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2022-2025年税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共800题）
1、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.单一环节征税
D.税收调节具有特殊性

【答案】 A
2、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（ ）元。
A.24778.76
B.25017.70
C.25221.24
D.25460.18

【答案】 A
3、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（ ）。
A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

【答案】 D
4、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人） 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 （ ）元。
A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58

【答案】 B
5、下列选项中，不计入计税销售额的是（　）。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.销售啤酒时逾期的包装物押金
D.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】 B
6、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

【答案】 A
7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】 B
8、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25

【答案】 C
9、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94

【答案】 B
10、下列权力中，作为国家征税依据的是（　）。
A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力

【答案】 C
11、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物

【答案】 D
12、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（ ）元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00

【答案】 B
13、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。
A.28.04
B.28.60
C.28.65
D.28.56

【答案】 C
14、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.234.69
B.244.69
C.270.86
D.245

【答案】 A
15、关于税收协定的说法，错误的是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

【答案】 B
16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.64.63
B.70.52
C.74.26
D.75.06

【答案】 D
17、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。
A.咨询服务
B.信息技术服务
C.货物运输服务
D.娱乐服务

【答案】 D
18、下列各项中，属于税收法律的是（ ）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 B
19、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】 D
20、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
21、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86

【答案】 B
22、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15

【答案】 A
23、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。
A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】 D
24、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46

【答案】 B
25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.51234.50
B.60572.88
C.31300.00
D.42430.00

【答案】 D
26、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.43.71
B.52.29
C.63.14
D.49.54

【答案】 B
27、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.25.51
B.23.54
C.23.40
D.21.60

【答案】 C
28、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（ ）。
A.车辆购置税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.消费税

【答案】 A
29、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率

【答案】 C
30、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.一般纳税人销售旧货
B.小规模纳税人提供住宿服务
C.向消费者个人销售货物
D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】 B
31、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加

【答案】 C
32、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.24.51
B.354.51
C.348.29
D.23.49

【答案】 C
33、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。
A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】 D
34、关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】 B
35、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）
A.4.5
B.4.38
C.4.75
D.4.63

【答案】 A
36、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（　）万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730

【答案】 A
37、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。
A.20000元
B.20100元
C.20116元
D.20500元

【答案】 A
38、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　）。
A.税率
B.纳税环节
C.税目
D.课税对象

【答案】 C
39、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
40、（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.普通税率
D.协定税率

【答案】 D
41、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A.0
B.27.59
C.38.56
D.75.36

【答案】 A
42、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
43、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。
A.3；5
B.3；10
C.5；10
D.2；5

【答案】 A
44、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
A.3
B.3.34
C.3.85
D.5

【答案】 A
45、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（ ）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14

【答案】 D
46、进口货物应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A.24小时
B.48小时
C.14日
D.15日

【答案】 C
47、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】 A
48、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.29.25
B.31.75
C.42.50
D.47.35

【答案】 A
49、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.6.80
B.3.20
C.10.20
D.2.38

【答案】 B
50、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。
A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】 D
51、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0.83
B.0.99
C.1.04
D.1.24

【答案】 B
52、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（ ）万元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0

【答案】 C
53、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
54、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非出口企业委托出口的货物
C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

【答案】 D
55、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.17.10
B.17.55
C.22.07
D.20.25

【答案】 B
56、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：
A.6500
B.6530
C.6590
D.6630

【答案】 C
57、下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
D.进口环节缴纳的消费税

【答案】 C
58、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

【答案】 D
59、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。
A.87.21
B.96.8
C.101.24
D.114.4

【答案】 B
60、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.纳税人销售二手电脑
C.从事学历教育的学校提供的教育服务
D.某运输公司为企业提供货物运输服务

【答案】 D
61、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13

【答案】 A
62、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.27.43
B.25.00
C.30.44
D.30.31

【答案】 B
63、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。
A.税法属于制定法而非习惯法
B.从法律性质上看，税法属于授权性法规
C.税法是由国家制定而不是认可的
D.税法具有综合性

【答案】 B
64、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（　 ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
65、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。
A.24000
B.23700
C.22800
D.22500

【答案】 D
66、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】 D
67、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.2992.5
B.3520.59
C.1676.47
D.23470.59

【答案】 B
68、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.将新建房以成本价销售给职工
B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业

【答案】 A
69、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。
A.880
B.915.6
C.1002.8
D.959.2

【答案】 D
70、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A.750
B.5000
C.5525
D.5750

【答案】 B
71、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%

【答案】 A
72、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A.1570.78
B.1436.14
C.2199.09
D.1940.00

【答案】 A
73、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。
A.教育费附加也可视同税金扣除
B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加

【答案】 B
74、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
75、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A.8 月 18 日
B.9 月 10 日
C.9 月 28 日
D.10 月 30 日

【答案】 D
76、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
77、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13

【答案】 A
78、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。
A.免税项目
B.简易计税方法计税项目
C.无偿赠送其他单位
D.集体福利

【答案】 C
79、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元

【答案】 A
80、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼

【答案】 C
81、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.4.6
B.5.1
C.5.18
D.6.1

【答案】 B
82、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（ ）万元。
A.558
B.540
C.5940
D.5958

【答案】 C
83、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.975.69
B.1156.32
C.1095.26
D.1342.45

【答案】 D
84、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
85、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（ ）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.