xx公司账务处理流程设计方案样本.doc

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我在xxxx工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。
随着企业日益发展壮大, 企业对管理模式进行了适时的调整, 经过启动管理流程再造工作, 明确了公司各级管理机构和管理职能, 并将管理目标逐级分解到位, 经过严格的管理制度及措施予以实现, 使各项管理工作流程化、 规范化、 系统化, 促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下:
财务部主要组织结构
总经理
财务部经理
会 计
内部稽核
出 纳
税务会计
档案管理

( 一) 现金的管理
1、 现金的使用范围
根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定, 除一般零星日常支出外, 其余投资、 工程支出都必须经过银行办理转账结算, 不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理, 在规定的范围内使用现金, 允许的范围有:
① 职工工资、 津贴, 个人劳务报酬;
② 根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、 体育等各种奖金;
③ 各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;
④ 出差人员必须随身携带的差旅费;
⑤ 结算起点( 1000 元) 以下的零星支出;
⑥中国人民银行确定需要支付的其它支出。
2、 现金的结算管理
①办理现金收入业务, 要根据经济业务的内容向对方( 单位或个人) 开具合法收据, 并将现金及时存入银行, 不准以任何名义、 形式设立小金库, 不得随意坐支。
②各部门根据业务需要办理借款业务, 需填写”借款单”, 要素填写必须齐全, 经部门领导及总会计师审批后, 出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。
③个人办理现金报销业务, 必须按要求填制”费用报销单”或”差旅费报销单”, 并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。
④收付款后, 要在报销凭证上加盖”现金收讫””现金付讫”章。
⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务, 对于不符合规定或是手续不全的, 财务部门不得予以办理。
3、 现金的日常管理
①设置现金日记账, 每日经济业务完成后, 出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金, 做到日清月结, 确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符( 账实相符) , 银行存款余款与银行对账单相符( 账账相符) , 现金、 银行日记账数额分别与现金、 银行存款总账数额相符。如发生长、 短款问题, 须于当日查找、 核对清楚、 寻查原因, 并及时报告部门领导。长款必须按规定入账, 短款由相关责任人赔偿。
②不得以白条及单据抵库存现金, 不得保留账外现金。
③存取现金应至少两人同行, 须有专车接送。
④存取现金时, 必须提高警惕不得到其它地方办事, 不得将款项交她人保管、 携带。
⑤库存现金不得超过限额, 每日库存现金限额为3万元, 超出限额部分每日下班前送存银行。
⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。
( 二) 银行存款的管理
1、 银行存款的使用范围
一切货币资金的收支除规定能够经过现金结算外, 其余均应经过银行办理转账结算。
2、 银行账户的管理
①银行账户分类: 基本存款账户、 一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户。
②银行账户管理
a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用, 严禁借账户供外单位或个人 使用, 严禁为外单位或个人代收代支、 转账套现。
b.银行账户的账号必须保密, 非因业务需要不准外泄。
c.账户开立、 变更与撤消
开立与撤消银行账户, 由公司财务部门提出开立申请与撤消申请, 报总经理批准。
对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、 资料、 印鉴, 各有关部门应积极予以配合。 公司开户资料若发生变更时, 应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。
银行核发的有关证件等资料文件, 财务部门应予以妥善保管。
3、 银行存款的结算管理
①银行存款是单位存放在银行的货币资金, 财务部门除了按现金管理制度能够使用现金进行结算的业务外, 其余结算业务都必须经过开户银行进行转账结算。
②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》, 正确使用各种银行转账结算方式, 严格遵守银行结算纪律, 不准出租出借账户, 不准签发空头支票和远期支票, 不准套取银行信用。
③银行存款日记账应按开户银行和其它金融机构、 存款种类等分别设置。银行存款日记账, 由出纳人员根据收 付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额, 每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账, 不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对, 未达收支, 应作出调节逐笔调节平衡。根据已获 批准签订的合同付款, 不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准, 不准改变收款单位( 人) 。
④因公出差或办公、 经总会计师批准借支公款, 应在回单位后七天内交清, 不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支, 必须有正式发票, 印章齐全, 经手人、 部门负责人签名, 经总经理批准后方可报销付款。
⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单, 随时与银行存款日记账相核对。月份终了, 单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额, 必须逐笔查明原因, 按月编制银行存款余额调节表, 调节相符。出纳人员要对错账、 漏账进行更正、 补充, 发现银行对账单的差错, 要及时与银行核对更正, 对未达账项必须按月进行清理。
⑥ 出纳人员应将银行对账单, 银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、 妥善保管。
⑦支票的管理
a.空白支票由出纳人员向银行购买, 并按编号顺序填入空白支票备查簿, 然后把支票及备查簿一并交指定人员保管, 不得留有账外支票。
b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、 申请单位、 收账单位、 用 途、 支票号码、 预计报账日期、 领用人签章、 支票实际金额、 报销日期及凭证编号、 注销记录等。
c.严禁签发空白支票、 远期支票, 特殊情况下确需使用空白支票时, 应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单, 经财务部门负责人批准签发填有日期、 收款单位、 用途的转账支票。
d.领用空白支票必须注明限额、 日期、 用途及使用期限、 并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内, 严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后, 要妥善保管, 及时结算。如不慎将支票丢失, 根据《银行结算办法》规定, 支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报, 积极采取措施经过各种新闻媒介声明作废, 造成损失的全部或部分由责任人赔偿。
e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的, 必须在摘要栏注明限额, 并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时, 应填写支票领用单, 要素齐全, 经部门领导和总会计师审批, 稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。
f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发, 以便于管理和备查。建立支票登记簿, 签发支票后要及时登记。
g.逾期未用的支票要及时收回注销, 对填写错误及逾期未用的支票要加盖”作废”章, 并将这些作废支票与其存根一并保存, 及时交回开户银行。
h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写”进账单”。
i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表, 不影响下月拨款, 原则上每月 25 号以后停借支票。
4、 银行存款的日常管理
①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管, 不得由出纳一人兼管。
②设置银行存款日记账, 逐日登记, 按月与银行对账单逐笔核, 根据未达账项编制”银行存款余额调节表”。
③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款, 提高资金的保值率。
( 三) 财务处理流程图
1、 会计记账流程图
会计记账流程图 工程款收拨 费用报销等
稽核审核凭证
会计整理、 备份
数据资料
会计填制凭证
会计打印凭证
接档案流程
备份数据
记账凭证
会计打印帐薄报表
帐薄、 报表
不合格
合格

2、 货币资金收款流程图
收款流程图
业务经营部门
填制付款凭证

客服
( 单位、 个人)
不
付款凭证( 审批) 通
内部稽核岗位
审核付款凭证
过

开票
出纳计岗位
根据审核后的收款凭证开票款项存入银行
登记银行、 现金日记账

经过

收款凭证( 记账)
会计岗位
编制记账凭证并登记有关账簿

款 回
项 单
开户银行
收取款项并开具收款回单

3、 货币资金支付流程图:

付款流程图
业务经营部门
填制付款凭证

不
付款凭证( 审批) 通
内部稽核岗位
审核付款凭证
过

出纳计岗位
根据审核后的付款凭证付款登记银行、 现金日记账

经过

付款凭证( 记账)
会计岗位
编制记账凭证并登记有关账簿
银 现
银行支付款项
客服
( 单位、 个人)
行 金