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安徽澳宝化工集团有限公司企业财务状况调查报告

改革开放以来以来, 中国市场经济体制不断完善和发展, 企业经营管理水平有了长足的发展。然而随着中国经济全球化, 市场国际化的不断进步, 企业管理也面临着新的、 更加严峻的机遇和挑战。财务管理是企业管理的核心, 是企业可持续发展的命脉, 是企业国际化发展的前提。在这里, 财务人员的素质是财务管理的基础, 财务管理的环境是功能发挥的关键。
为了更好的了解企业财务管理和财务人员的现状, 我对安徽奥宝化工集团有限公司( 以下简称奥宝化工) 的财务情况进行调查。在调查过程中, 得到了”奥宝化工”的支持和协助。我本着客观, 求实的原则, 采取了详查会计资料等一系列必要的方法, 对 6月至 9月的财务状况进行了调查。现将调查情况报告如下:
一、 企业概况
安徽奥宝化工集团有限公司是1998年12月由原安徽安丘化工总厂和化肥厂合并组建, 4月改制的大型公司制企业。全公司占地面积900亩, 注册资本3.6亿元。现有员工1450人, 根据奥宝化工 4月发布的 资产负债表和利润表的数据显示, 公司资产总额7.6亿元, 比去年同期增长3.5%, 本期公司实现营业利润 03900元, 利润总额 21700元.实现净利润元.较去年同期增长2.3%能够看出该公司 财务状况基本处于一般盈利状态, 相比去年有一定的增长。
二、 企业财务状况
奥宝化工是由国有企业改制过来的公司制企业, 由于长年来领导层对财务管理意识不强, 从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制, 以至于在建厂期初的几年的发展和扩张中, 使财务管理不可控制, 加之企业历史遗留问题比较多, 以至于最近几年一直处于一般盈利状态。具体问题如下:
1、 成本管理失控
成本控制管理是企业增加盈利的根本途径, 是企业求得生存的主要保障, 奥宝化工从建立之初, 没有建立一整套的成本控制制度, 没有目标成本预测, 也没有成本目标考核制度, 造成经营当中成本管理失控, 其一、 原材料摊消不合理, 主要原材料未用完不办理退库手续, 使其材料在车间积压或混用, 使成本不符。其二、 的材料消耗, 费用, 在各车间或工序领用时, 不填用途或领用部门造成财务估计摊派, 使其单位成本不实。其三、 有的低值易耗品, 辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐, 在计算时, 一次性进入制造费用中, 例: 6月份低值易耗品, 7月份58号凭证中电线等, 未按逐月摊消, 使当期成本过高。其四、 财务人员更换频繁, 在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、 成品库设在车间内不符合管理制度, 易造成混乱, 材料库由库管员自填领料单, 上报资料是自编表而不是原始单据, 从而出现了成品库帐, 材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确, 无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
2、 应收账款管理责任没有落实
企业能否有效地控制应收账款, 不但直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润, 而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。在奥宝化工中, 销售部门和财务部门各司其职, 没有人对应收账款的管理真正负责, 因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时, 便产生大量拖欠账款, 而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠, 屡禁不绝, 包袱越背越重。
3、 财务人员整体素质欠佳
由于该企业是由老国营企业改制而来, 历史遗留问题较多。人脉关系复杂, 从而在财务人员的任用问题上, 不能完全做到公开合理。
4、 资金周转缓慢
本期累计实现销售收入万元, 销售成本万元, 销售成本占销售收入 89.7％。累计发生管理费用239．9万元, 财务费用223．7万元, 合计463.6万元, 挤占流动资金周转, 费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动, 又未见资金占用费收入, 必须变相增加财务费用。负债总额5819万元中, 银行借款5532万元占95％, 其中部分资金成本高达24％。举债( 借款) 经营本是企业发展和扩张的一条捷径, 但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好, 利润率较高, 这样才能为还债奠定基础。
5、 固定资产投资过多
本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为11550320.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。
6、 财务管理制度混乱
( 1) 凭证附件不齐、 原始单据不规范、 报审制度不严格。
( 2) 没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度, 成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐, 原材料库帐与财务科帐不一致, 成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量, 无法对成本升降原因进行定量分析。
( 3) 借款利息未预提分摊, 影响当期成本费用均衡计算。
( 4) 材料领料单填制不规范, 有的无申领人、 无用途。甚至出现库管员代填发料单。
( 5) 借款单、 收据、 报销单的报批制度未严格执行, 各项规章制度传阅, 保管不健全。
7、 内部控制制度流于形式
企业领导无视财经纪律, 滥用职权, 内部控制制度流于形式, 应确保会计信息的真实可靠及国家财产的安全。
三、 改进建议
中国是农业大国, 我省也是全国重要的粮食基地, 蔬菜出口量居全国第一。对从事化肥生产的奥宝化工来说, 这是一个机遇, 企业领导经过加强财务管理、 降低制造成本、 降低资金成本, 企业走向壮大是有希望的。现针对”奥宝化工”具体存在的问题, 提出改进建议。
1、 盘活存量: 及时清理收回应收款项; 清理固定资产, 对不用的固定资产变现。
2、 编制资金计划( 季或年) 表, 便于灵活掌握和调度资金, 提高资金利用效率。
3、 调整借款结构, 降低筹资成本。
4、 测算每个产品的目标成本, 对每个品种的制造成本准确计算, 对亏损严重的品种暂停生产。
5财会.人员要适应市场经济和经济体制改革深入发展的需要, 逐步提高自身的道德修养与素质, 特别是业务素质.
6、 建立一套完整的大型企业管理制度, 积极处理历史遗留问题, 坚决杜绝员工任用的舞弊不公开等行为。
7、 建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、 个人后, 要及时对实际成本进行考核, 并给予一定奖励, 鼓励人人参与成本管理。
8、 建立会计人员岗前、 岗中培训制度, 对新政策、 新法规及时传达和组织学习; 建立考评制度, 对不能胜任者及时更换; 建立工作轮换制度, 后任接管前任的工作, 一方面可发现前任工作申的差错和弊端, 另一方面可提出改进工作的设想; 特定情况下可建立委托制度, 对企业疑难问题可委托财务公司或会计师事务所帮助解决。
9、 建立建全各项成本管理制度, 从材料购、 销、 存, 到产成品入库、 销售等整个生产销售环节制订相应的控制, 稽核制度, 严格执行。
10、 设立总会计师, 加强对财务的稽核, 及时堵漏洞。总领财务管理工作, 做到职权结合, 加强和提高管理水平。
11、 严格执行工业企业会计制度, 会计核算要连续、 系统、 真实。
12、 建立以”防”为主的控制体系。对单位有关人员的业务活动, 必须明确业务处理权限和应承担的责任; 建立以”堵”为主的监控防线。单位的各岗位, 各个环节各项业务除会计部门常规性的会计核算外, 还必须进行日常性和周期性的检查, 及时发现漏洞和处理问题; 建立以”查”为主的治理机制。以现有的单位核算中心基础, 建立内部审计委员会; 加强资金管理, 以严理财。高度重视和切实加强单位资金管理工作, 建立和完善单位内部结算中心及财务管理制度。
13、 密切关注政策环境的变化, 主动适应国家宏观调控, 在新的市场环境中求生存、 谋发展, 提高企业核心竞争力。
四、 调查感受
经过对奥宝化工财务状况的调查, 我学到了许多书本上没有的东西, 也收获了许多财务工作经验, 这都将对我以后将要从事的财务工作有着很大的帮助, 同时, 也增强了我从事财务工作的信心。在这里, 我要感谢给予我调查实践机会的奥宝化工的大力协助, 也要感谢我的指导老师童老师, 感谢您在我整个调查过程中的大力支持。在市场全球化的今天, 财务管理体制也发生着日新月异的变化, 在以后的工作中, 我将不断学习进步, 做一名紧跟时代步伐, 称职合格的财务人员。
10春会计班孙家翠

学号: 3

日期: 10月14日