审将每日夜审过程 中所发现的问题要详细记录下来，作出一份稽核报告，以便收银主管及时核实处 理。
第六章 日审控制
第十八条 日审人员按照下列程序和办法进行稽核:1、核对水吧账:进入水吧 系统，分吧台打印当日进销存报表，与当日仓库出库、收银当日销售进行核对，检 查其当日账务是否真实准确。并不定期盘查实物,检查是否有白条抵货、借货
不办理调拨手续的现象 2、对夜审工作进行抽查:每日对夜审工作中的一两个工 作项目进行审核，对夜审工作中的准确完整性进行抽查。 3、对收银每日缴款数进 行核对,对每日收银应缴数目与实缴数目进行核对。 4、对夜审所交稽核报告中有关 与相关部门、相关人员有关需要核实的事宜进行跟综核实、督促解决,并作好记 录；如属部门配合问题应及时向上反映。 5、对电话计费的抽查: 日审每日应核查电 话计费是否正常。如电话费收入偏低，应通知总机房与电脑房核数,查看是否有人 为计时器终止或死机现象。 第七章 收入缴存控制
第十九条 开箱工作:除节假日开箱时间另行规定外,每日所有营业款应及时开 箱清点，每日开箱时间定为早上8： 30 分;每日开箱时至少两人同时到场，当场清

点当日缴款袋个数，与当日现金缴款汇总报表上是否一致。如所报数目少于登记表 数目,应立即通知人员到场核实，查找原因。 第二十条 开箱完毕后，将缴款袋由 开箱人员一同到财务室进行现场清点,核对总数。
第二十一条 清点完毕后，在不少于两人情况将营业款交到相关财务部指定开 户银行。
第八章 其他收入
第二十二条 供应商因产品进入酒店销售而缴纳的进场费, 由财务部、采购 部、总经办联合进行市场调查后方可确定进
场费额度, 由采购部与供应商签订协议后执行。对收取的进场费,财务部作相应 的账务处理。
第二十三条 酒店垃圾、废料等物资的变卖，采取竞标方式对外招标，由财务 部、采购部对竞标人进行筛选,对中标人收取保证金,签订协议后按照协议执行。
第二十四条 对于已办理报损手续并可能有残值收入的资产、低耗品等，需要 变卖的，由仓库领班根据《资产报废处置申请书》 ,注明处理物品名称、规格数量 及处置建议价格，采取竞标方式变卖, 由仓库保管、资产会计、总经办人员共同将 实物变卖,交财务入帐。
第二十五条 因客人损坏酒店物品而作出的赔偿，按照酒店门市价格收取,财务 部视损坏物品的项目作相应的账务处理。
第二十六条 因员工损坏酒店物品，按照内部价格作出的赔偿，财务部视损坏 物品的项目作相应的账务处理。 第二十七条 因员工违反酒店管理制度而缴纳的 罚没款项，直接缴纳现金或从工资中扣除,财务部作相应的账务处理。
第九章 其他要求

第二十八条 以上收入控制环节需要相关部门提供报表资料的，相关部门必须 及时、准确提供。否则，按照每次不低于 50 元对相关部门负责人进行经济处罚。 情节严重的还要报集团相关部门进行纪律处罚。
第二十九条 以上相关人员未按时按质完成以上规定的，按照每次每条不低于 2 0元进行处罚。
第三十条 对于涉及酒店收入的项目，尤其是客房租用物品、维修房应该由财 务经理或收银主管经常组织抽查的方式，相应部门在不影响正常经营的前提下，必 须给予无条件的支持与配合。
第三十一条 本制度自颁布之日起实施。
(附件:企业建账的基本原则)
企业建账的基本原则
建账必须遵循以下基本原则 :
( 1)依法原则。各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计 制度的规定设置会计账簿,包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许 不建账、不允许在法定的会计账簿之外另外建账。
(2)全面系统原则。设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企 业经营管理提供所需的会计核算资料, 同时要符合各单位生产经营规模和经济业务 的特点，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。
(3)组织控制原则。设置的账簿要有利于账簿的组织、建账人员的分工,有利于 加强岗位责任制和内部控制制度,有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证 企业各项财产物资的安全完整和有效使用。 (4)科学合理原则。建账应根据不同 账簿的作用和特点,使账簿结构做到严密、科学,有关账簿之间要有统驭或平行制约 的关系, 以保证账簿资料的真实、正确和完整;账簿格式的设计及选择应力求简明、

实用，以提高会计信息处理和利用的效率。 总账建账的原则 总账是根据一级会计
科目(亦称总账科目)开设的账簿，
用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收 入和利润等总括的核算资料。 总账的建账原则主要有以下几项 :
(l)总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有 分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性,提供会计要素的完整指 标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国 家统一会计制度规定的会计科目名称一致。 (2)依据企业账务处理程序的需要选择 总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、 多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处 理程序的需要自行选择总账的格式。
(3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总 账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位,用计算机打印的总账必须连续编号, 经审核无误后装订成册,并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章, 以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式．
明细账建账的原则 明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登 记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基 本程序和基本环节，借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整 理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计
信息，又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。
明细账的建账原则主要有 :
( 1 )明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计 制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对 于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于

没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则, 以及企业管理的需要 设置明细科目。 (2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主 要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的 格式。 (3)明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使 用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被 随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 日记账建账的原 则 日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账 簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存 款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 现金 日记账和银
1 )账页的格式一般采行存款日记账的建账原则是: (
用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷 方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对
方科目”栏。如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过 现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式账页。采用多栏式 账页后如果会计科目较多,造成篇幅过大，还可以分设现金(银行存款)收入日记账 和现金(银行存款)支出日记账。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财 政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须 采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 备查账建账的 原则 备查账是一种辅助账簿,是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项 进行补充登记的账簿。
备查账建账的原则包括 : (1)备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的 需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来确定，但是

对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须 按照会计制度的规定设置备查账簿。 ( 2)备查账的格式由企业自行确定。备查 账没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根 据内部管理的需要自行确定。 (3)备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方 便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时 应顺序编
号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。企业如何建账之一——一般性 问题 任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢,就是根据企业具体行 业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发 生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过 程可以看出一个人会计业务的能力, 以对企业业务的熟悉情况,所以我们要了解一下 企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：
第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业，业务量 大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小,业务量也小,有的企业, 一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账 可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有 用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。
第三,依据账务处理程序。企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不 同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记 账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记,你就要准备一本序 时登记的总账。 不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依 企业规模、经济业务的繁简程度、

会计人员多少,采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业,都存在 货币资金核算问题,现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账 和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和 相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格 式的账页,如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择 你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。
另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多,在 选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证;如果企业收付业务量较少购买 记账凭证(通用)也可以]、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装 订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等 相关会计报表，上面我们讲述了一般企业建账时要做的准备工作。企业如何建账之 二——工业企业 工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所 以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多,又有成本归集 与计算问题,所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。