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企业风险管控制度

企业风险管控制度
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企业风险管控制度
第⼀章 总则
第⼀条 为规范某某公司股份有限公司(以下简称“公司”)的风险管理，建⽴规范、有效的风险控制体
系，提⾼风险防范能⼒，保证公司安全稳健运⾏，提⾼经营管理⽔平，根据《中华⼈民共和国公司
法》、《公司章程》等相关法律、法规，结合公司⽣产经营和管理实际，制定本制度。
第⼆条 本制度旨在公司为实现以下⽬标提供合理保证：
1、将风险控制在与总体⽬标相适应并可承受的范围内。
2、实现公司内外部信息沟通的真实、可靠。

3、确保法律法规的遵循。
4、提⾼公司经营的效益及效率。
5、确保公司建⽴针对各项重⼤风险发⽣后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或⼈为失误⽽遭
受重⼤损失。
第三条 公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营⽬标的影响。
第四条 按照公司⽬标的不同对风险进⾏分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和
法律风险。
1、战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略⽬标实现的负⾯因素。
2、经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营⽬标实现的因素。
3、财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。

(1) 财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会
计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。
(2) 资产安全受到威胁风险。没有建⽴或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、
有价证券和其他资产的使⽤价值和变现能⼒的降低或消失。

(3) 舞弊风险。以故意的⾏为获得不公平或⾮正当的收益。

4、法律风险：没有全⾯、认真执⾏国家法律、法规和政策规定影响合规性⽬标实现的因素。
第五条 按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。
第六条 按照风险的影响程度，风险分为⼀般风险和重要风险。
第七条 本制度适⽤于公司本部及下属⼦公司。
第⼆章 风险管理及职责分⼯

第⼋条 公司各职能部门和业务单位风险管理第⼀道防线;内部审计部门和董事会下设的审计委员会 为风险管理第⼆道防线;董事会及股东⼤会为风险管理第三道防线。
第九条 公司业务管理部门在风险、控制管理⽅⾯的主要职责：
1、公司业务管理部门按照公司内控部门制定的风险评估的总体⽅案，根据业务分⼯，配合内控项
⽬组识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应⽅案。
2、根据识别的风险和确定的风险⽅案，按照公司确定的控制设计⽅法和描述⼯具，设计并记录相
关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。包括：建⽴控制管理制度，按照规定的⽅法和⼯具
描述业务流程，编制风险控制⽂档和程序⽂件等。
3、组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷
改进意见并予以实施，对于重⼤缺陷和实质性漏洞，除向部门分管领导汇报情况外，还应向公司内控项
⽬组反馈情况，以便公司内控项⽬监控内部控制体系的运⾏情况。
4、配合内部审计等部门对控制失效造成重⼤损失或不良影响的事件进⾏调查、处理。
第⼗条 ⼦公司、控股公司的风险管理和职责分⼯的设置，分别参照上述第⼋条、第九条的规定制
定。
第三章 风险管理初始信息的收集
第⼗⼀条 ⼴泛、持续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数
据和未来预测，应把收集初始信息的职责分⼯落实到各有关职能部门和业务单位。
第⼗⼆条 在战略风险⽅⾯，⼴泛收集国内外公司战略风险失控导致公司蒙受损失的案例，并收集
与公司相关的宏观经济政策、技术环境、市场需求、竞争状况等⽅⾯的重要信息，重点关注本公司发展
战略和规划、投融资计划、年度经营⽬标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、⽬标的有关依
据。
第⼗三条 在财务风险⽅⾯，⼴泛收集国内外公司财务风险失控导致危机的案例，收集与公司获利
能⼒、资产营运能⼒、偿债能⼒、发展能⼒指标的重要信息，重点关注成本核算、资⾦结算和现⾦管理
业务中曾发⽣或易发⽣错误的业务流程或环节。
第⼗四条 在经营风险⽅⾯，⼴泛收集国内外公司忽视市场风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失
的案例，收集与公司产品结构、市场需求、竞争对⼿、主要客户和供应商等⽅⾯的重要信息，对现有业
务流程和信息系统操作运⾏情况进⾏的监管、运⾏评价及持续改进，分析公司风险管理的现状和能⼒。
第⼗五条 在法律风险⽅⾯，⼴泛收集国内外公司忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致分公司蒙
受损失的案例，收集与公司法律环境、员⼯道德、重⼤协议合同、重⼤法律纠纷案件等⽅⾯的信息。
第⼗六条 公司对收集的初始信息应进⾏必要的筛选、提炼、对⽐、分类、组合，以便进⾏风险评
估。
第四章 风险评估
第⼗七条 公司风险评估主要经过确⽴风险管理理念和风险接受程度、⽬标制定、风险识别、风险
分析和风险反应等五个基本程序来进⾏。
第⼗⼋条 确⽴公司风险管理理念和风险接受程度是公司进⾏风险评估的基础。
1、公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程(从战略制定和实施到公司⽇常活动)中的风险

为特征的公司共有的信念和态度。公司实⾏稳健的风险管理理念，对于⾼风险投资项⽬采取谨慎介⼊的
态度。
2、风险接受程度是指公司在追求⽬标实现过程中愿意接受的风险程度。⼀般来讲，公司可将风险
接受程度分为三类： “⾼”、 “中”、或“低”。公司从定性⾓度考虑风险接受程度，整体上讲，公司把风险接
受程度确定为“低”类，即公司在经营管理过程中，采取谨慎的风险管理态度，可以接受较低程度的风险
发⽣。公司的风险接受程度选择也与公司的风险管理理念保持⼀致。
第⼗九条 ⽬标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。公司必须⾸先制定⽬标，在此之
后，才能识别和评估影响⽬标实现的风险并且采取必要的⾏动对这些风险实施控制。
公司⽬标包括战略⽬标、经营⽬标、合规性⽬标和财务报告⽬标四个⽅⾯。
⽬标确定必须符合国家的法律法规和⾏业发展规划，符合公司战略发展计划，符合深交所证券监管
机构的规定。
第⼆⼗条 风险识别就是识别可能阻碍实现公司⽬标、阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素。
公司可以采取问卷调查、⼩组讨论、专家咨询、情景分析政策分析、⾏业标杆⽐较、访谈法等识别风
险。 第⼆⼗⼀条 风险分析主要从风险发⽣的可能性和对公司⽬标的影响程度两个⾓度来分析。风险分
析⽅法⼀般采⽤定性和定量⽅法组合⽽成。在风险分析不适宜采取定量分析的情况下，或者⽤于定量分
析所需要的⾜够可信的数据⽆法获得，或者获取成本很⾼时，公司通常使⽤定性分析法。
公司对风险进⾏分析，确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以⼀般关注，对于需要重视的风
险，再进⼀步划分，分别确认为“重要风险”与“⼀般风险”，从⽽为风险对策奠定基础。风险的重要程度
的判断主要根据风险发⽣的可能性和影响程度来确定的。

1、如果风险发⽣的可能性属于“极⼩可能发⽣”的该风险就可不被关注。
2、如果风险发⽣的可能性⾼于或等于“可能发⽣”，且风险的影响程度⼩，就将该类风险确定为⼀
般风险。
3、如果风险发⽣的可能性等于或⾼于“风险可能发⽣”，且风险的影响程度⼤，就将该类风险确定
为重要风险。
第⼆⼗⼆条 风险对策。公司在进⾏风险分析后，应该根据风险分析结果，结合风险发⽣的原因选
择风险应对⽅案：规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。

1、规避风险：退出产⽣风险的各种活动。规避风险的例⼦可能有退出使⽤⼀条⽣产线、停⽌向⼀
个新的地理区域市场扩⼤业务，或者出售公司的⼀个分⽀。
2、减少风险：采取⾏动减少风险的可能性或降低风险影响程度或两者同时降低。减少风险⼀般涉
及⼤量的⽇常经营决策。
3、分担风险：通过将风险转移或者分担部分风险来减少风险的可能性和影响。常见的⽅法包括购
买保险产品、实施期货的套期保值交易或将某⼀活动外包。
4、接受风险：不采取任何⾏动去影响风险的可能性或影响。 风险分析后，确定风险应对⽅案时，
公司应考虑以下因素：
1、风险应对⽅案对风险可能性和风险程度的影响，风险应对⽅案是否与公司的风险容忍度⼀致。
2、对⽅案的成本与收益⽐较。
3、对⽅案中可能的机遇与相关的风险进⾏⽐较。

4、充分考虑多种风险应对⽅案的组合。
第五章 风险管理解决⽅案
第⼆⼗三条 公司根据风险应对策略，针对各类风险或每⼀项重⼤风险制定风险管理解决⽅案。⽅
案⼀般应包括风险解决的具体⽬标，所需的组织领导，所涉及的`管理及业务流程，所需的条件、⼿段
等资源，风险事件发⽣前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理⼯具。 第⼆⼗四条 根据经营战
略与风险策略⼀致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，公司制定风险解决的内控⽅案，针对重
⼤风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流
程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。
第⼆⼗五条 公司制定合理、有效的内控措施，包括以下内容：
1、建⽴内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，
任何组织和个⼈不得超越授权作出风险性决定;

2、建⽴内控报告制度。明确规定报告⼈于接受报告⼈，报告的时间、内容、频率、传递路线、负
责处理报告的部门和⼈员等;

3、建⽴内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必
备⽂件以及有权批准的部门和⼈员及其相应责任;

4、建⽴内控责任制度。按照权利、义务和责任相统⼀的原则，明确规定各有关部门和业务单位、
岗位、⼈员应负的责任和奖惩制度;

5、建⽴内控审计检查制度。结合内控的有关要求、⽅法、标准与流程，明确规定审计检查的对
象、内容、⽅式和负责审计检查的部门等;

6、建⽴内控考核评价制度。具备条件的公司应把各业务单位风险管理执⾏情况与绩效薪酬挂钩;

7、建⽴重⼤风险预警制度。对重⼤风险进⾏持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预
案，并根据情况变化调整控制措施;

8、建⽴健全公司法律顾问制度。⼤⼒加强公司法律风险防范机制建设，形成由公司决策层主导、
公司法律部牵头、公司法律顾问提供业务保障、全体员⼯共同参与的法律风险责任体系。完善公司重⼤
法律纠纷案件的备案管理制度;

9、建⽴重要岗位权⼒制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、
会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置⼀岗双⼈、双职、双责，相互
制约;明确该岗位的上级部门或⼈员对其应采取的监督措施和应负的监督责任;将该岗位作为内部审计的
重点等。
第⼆⼗六条 公司应当按照各有关部门和业务单位的职责分⼯，认真组织实施风险管理解决⽅案，
确保各项措施落实到位。
第六章 风险管理的监督与改进
第⼆⼗七条 公司建⽴贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管
理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。
第⼆⼗⼋条 公司各有关部门和业务单位应定期对风险管理⼯作进⾏⾃查和检验，及时发现缺陷并
改进，其检查、检验报告应及时报送公司风险管理职能部门。

第⼆⼗九条 公司内部审计部门定期或不定期对各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险
管理⼯作及其⼯作效果进⾏监管评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的审计委员会。此
项⼯作也可结合年度审计、任期审计、离任审计或专项审计⼯作⼀并开展。
第七章 附则
第三⼗条 本制度由公司董事会负责解释。
第三⼗⼀条 本制度⾃董事会通过之⽇起执⾏。
某某公司股份有限公司