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财务日报表解决方案

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2020年4月19日
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财务日报解决方案

目 录

1 背景介绍 1
2 建设目标 2
3 建设思路 3
4 需求分析 4
4.1 现状描述 4
4.1.1 信息化支撑现状 4
4.1.2 业务融合集成现状 4
4.2 需求分析 4
4.2.1 收入类需求 4
4.2.2 成本类需求 6
4.2.3 资产类需求 7
4.2.4 负债类需求 7
4.2.5 所有者权益类需求 8
5 建设方案 9
名词解释 9
5.1 规范核算业务 9
5.1.1 集团日核算统一规范 9
5.1.2 财务业务一体化规范处理 9
5.1.3 内部交易自动式协同抵销 10
5.2 增加程序功能 10
5.2.1 优化完善财务报表功能 10
5.2.2 建立定期项目测算分摊模型 10
5.2.3 集团实时报表自动快速生成 10
5.2.4 日报表定义 11
5.2.5 数据准备 11
5.2.6 报表编制 11
5.2.7 日指标数据查询分析 11
5.2.8 日指标数据自动生成 12
6 建设效果 13
6.1 实现实时监控 13
6.2 及时支持决策 13
6.3 引导提升绩效 13
6.4 促进管理精细化 13
i. 问题分析 14

1 背景介绍
公司在“十二五”财务发展规划中提出目标：“建成一级财务数据中心，实现公司系统所有会计主体的财务业务信息及时集中到公司总部，实现实时取表、按需取表、动态反映财务指标”。根据这一要求，财务部提出要实时生成财务报表数据，以增强财务数据反映灵敏程度，满足管理者对管理信息的准确性、及时性要求,同时，为更好配合系统建设要求，实现按日反映财务指标信息的管理需求。
2 建设目标
依托财务信息化建设成果，配合总体规划，以现有财务管控平台为基础，研究建设一个实时财务报表系统，重点研究日报表中定期结算项目的合理日数据测算分摊模型；从财务系统中及时获取日经营数据，形成日预测分摊模型基础数据，形成日利润表、日资产负债表，以更准确地反映日财务指标情况，满足企业实时反映和监控财务信息及经营情况的要求。
3 建设思路
以现有会计集中核算建设成果为基础，依托现有的报表功能，按阶段实现财务日报表功能，第一阶段经过按实际账务数据生成财务日报表；第二阶段经过分析梳理日报表功能需求，设计完善账务数据汇总抽取和日报表取数编制功能，研究固定费用和定期结算的主要收入、成本项目的合理分摊模型生成财务日报表；第三阶段经过财务系统与业务系统的无缝融合，实现财务日报报表数据的生成。

4 需求分析
4.1 现状描述
4.1.1 信息化支撑现状
4.1.2 业务融合集成现状
在建立现代化公司战略目标的指引下，公司的经营模式和管理模式发生了重大变革，管理的精细化、信息化水平不断提升。与此同时，内外部环境不断变化也造成企业所面临的风险因素增加，使得管理者对管理信息的准确性、及时性要求也不断提高。当前财务系统已经具备账务处理一体化管理，财务年度、季报、月报报表已经在财务系统体现，但尚未实现财务日指标数据按需生成。

4.2 需求分析
4.2.1 收入类需求
4.2.1.1 实时入账需求
（1） 现状分析
产品销售收入、商品销售收入、其它业务收入类项目在实际业务发生后，可能及时入账，又可能由于其它原因过段时间入账增加收入；
（2） 需求描述
一是产品销售收入、商品销售收入、其它业务收入类项目在实际业务发生时予以计量和增加收入；
4.2.1.2 定期入账需求
（1） 现状分析
委托运行维护收入、租赁收入类项目是按有关合同或协议约定的收费标准按月计算确定收入；
（2） 需求描述
一是根据业务实际发生时，实际结算时确认收入；二是经过合理的分摊模型实现定期入账项目的收入增加；
4.2.1.3 实时集成需求
（1） 现状分析
售电收入-到户售电收入、网间售电收入等项目在每月末经过集成方式把业务数据传递到财务系统实现此部分收入增加；
（2） 需求描述
需要实现售电收入-到户售电收入、网间售电收入等收入类项目每天都能经过集成方式把业务数据传递到财务系统实现此部分收入增加；
4.2.2 成本类需求
4.2.2.1 实时入账需求
（1） 现状分析
材料费、检修费类项目在实际业务发生后，可能及时入账，又可能由于其它原因过段时间予以计量和增加成本；
（2） 需求描述
材料费、检修费类项目在实际业务发生时予以计量和增加收入；
4.2.2.2 定期入账需求
（1） 现状分析
折旧费、工资、社保等成本类项目是根据各单位管理要求，有月初、月中、月末进行成本核算；
（2） 需求描述
一是根据业务实际发生时，规定此类项目实际结算日期，保证成本的及时入账；二是经过合理的分摊模型实现定期入账项目的成本增加；
4.2.2.3 实时集成需求
（1） 现状分析
系统内、外购电成本等成本类项目在每月末经过集成方式把业务数据传递到财务系统实现此部分成本增加；
（2） 需求描述
需要实现系统内、外购电成本等成本类项目每天都能经过集成方式把业务数据传递到财务系统实现此部分成本增加；
4.2.3 资产类需求
（1） 现状分析
材料费、检修费类项目在实际业务发生后，可能及时入账，又可能由于其它原因过段时间予以计量和增加成本；
（2） 需求描述
材料费、检修费类项目在实际业务发生时予以计量和增加收入；
4.2.4 负债类需求
（1） 现状分析
材料费、检修费类项目在实际业务发生后，可能及时入账，又可能由于其它原因过段时间予以计量和增加成本；
（2） 需求描述
材料费、检修费类项目在实际业务发生时予以计量和增加收入；
4.2.5 所有者权益类需求
（1） 现状分析
材料费、检修费类项目在实际业务发生后，可能及时入账，又可能由于其它原因过段时间予以计量和增加成本；
（2） 需求描述
材料费、检修费类项目在实际业务发生时予以计量和增加收入；
5 建设方案
名词解释
（3） 实时结算项目：在经济业务中，根据实际交易发生可即时入账处理的核算项目，例如现金、银行存款、材料费、检修费等；
（4） 定期结算项目：根据合同或约定的结算频率进行核算（一般是按月或按年），无法核算到日，例如累计折旧、购电成本等。
（5） 日数据预测：将日报表项目中的定期结算项目（如每月计提的折旧、工资）或业务系统提供的未实际入账的业务数据（如经过交易电量计算的购电成本），经过日数据预测功能取数或计算到当日，供日报表取数和日账务查询使用。
5.1 规范核算业务
5.1.1 集团日核算统一规范
系统从集团化管理的角度出发，统一规范集团按日核算的会计科目体系、辅助核算等内容，并下发给下级单位引用和执行。从实时出具财务报表要求出发，促进各级单位规范财务处理，提高核算及时性。
5.1.2 财务业务一体化规范处理
财务与前端业务系统紧密集成，全面消除手工凭证，减少业务人为判断因素，规范集团业务处理模式，提高会计信息处理效率。推动业务部门按日提供业务发生数据，实现日报关键业务数据的模拟计算；对于定期结算的收入、成本，不改变现有核算方式，不依赖实际账务处理，经过构建分摊模型实现数据模拟
5.1.3 内部交易自动式协同抵销
集团统一定义协同业务类型、会计科目、关联业务对账规则、协同业务对应单位、抵销规则等集团协同和抵销体系，建立内部协同抵销业务规范，实现内部交易规范化及自动化核算。
5.2 增加程序功能
5.2.1 优化完善财务报表功能
集团报表生成方式由“表抵”转变为“账抵”，实现实时发布报表模板，自动汇总合并出具集团报表，上级单位经过报表可直接穿透查看下级单位明细账及记账凭证。
5.2.2 建立定期项目测算分摊模型
集团报表生成方式由“表抵”转变为“账抵”，实现实时发布报表模板，自动汇总合并出具集团报表，上级单位经过报表可直接穿透查看下级单位明细账及记账凭证。
5.2.3 集团实时报表自动快速生成
集团报表生成方式由“表抵”转变为“账抵”，实现实时发布报表模板，自动汇总合并出具集团报表，上级单位经过报表可直接穿透查看下级单位明细账及记账凭证。

5.2.4 日报表定义
集团统一日报表模板可在集团总部统一设置，下发给各二级网省单位使用，二级网省可细化补充取数；二级网省单位根据管理需要也可自行定义日报表模板；
5.2.5 数据准备
规范业务处理，各单位应及时按日核算入账，按日处理集团对账和合并抵销，生成日账务数据；对于定期核算项目，经过账务或业务取数，根据源数据进行按日分摊或预测，生成日预测数据，供网省及各单位日报表取数使用。各网省的账务数据和日预测数据全部抽取到一级数据中心，供集团总部日报表取数；
5.2.6 报表编制
集团总部和各网省/地市单位自行根据账务数据和日预测数据取数编制日报表；
5.2.7 日指标数据查询分析
集团总部和各网省/地市单位都可查询“账务、预测数据”的日科目汇总数据、日科目明细账数据；可根据日指标数据形成各类分析图形。
5.2.8 日指标数据自动生成
集团总部和各网省/地市单位都可部署定时自动生成日报表数据。
6 建设效果
6.1 实现实时监控
经过对每日生成的损益表、资产负债表及各类指标表的数据、变动趋势的监控和预警，各级管理者能够完整、清晰地监控公司上一日及累计的经营状况，改变了以往只有在月末结账后才能查看经营结果，月中无法对生成经营进行系统性监控、分析的被动状况。
6.2 及时支持决策
经过每日财务报告的监测，能够迅速发现内外部环境变化对生产经营产生的影响，支持制定应对策略。及时反映决策所产生的业务和经济结果，使管理者能够及时了解决策的正确性和适用性，及时制定调整策略，提高了相应时间，使经营管理决策尽快达到最佳效果。
6.3 引导提升绩效
财务日报能够使基层单位的各项工作及时反映到“每日监控指标”中，经过财务日报及时反映出来。每日的利润表和成本费用表也能够增强员工的成本控制意识。因此，每日财务报告有利于引导企业，特别是基层单位，提升服务质量和管理水平。
6.4 促进管理精细化
为了保证财务日报真实地反映每日生产经营的结果，要求主要的业务数据能够实现按日准确统计，一些大项成本费用要能够合理地与业务活动相配比，这就需要营销、调度、生技、财务等部门逐步提高数据的实时性和合理性。
i. 问题分析
在此背景下，实现信息系统支撑下的企业经营情况“实时报表”意义重大，能够使各级管理者在任何实践都能够及时、准确地发现问题，提高决策效率。如需达到上述要求，需要从以下五个方面重点分析。
1. 如何建立集团全面统一的按日核算政策
为满足不同管理层级、不同行业的管理要求，实现整个集团全面统一的按日核算政策难度大，比如：收入类业务(售电收入)，当前整个集团还没有实现按日抄表，无法得到准确的日售电量，严重影响日收入数据的准确性。
2. 如何建立集团全面统一的按日业务处理规范
如何能做到在整个集团中，针对某一特定业务实现按日业务处理，同时，能够按日及时产生相应的业务凭证，以满足其管理需要。如当前工资、折旧等类业务，各个网省公司处理的时间都不太统一，有的是月中处理，有的是月末处理，相应的业务没有相应的处理规范。
3. 如何实现核算管理与业务管理的深度融合
就当前重点的核算业务还未实现基于前端业务的相关集成，自动实现其后端的账务处理，影响其核算业务的规范及时性，更无法满足核算业务按日处理的要求；如基于售电收入业务，想要实现与售电业务的集成，实现日售电收入的自动集成，实现售电收入的日核算管理要求。
4. 如何建立动态合理的财务预测模型
基于当前信息化系统，内部交易数据都是集中在月末实现抵销业务凭证的处理，对于每月每天的抵销业务处理，无法实现按业务实际发生始点生成抵销凭证，也就无法真正体现其业务价值；如果能够实现内部交易数据中包含的无法处理抵销（预测数据难以处理到具体往来单位对象，即使能预测到对象，每天都要去处理这些合并抵销在实际操作上也存在困难，工作量可能很大），合并日报表的数据受此因素影响可能较大。另外，对于实际账的内部交易抵销，由于内部交易双方入账时间差异、集团对账的工作量和及时性问题，也可能会使抵销账数据存在滞后性，影响日合并账的准确性；。
5. 如何实现集团层面的财务实时报表
随着市场经济的变化，已经使企业管理者对财务管理信息的准确性、及时性提出了很高的要求，真正做到，随时随地对集团各个层级的财务报表进行出具，也能够针对管理者关心的个别财务指标进行数据统计分析；依当前系统的整体架构及构架思路都无法满足企业管理报表的实时出具；如工程业务（如大型基建项目），入账时间长，周期不均匀，无法准确地按日进行成本估算；又如上市公司、海外公司数据可能无法实时进入财务系统，影响集团实时报表的准确性。

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