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固定资产管理制度

固定资产管理制度 15 篇
在学习、工作、生活中，我们都跟制度有着直接或间接的联系， 制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。想必许多人都在为 如何制定制度而烦恼吧，下面是小编帮大家整理的固定资产管理制度， 欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
固定资产管理制度 1
一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物 和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理； 一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人 员，并由学校保管员作好登记和检查工作。
二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的 不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细 账卡，以便查对。
三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。
四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理， 使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备 管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教 学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体 系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的 责任感。
五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图 书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资 料的损坏和丢失。
六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
固定资产管理制度 2
1.固定资产及其相关规定
(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的 有形资产。

①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业 经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅 炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系 统、洗涤设备。
(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管 理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包 括(但不仅限于)下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌 椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无 权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产 对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。 2.固定资产预算制度
(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本
部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置

计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务 部门。
(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划 从技术角度提出意见。
(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵 照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增 减、维修计划后报企业相关部门。
(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资 产预算。
3.固定资产购建及形成
(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任 务。
(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使 用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理 决定是否确需购建资产。
(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决 策人员审批。
(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。
4.固定资产的管理
(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分 别进行管理。
(2)企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算 按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业 的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况 与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖 惩建议。

③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值 等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他 资产同等管理。
(3)企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资 产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、 修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任 落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资 产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡 片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录， 对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部 门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分 解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管 理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设 备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应 配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执 行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工 程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5.固定资产的折旧
(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固 定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折 旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设 备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电 子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他 机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里 年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰 箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6.固定资产的修理、维护及日常保养
(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、 有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维 修任务。
(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修 理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意 见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原 值的为准) ，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负 责人审批。
(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入 企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应 支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支

出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合 理的方法单独计提折旧。
7.固定资产的清理及报废
(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固 定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、 转入事项进行账务处理。
(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、 盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和 企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若 系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应 征得企业负责人的批准。
(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按 程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服 役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已 经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些 新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终 由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告， 经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确 认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
(6)对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应

及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作， 做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系， 做到财产赔偿及时、足额入账。
8.附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产管理制度 3
第一章总则
第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全 完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制， 根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。
第三条学校固定资产(包括固定资产、材料、低值耐久品和低值 易耗品)，是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。 学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严 格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。
第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照 “分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财 产管理部门负责实施，专职财产会计(财产总保管员)具体管理和核 算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期 对帐，帐帐相符，帐实相符。
第二章固定资产范围
第五条固定资产的范围
包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及 其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上(一般设备单 位价值在 500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上)，使用期限 在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、 生活、生产用资产(不含玻璃制品)。单位价值虽未达到规定标准， 但耐用时间在一年以上的大批同类物资(如课桌椅、办公桌椅、图书

资料、学生床等)，作为固定资产管理。
第六条固定资产分为以下六类：
第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋(校舍)、场地、 建筑物及其他各种附属设施。
第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教 设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。
第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。
第四类：文物和陈列品，包括展览(室)的一切文物及陈列品， 不论其价值大小，一律列为固定资产。
第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像 资料、教育软件、管理软件等。
第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。
第三章固定资产计价
第七条固定资产的计价
1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨 价入帐。
2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的， 参照同类固定资产估价入帐。
3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。
4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。
5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固 定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。
6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进 行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。 在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。
第四章固定资产增加
第八条固定资产的增加
1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和 教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十 分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、

民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物， 应按政府采购程序办理。
2、购置固定资产，要按批准的计划(预算)进行，其中属于集中 采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的固定资产，要经 管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收 合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记 入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”， 并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单 验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
第五章固定资产权限处置
根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法(试行) (杭财综〔20xx〕 821 号)的通知》要求，行政、事业单位实物资产 报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：
(一)行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核 销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。
(二)资产核销金额在 1000 万元以上的，由财政部门审核后报市 政府批准。
第九条固定资产的权限处置
依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、 调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同 意后，报市财政部门办理审批手续。
1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨 损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关 部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审 批。
2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市 教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国 有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政(国资)部门审

批。
3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一 部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定 资产。
4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或 填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定 资产帐户。
5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、 毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使 用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导 审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损 单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿 损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》 注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳 入“专用基金——修购基金”收入核算。
6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能， 对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市 财政(国资)部门审批，财产管理部门(人员)应填制《固定资产调 拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入 “专用基金——修购基金”收入核算。
第六章固定资产清查
第十条固定资产的清查和监督复核
1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、 使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门 至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时 应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。 管理部门人员定期(半年或一年)组织由学校领导、使用部门、财会 部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相 符。并建立固定资产清查盘点记录。
2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原

因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。
第七章固定资产维修保养
第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用 寿命：
1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对 电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固 定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。
2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、 防尘。
3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。
4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二条低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价 值在 50 元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。
2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的 物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品 等。
3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情 况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低 值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易 耗品设立领用登记簿。
第九章财产保管员的管理范围
第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员
1、总务处设专职财产会计(或称财产总保管员)，负责全校财产 的管理(验收、保管、编目、登记、作帐)。
2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员 (也可由各组、处室等部门负责人兼任)，负责本部门、本班级财产 保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保 管等工作。

3、财产保管实行以学校与组、处室(或图书馆)或个人保管本结 合的原则：
凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。
凡个别因教学或工作需要而个人借用之物(如计算器、收录机、 工具书和参考书等)，也列入其所在部门的财产清册，责任到人。
4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时 入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。
第十四条本办法自 20xx 年 1 月 1 日起施行。此前所制定的有关固 定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。
固定资产管理制度 4
根据上级有关文件精神 ,结合我校现有固定资产管理的实际。为了 加强我校的固定资产管理,确保学校资产不流失,使现有的固定资产发挥 更大的使用效率,特定如下管理制度。
一、固定资产的购置
1、固定资产的购置 ,必须编制年度申请购置计划 ,学校固定资产管 理小组审查,提出意见,统一汇总上报校长批准。每学期或每月必须根据 年度申请计划实施。如因特殊情况没有列入年度计划内 ,确属急需,可重 新提出申请,按有关程序办理采购。
2、年度申请购置计划的编制 ,必须正确处理局部与整体需要与学 校经费的关系 ,全面考虑,统筹安排,精打细算,力求节约,提高计划准确性 和可靠性。
3、重大开支项目 (年度计划内的 ,如因物价提高或产品用途性能而 开支增大悬殊者),必须经校长重新讨论决定,
4、所购买的一切资产或物品的票据 ,必须经学校固定资产管理小 组及固定资产管理员验收、清点、入库、登记等 ,在凭证上加盖“固定 资产入库”印章,否则财务一律不予报销。
5、凡教育局技装办拨入或外单位资助的固定资产 , 由固定资产管 理小组验收,清点、入库、登记等后,再分配给有关处室保管、使用。
二、固定资产的调出
1、学校的固定资产 ,有外调或借出校外的必须经校长批准 ,持校长

批件到固定资产管理员处办理具体调出 ,外借手续,并由固定资产管理员 负责发'持物出门证',校长批件由留查 ,按期由固定资产管理员同借出单 位(或个人)协商追还外借资产,如有损坏应报校长裁决。
2、学校的固定资产 ,一般不得随意调动或外借 ,单位与单位之间,需 得征得校长的同意,出据借用手续,用后及时归还。如不按期,要及时追还 并检验物品有无损坏。如有损坏的应按规定处理解决。
三、固定资产的处理与报废
1、固定资产的处理与报废 ,必须按物品的名称、数量、单价、金 额列表。交管固定资产管理小组审核 ,报校长室批准, 由固定资产管理员 收回处理的物品,并注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项 ,全部 上交学校财务部门,有关批件和交款收据由固定资产管理员妥善保管 ,以 存备查。
2、固定资产管理小组所处理、报废的物品 ,应按物品的不同类型 , 分别作出鉴定。
四、固定资产验收、登记与保管
1、建立健全固定资产帐。凡购置、拨入或资助、赠送的一切固定 资产必须经固定资产管理小组验收,清点,再由固定资产管理员及时入帐, 登卡,入库保管。经校长室决定发放给单位的物品 ,必须按规定办理领取 的手续。
2、各处室所领用的固定资产要及时登帐 ,指定专人保管 ,任何人不 得损坏,如有损坏,要追究责任,轻者批评,重者罚款或按价赔偿。
3、固定财产管理员定期与各处室管理人对帐 ,做到帐物相符。会 计必须定期与固定财产管理员对帐,做到帐帐相符。
五、固定资产的使用与维修
各处室的固定资产 ,必须安放整齐 ,保持清洁,干净,加强管理,注意维 护保养,该修的要及时修复,使其经常处于良好状态。
六、固定财产的交接
1、固定资产管理员或各处室管理人因工作调动 ,必须根据所管理 的帐面实有物品清点清楚,向接后者办理移交。
2、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管 ,如有

实物与帐卡不符,查明原因,属丢失、损坏的要赔偿。
3、固定资产的交接 ,必须有校长或固定资产管理小组人员监交 ,交 接双方与监交者签字。
固定资产管理制度 5
一、设置固定资产管理机构
由院长、行政分管院长、设备科长、财务科长、总务科长、各护 士长组成设备管理机构，负责设备购置可行性论证、考察、保管及使 用管理办法。
二、固定资产标准
一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以 上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原由物质形态的 资产。以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大 批同类物资。
三、固定资产的计价
为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和实际成本，正确固 定资产折旧，必须按照《工业企业财务制度》规定的原价为计价基础， 对固定资产进行计价。
四、固定资产内部转移的管理
固定资产内部转移，须经分管院长同意，由总务科统一调度，调 出、调入部门双方办理手续，固定资产管理部门要根据调出、调入单 及时更改仓库固定资产台帐及科室固定资产台帐，并报送财务部门。
五、固定资产折旧 范围:
1、房屋和建筑物;
2、在用医疗器械等专用设备;
3、办公用品、家具等一般设备;
4、图书;
5、其他。
折旧办法:房屋及建筑物，年提取率为 3%计算
专用设备 电子设备，年提取率为20%

光学设备 年提取率为 15%
机械设备 年提取率为 12%
其他设备 年提取率为 10%
六、固定资产修理的管理
固定资产管理部门为固定资产修理的主要部门，其他部门应配合 管理。设备维修员平时要对贵重仪器做好维护保养工作。确保医疗仪 器设备的正常运转，对发生的修理费支出， 5 仟元以下列入管理费用， 修理费支出， 5 仟元以上列专用基金修购基金支出。
七、固定资产调出、出售或外借
1、固定资产调出、出售、外借需由管理部门提出书面报告经院长 同意后，同时按规定办好手续并及时转帐，报送财务部门。
2、调拨、出售固定资产由管理部门报告院长后，并经评估机构确 认后进行有价转让。
八、固定资产报废
一般设备应有使用部门提出报告，经院长同意，才可报废 ;贵重设 备需由领导组织熟悉设备的技术人员进行鉴定后才可办理报废手续， 并报上级部门批准。
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一、医疗设备、医疗器械及有关医疗、教学、科研专用设备，使 用年限在一年以上，单价价值在二百元以上的均属固定资产范畴，应 按固定资产管理。
二、器械仓库会计负责建立明细账。由器械科长把关，严格执行 采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、损 赠或自制加工设备，亦应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手 续，并根据凭证或管理作价，载入固定资产总账和明细分类内。
三、各科增加设备时，均应事先按规定做出计划，经门诊主任审 批后，方可购置。
四、凡属固定资产管理的物资，需无偿调拨或折旧作价处理时， 须报门诊主任审批。
五、领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要在科

室之间进行调配时，须经有关部门办理过户手续。对各科室某些不再 使用或多余的物资，管理部门给予调出，以防止物资财产积压和浪费。
六、器械仓库每年应对固定资产全面清查核对一次，发现余缺应 及时作出记录，查明原因，由器械科提出处理意见，报分管院长批准 后，进行账面调整，并追究责任。
七、建立固定资产管理档案。大型、贵重、精密仪器参照《仪器 设备档案资料管理制度》执行。
八、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要位置，做到合理 使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程造成损失者，当事人 或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。 对隐情不报者应严加处理。
九、各科室所使用的医疗器械发生故障时，未经批准不得将仪器 带往外地修理。
十、贵重仪器原则上不外借，特殊情况须经门诊主任批准，方可 借出。收回时，由保管科室检查无误，方可保管。
十一、各种仪器的说明书、线路图等资料，按科技档案由器械科 建立档案，每年向医院档案室移交归档。各科需用时，应办理借阅手 续。器械科和有关科室，如因操作维修需经常使用的，可复印副本。
十二、仪器室内应保持整齐、清洁，要经常注意门、窗、水、电 的关闭，下班前仔细检查，以确保安全。
固定资产管理制度 7
1、 凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗 仪器和专业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均 属于固定资产的范围，均应按规定计价原则计价，列入固定资产范围 管理。
2、 医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，单位设 置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、 清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、 报损、报废等工作。
3、 购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社

会效益和经济效益等进行可行性论证。
4、 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和 审批手续。凡报损、报废的，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批 权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规 定办理。
5、 医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部 门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查 明原因，按规定程序办理报批手续。
固定资产管理制度 8
1 目的和范围
1.1 为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范， 并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。
1.2 适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产 管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、 保养维修、盘点和处理等。
1.3 本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2 职责
2.1 总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定 资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控 和异动管理等。
2.2 各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保 管、维护。
2.3 财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、 盘点与报废的验证等。
2.4 总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。
2.5 子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编 号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。
3 引用文件，资料
3.1 无

4 定义与术语
4.1 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提 供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对 于集团公司而言，单位价值超过 20xx 元(含 20xx 元；包含从同一供 应商、同一批次购进的资产组总额)、使用寿命超过一年即作为固定 资产管理。
在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额 大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：
办公桌椅、展示柜(货架)
车辆(包含仓库叉车)
电脑、 POS 机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫 描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调
4.2 种类：
5 制度内容
5.1 编码规则：
5.1.1 公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡 包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；
5.1.2 新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡 后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量， 不进行编码；
5.1.3 固定资产编码组成：省份代码 - 子公司(分公司)代码 - Z①—②②②②—③③③③
其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为 00
大写字母 Z 标示固定资产编号
①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。
A 表示计算机(电脑)；
B 表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；
C 表示家具；
D 表示电器；
E 表示仪器；
F 表示交通运输工具；

G 表示器具或工具、办公家具；
H 表示服务器、路由器等 IT 专用设备
I 表示传真机
J 表示收银机
②为固定资产购入年份，用 4 位阿拉伯数字表示；
③为固定资产流水号，用 4 位阿拉伯数字表示；
5.1.4 无形资产编码原则除前三位以 WAB 表示，其他原则参照固 定资产编码原则。
5.2 购置与领用
5.2.1 各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度 固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》， 同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以 传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须 同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算 的 20%；
5.2.2 由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子 (分)公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人， 人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。 如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部 负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固 定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部 存档；
5.2.3 各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资 产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用 人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；
5.3 资产归还与调拨
5.3.1 员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政 按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调 财务部进行帐务处理；
5.3.2 公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如

有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产 调拨表》；
5.3.3 人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固 定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字 确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处 理。
5.4 固定资产维修
5.4.1 当事人填写《固定资产维修(升级)表》交于子公司相应的 部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部 对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知 子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请(维修费用申请参照 《费用申请》)；
5.4.2 维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修(升级)表》 原件交于财务部，财务部将《固定资产维修(升级)表》原件与维修 发票作为报账凭证，进行帐务处理；
5.4.3 《固定资产维修(升级)表》原件由财务保存，复印件交于 人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。
5.5 固定资产报损
5.5.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部 门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司 负责人确认后，子公司负责人以 Email 形式发送至营运部负责人邮箱 上报。
5.5.3 由总部营运部负责人确认后，将子(分)公司填写的《固定 资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据 所有子(分)公司固定资产使用情况给出处理意见。
5.5.3 经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定 资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；
5.5.4 财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处 理结果，进行帐务处理。
5.6 固定资产的实物盘点

5.6.1 每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固 定资产盘点；
5.6.2 固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须 在盘点报告上签字确认，并上报财务部；
5.6.3 工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应 所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、 实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定 资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。 经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产 卡片内容进行更新。
5.6.4 盘点结束 3 天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行 政部备案。
5.7 本制度由人事行政部负责制定、解释及修