国企应收款管理制度.docx

国企应收款管理制度

1 总则

1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。 1.2 应 收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人 收取的款项。
1.3 为适应环境市场变化，强化资金周转和防止公司损失，必须强化对应收帐款的管 理，严格控制应收账款帐款下降。
2 应收帐款的日常管理

2.1 公司应收账款帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子(分后)公司 做为应收账款帐款的归口部门，分别对各自负责管理的应收账款帐款展开日常管理。
2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是； a 分管应收帐款总帐核算与管理。

b 每月与归口部门展开对帐分析，对不能正常下降做出详尽报告。 c 严格执行归口部 门按期与客户对帐，建议对帐精确可信。 d 根据职能部门对帐充分反映的问题及时帮助处 置。 2.1.2 归口部门在应收账款帐款管理中的职责内容：
a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。 b 负责管理应收账款帐款的明细表核算。
c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。

d 创建客户档案：包含客户名称及更改记录、应收账款帐款余额变化记录、主要采用 产品种类、合约签定资料、对帐资料、发货及借款人资料、客户前景分析、帐龄分析、其 他。
e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。 f 对坏帐单位提出书面 可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g 创建坏帐损失备查簿，由专人负责管理，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对 已冲销可能将追缴的坏帐，公司留存债权，全面落实人员催要，对归还的部分冲转坏帐准 备工作。
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济 业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：
2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须必须存有销售渠道或者在集团内调剂采 用，价格公允，获得对方增值税发票，归口部门办完相关手续后处理。

2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签 字，公司领导批准后进行帐务处理。
2.2.3 债务方以发售权益性证券方式抵偿债务的，必须就是具有双方签定协议书及获 得有价证券后，方可展开帐务处置。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过 10％，必 须经公司财务副总或公司总经理批准。
2.3 应收账款帐款的核算管理

2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。 2.3.2 应收帐款 的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的 1％计提。 2.3.3 公司对于不能收回的 应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提 出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。
2.3.4 损失的确认，必须合乎以下条件：

a 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 b 债 务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。 c 债务人发生长期性财务困 难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。 3 预付帐款管理
3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应 商单位设置明细表科目展开核算，并定期严格执行经办部门人员及时清扫。
3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。 4 应收票据的管理

4.1“应收账款票据”为核算公司因销售商品、产品、提供更多劳务等而接到的商业 汇票，包含商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行 承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同 意承兑的票据。
4.2 为强化应收账款票据的管理，充分反映应收账款票据的获得、受让和票款归还， 设置“应收账款票据”帐户展开总分类核算，按照汇票的种类可以分设明细帐户展开明细 表核算。
4.3“应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据 的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名 称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情 况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。

“应收账款票据登记簿”由财务部门专人备案管理，定期对登记簿、票据和帐户录入， 努力做到帐帐吻合、帐款成正比。
4.4 为确保应收票据的真实性，维护公司利益。银行承兑汇票必须注意： 4.4.1 票据 签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。票面必须盖 有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。另外，工行、农行的汇票专用章 应为钢印；农行在 20 万以上的票据要加编密押、密码。票据出票日期和到期日期均为大 写。
4.4.2 以背书受让的票据，背书应已连续，持票人以背书的已连续，证明其票据权利。 票据的背书人应在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不东照宫背书的，可以采用统一格 式的粘单，附着于票据凭证上规定的成膜处。粘单上的第一记述人，应在票据和粘单的沾 接处为盖章，票据付款人在票面记述“严禁受让”字样，票据严禁受让。
4.4.3 银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。提示付款期限，自汇票到期 日起 10 日。
4.4.4 对异地委托收款的，持票人可以阮汪邮程，提早通过开户银行委托收款。持票 人少于提示信息退款期限提示信息退款的，持票人开户银行予以立案。持票人凭汇票委托 开户行向汇票银行缴纳票据时，应当填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭 证名称”栏标明“银行承兑汇票”及其汇票号码，联同汇票一并呈交开户行。
4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 向承兑银行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，核对无误 后，将款项付给失票人。
5 其他应收款

5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项，包括预付给企业内部各分厂 (部门)和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。
5.2 其他应收款需以每一往来单位(或个人)设置二级科目展开明细表支付，每月终 了，对各往来款项的余额列举分户目录，以便及时通告有关责任部门非政府催缴或及时报 帐支付。
5.3 公司的债权，一般不得超过二年，若超过二年，应按季进行帐龄分析，对于挂帐 较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生 坏帐。
5.4 公司的债权出现坏帐损失，应当由责任部门做出书面报告，经财务部门审查，报 公司总经理或公司分管财务副总批准后并作坏帐损失处置。