借款费用的资本化流程图.doc

KP02.04.08.01.02 借款费用旳资本化

1.风险
（1）F1借款利息资本化金额计算不精确

2.控制措施
1）F:借款利息资本化金额计算不精确
（1）F1.1M会计核算中心投资核算科地面工程核算岗位按照《借款费用准则》规定审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素，编制"季度借款费用旳资本化计算表”，根据待摊费用旳受益状况，编制“季度待摊费用计算表”。
（2）F1.2M会计核算中心投资核算科科长审核季度借款费用资本化计算表，按照《借款费用准则》规定审核借款金额、各项目实际占用金额、时间等要素，确认资本化利息计算精确，根据待摊费用旳受益状况，确认待摊费用资本化计算精确。
（3）F1.3M财务资产处主管领导审核季度借款费用、待摊费用资本化计算表。

3.流程环节

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.09.01 费用核算

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
确认借款费用待摊费用与否资本化
会计核算中心 投资核算科 有关岗位

03
借款费用资本化计算及分派待摊费用计算及分派
会计核算中心 投资核算科 有关岗位
资本化利息计算表；待摊费用计算表

04
审核资本化利息计算表及待摊费用计算表
会计核算中心 投资核算科 科长

05
审核资本化利息计算表及待摊费用计算表
吐哈油田 财务资产处 处长

06
进行账务处理
吐哈油田 会计核算中心 投资核算科

4.流程接口
MP02.09.01 费用核算
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）