学校财务工作管理制度.docx

学 校 财 务 工 作 管 理 制 度 ( 总 1 9 页 )-本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可- 内页可以根据需求调整合适字体及大小-学校财务工作管理制度2020 学校财务工作管理制度范本(精选 4 篇)学校财务工作管理制度 1第一章：总则第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用 效益，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法、事业单 位财务规则、濠江区教育系统单位财务内控制度、濠江区 教育系统会计工作职责和濠江区教育系统出纳工作职责以及 其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制 定本学校财务管理制度。第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法 规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针， 厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的 关系。第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执 行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高 资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内 经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合 理性进行监督。第二章：财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法 性、真实性及完整性负领导责任。第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪 检、监察、税务、物价等部门的领导、检查监督和业务指导。第二节校长对财会工作的领导职责第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行 上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进 行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校 财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学 校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出 指导性意见。第三节会计工作职责第一条：贯彻执行会计法、国家统一的会计制度及财务部 门的各项财务政策、法规和制度。第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理 工作。第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况， 发现问题及时提出改进措施。第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全 面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠 的会计信息。第四节出纳员工作职责第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收 付、管理工作。第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理 素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意 识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务 工作制度。遵守财经纪律。第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它 各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一 切收付有权并应坚决予以抵制。第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差 错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按 科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金 额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理 工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得 保留账外公款。第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字 机密。第三章：基础管理制度第一节财务处理程序第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据 事业单位会计制度和中小学财务制度及财政局规定设置和 使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际 需要设置明细科目和辅助账。第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始 凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全， 印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和 验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同 意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三条：财务处理程序是：(1)根据原始凭证填制记账凭证；(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；(3)根据记账凭证登记总分类账；(4)月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账 的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银 行对账单核对。第二节财务监督制度第一条：财务监督的依据：(1)国家的方针、政策。(2)国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经 制度。(3)上级业务主管部门根据会计法和国家统一会计制度制 定的具体实施办法或补充规定。(4)学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的 内容：(1)预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与 计划是否适应、是否及时合理地调整。(2)各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时 入账、是否全额纳入预算管理。(3)各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履 行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况， 以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。(5)负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是 否及时结清，债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的 分配情况。(7)有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。(8)其他财务制度和财经纪律执行情况。第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自 的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推 选。对本单位所有经济活动进行审计监督。第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规 章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金 收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对 于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意 见，并有权向单位领导人反映。第三节内部牵制制度第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全 可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效 益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财 务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的 各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要 使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职 守。第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管 的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制 约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人 员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作 和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保 管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离 并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须 由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵 制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究 决定。第四节财务审批制度第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负 责人负责；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批 报两项工作不得兼任。第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办 人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭 证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在 原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究 讨论决定，并报请教育局批准后方可组织实施。第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会 人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支 承担责任，财会人员承担相应责任。第五节原始记录管理制度第一条：原始记录的基本内容包括：1 、原始记录名称；2、填制日期；3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7 、经办证明、验收和审批人的签章等。第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执 行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是 真实性、准确性、规范性和合法性。第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际 情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人 员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写 清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的 凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应 加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办 人印章。6 、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7 、原始记录记载后按财务管理规定科学保存不得遗失。第六节现金管理制度第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部 分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申 请，报主管校长批准后，由开户银行核定。第二条：收取大额现金要及时送存银行。第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利 用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个 人名义存入银行。第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金 收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即 “坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔 序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上 的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。第四章：收入管理制度第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法 取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。第二条：收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正 常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度 加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户 管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或 账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大 效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防 止收入流失，提高核算的准确性度。第三条：严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部 门的核定，从财政专户拨回。2 、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许可 证亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。第四条：其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款 的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按 照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第五章：支出管理制度第一条：支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资 金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校 基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。第三条：支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财 务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健 全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强 化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。第四条：完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或 专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制 度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固 定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长 办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止 造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报 批手续。第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩 大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格 执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定 的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括 用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合 理的开支一律不得支付。第六条：支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须 的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支 出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经 费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支 出。第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环 节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行 为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和 控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时 可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。第八条：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款 专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到 人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专 用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何， 是否达到预期的目标。第六章：附则第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制 度不符的，按本制度执行。第二条：本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负 责解释，学校上级财务单位监督执行。第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新 政策和规定执行。第四条：本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定 期修订。学校财务工作管理制度 2一、现金管理：1 、及时存取现金，并做到当面点清无误。2 、日常开支后，现金的结存做到日清月结，帐实相符。3、冻存现金按规定存放保险箱，金额按财务制度规定不超过日 常开支的 3 5 天。二、支票管理：1 、控制签发空白支票，严禁签发空头支票。2、支票须填明户名、金额、用途等，对于金额不明确的购物支票予以限额，领用支票人员必须妥善保管支票，购物后及时报帐。3、空白支票及其他空白结算凭单，按规定存放保险箱，印签章 由会计出纳分别保管。三、帐册等的管理：1 、凭证、帐册、报表及时移交档案室。2、保管上年度的凭证、帐册、报表及有关票据等。除学校相关领导及上级审计、财务等部门人员时，非财务人员不得擅自翻阅、 查阅有关凭证、帐册、报表、票据等。四、软件及有关财务数据、资料的安全管理：1 、财务人员使用财务软件。2、明确设置财务软件操作人员的权限分配，严禁操作人员超 越各自帐套、各自权限，进行操作。3、软件操作人员设置各自的密码，有必要的话及时调整密 码，以免有关数据、资料的泄露。4、严禁非财务软盘在财务网络中的使用以免病毒侵入。 5、及时保存财务数据、资料，包括硬盘、软盘的数据保存。五、财会室内管理：1 、严禁吸烟，保证灭火器的有效使用。2 、注意电器的安全使用，使用后应及时关闭或切断电源。3 、离开时，及时设置报警装置，关好防盗门窗。学校财务工作管理制度 3为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益， 促进我校事业发展，根据我校具体状况，制定本制度。一、财务管理的基本原则、任务1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财 务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金 供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程 进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核 算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立 健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动 的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工 作，并理解上级相关部门的财务检查。二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作 实行校长负责制。2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管 理学校的各项财务工作，学校设财务主管 1 名，财务人员若干名。3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确 分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状 况进行必要的考核。三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入 计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的 财务结算和本年度的财务预算。2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预 算坚持用心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节 约的原则。3 、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。四、支出管理1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活 动发生的各项耗费和损失。2 、学校支出包括：事业支出事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工 资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备 购置费、修缮费和其它费用。专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的 专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有 关部门的检查和验收。3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支 标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和 开支标准，并报校长室审批。五、资产管理1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括 流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现 金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在 开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各 类材料、消耗性物资、低值易耗品等。3、固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单 位价值在 800 元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资 产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同 类物质，作为固定资产管理。4 、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、 专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体状况，制定 存货、固定资产管理制度。六、财务监督和检查1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经 纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告 领导处理。2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财 务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作 进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济 核算。4 、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。七、财务报告和财务分析1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的 总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给 财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报 告。2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括 学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理 状况、存在的主要问题和改善措施等。八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套 的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断 完善。学校财务工作管理制度 4为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管 理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制 定以下财务制度。一、严肃收费政策，严格收费手续1、学校的收费严格的按照吉林省教育厅、省发改委、省财政厅 印发的吉林省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案， 严格执行，公示收费。2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收 费资金先缴财政专户，转回后方可使用。二、严格控制经费开支1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审 批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并 制定实施方案方可实行。2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发 放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校 不予报销。3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报 销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方 可报销。4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行 垫付，回校结算。5、学校的财务章由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档 案由会计保管。三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费， 定期结算，做到多退少补。五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公 开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小 组，健全实施方案，理解社会各界的监督。六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好 资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭 证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款 相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额 500 元以 内，不准公款私存。八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务 分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年 终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政 部门报告，收费票据的领取使用结存状况。十、财会人员要持证上岗。十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务 规章制度。十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以 及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册， 妥善保管。21