税收执法练习题三.doc

习题三
一单选
1、征管法规定税务机关查封、扣押的财产，应和纳税人欠缴的税款相当，就是这一要求的体现了行政强制的（ B ）原则。
A先行告诫原则
B最小损失原则
C救济原则
D合法性
2、税收工作中的查封、扣押、冻结、通知有关部门暂停办理过户手续、调取和纳税有关的资料等，属于（ D ）。
A执行性手段B惩罚性手段
C处分性强制手段D限制性强制手段
3、强制拘留、强制传唤、强制扣留，强制搜查，强制隔离，强制治疗，现场管制，强行驱散，属于（ A ）。
A人身的强制手段、
B对财产的强制手段
C对行为的强制手段
D执行性强制
4、税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ D）日内解除限制性措施。
A二B三C五D1
5、（ A ）属于行政合同。
A纳税担保B保全措施C执行措施D税款征收
6、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ B ）日。
A30 B60 C15 D45
7、履行保证责任的期限为（ C ）日。
A30 B60 C15 D45
8、税务机关行使代位权时，应向法院提交民事起诉状，以（ A ）为被告。
A次债务人B行政相对人C共同被告D其中之一
9、撤销权的行使有期限的要求，通常为（ A ）年。
A1B2C3D4
10、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D ）。
A.税款 B. 滞纳金
C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
11、为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ C）。
A.1000元 B.2000元
C.5000元 D.10000元

12、.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（ A）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物
B.纳税人的存款
C.纳税人其他财产
D.纳税人近亲属的财产

13、.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（ D）。
A. 直接由税务机关变价处理 B. 责令纳税人限期处理
C. 由当地商业企业代为销售 D. 交由依法成立的拍卖机构拍卖
14、.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（B ）。
A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止
C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止
15、.下面有关纳税担保的表述中准确的是（D ）。
A.纳税担保合同只需税务机关单方批准即可成立，无需纳税人及担保人同意
B.纳税担保合同只需税务机关和纳税人同意即可成立
C.纳税担保合同在性质上具有行政性质，故从本质其并不是一种平等主体之间的合同
D.纳税担保是税务机关、纳税担保人、纳税人共同的意思表示
16.税务机关依法提起的代位权及撤销权诉讼，其共同点在于（D ）。
A.两种诉讼均由税务机关所在地人民法院管辖
B.纳税人（即行政相对人）始终列为两种诉讼中的被告
C.两种诉讼在性质上均属于税务行政诉讼范畴
D.两种诉讼在性质上均属于民事诉讼范畴
17.税务执法人员对和案件有关的现场、物品进行勘查、测量、检验和拍照、询问等制作的实况记录是（C）
A.物证 B.检查记录
C.勘验笔录、现场笔录 D.鉴定结论
18.按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和（D）
A.直接证据 B.间接证据
C.原始证据 D.实物证据
19.按照证据和案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和（）A。
A.间接证据 B.言词证据
C.原始证据 D.实物证据
20.按照证据的来源方式，可以将其分为传来证据和(C)。
A.间接证据 B.言词证据
C.原始证据 D.实物证据

21.由专门的鉴定部门借助鉴定人的专业知识、技能和经验，对案件有关事实涉及的专门性问题所作出的判断性意见是（D ）
A.物证 B.勘验笔录
C.书证 D.鉴定结论
22.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（C ）。
A.收条 B.《提取证据专用收据》
C.《发票换票证》 D.《扣押物品清单》
23税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观和公正合法”的原则，其中全面原则的要求是（ A）。
A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据
B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实
C.收集证据应不偏不倚
D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件
24.税务机关调回纳税人以往年度资料检查的，应当在规定的期限内退回，该期限是（C）。
A.30日内 B.60日内
C.3个月内 D.6个月内
25.税务机关在检查过程中依法要求纳税人提供证据，纳税人依法应当提供而拒不提供，却在之后的行政诉讼程序中提供的，则人民法院对该证据（ D）。
A.一概不予采纳 B.一般不予采纳
C.应当采纳 D.不得作为定案依据

26某公司因涉嫌税收违法被税务机关立案调查，下列证据材料属于当事人陈述的是（C ）。
A. 对该公司财务会计人员所做的询问笔录
B. 对和该公司有业务往来的其他单位的法定代表人所做的询问笔录
C. 对该公司法定代表人所做的询问笔录
D. 对该公司业务销售人员所做的询问笔录
二多选
1、（ ABD ）属于处分性强制手段。
A变卖抵缴
B拍卖
C冻结存款
D扣缴税款
2、间接强制手段主要包括（ ABD ）。
A代执行B通知有关部门暂停办理过户手续C强制搜查D执行罚
3、税收过程的执行罚有（ CD ）。
A税款B纳税担保C税款征收中的滞纳金D税务行政处罚中的执行罚
3、依据征管法第37条实施税收保全的规则有（ ACD ）
A保全后的处理，如果纳税人缴纳了税款，税务机关应立即解除扣押，退还财产；如果扣押后仍不缴纳税款的，转而依法实施强制执行。
B保全的财产范围是纳税人生产、经营有关的商品、货物和其他财产。
C保全的标的包括纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前的所有应纳税款、滞纳金。
D保全的行政相对人是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人
4、依据征管法第38条实施的税收保全的规则有（ ABCD ）。
A保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人
B保全的财产范围是纳税人存款、商品、货物和其他财产
C适用于法定的纳税期到期以前，因此又被称为期前保全
D 有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准
5、税收强制执行的对象包括（ BCD ）。
A证人B纳税担保人C扣缴义务人D纳税人
6、对查封、扣押财产的价值判断，应参照（BCD ）等合理判断
A协议价B出厂价C市场价D评估价
7、对于（ BCD ）税务机关都可以向法院申请强制执行，对于税务机关的申请，法院是否强制执行，由法院决定
A保证金B滞纳金C税款D罚款
8、（ AD ）应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。
A欠缴税款的纳税人的法定代表B欠缴税款的纳税人的股东
C欠缴税款的纳税人的法定代表的家属D欠缴税款的纳税人
9、税收优先权的内容是（ ABC ）。
A税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、D税收优先于破产费用
10、税收强制中体现人权保障的规定有（ BC ）。
A豪华住宅B对单价在5000元以下的其他生活用品，也
C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，
11、通常在纳税人有（ ABCD ）可以设定纳税担保。
A税收法律、行政法规规定可以设立纳税担保的其他情形
B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，纳税人可以向税务机关提供担保，以获准进行行政复议
C欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供担保；
D税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的
12、纳税担保的担保范围，包括（ BCD ）
A罚款B实现税款、滞纳金的费用C滞纳金D税款
13、纳税担保的种类有（ABC ）
A质押B抵押C纳税保证D定金
14、（ ABCD ）不能作为保证人。
A有欠税行为的
B企业法人的职能部门不得为纳税保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保
C纳税信誉等级被评为C级以下的
D因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的
15、设立抵押的财产主要有（ ABCD ）。
A抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物B土地使用权
C抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产D抵押人所有的房屋和其他地上定着物
16、纳税质押分为（ BC ）。
A定金质押B权利质押C动产质押D货币质押
17、税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（ ABD ）行为。
A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理低价转让财产
D以明显不合理低价转让财产且受益人知道该情形
18税务机关提起撤销权诉讼应当以纳税人实施了对国家税收造成危害的民事行为为前提，这些行为包括（ACD ）。
A.放弃到期债权 B.被债权人免除到期债务
C.无偿向他人转让财产 D.以明显不合理低价转让财产且受让人知道该情形
19.下列有关税收优先权表述正确的有（ ABC ）。
A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人在欠税后以其财产设定抵押、质押的，则税收优先于抵押权、质权执行
C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
D.纳税人所欠职工工资、劳动保险费用不得优先于税收得以清偿
21.税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD ）。
A.税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费
B执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
C.税款和滞纳金
D.罚款
22.纳税担保中，质押和抵押的区别有（ BD ）。
A.抵押需要转移财产占有权,而质押则不转移财产占有权
B.质押需要转移财产占有权,而抵押则不转移财产占有权
C.抵押需要办理抵押登记手续，而质押无需办理质押登记手续
D.税务机关对抵押财产无保管责任，而税务机关占有质押财产时应尽到保管责任
23.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ACD ）
A.由税务执法人员当场制作
B.特殊情况可事后补办
C.应当载明时间、地点和事件等内容。
D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名
24税务机关对某纳税人的法定代表人进行询问调查时，对谈话过程进行了全程录音，有关该录音证据制作要求表述正确的有（ CD ）。
A.必须首先征得该法定代表人同意，否则擅自录取的资料不得作为证据
B.必要时可以进行剪辑、拼接等技术处理
C.应当附有该声音资料的文字说明
D.参和谈话调查过程的税务执法人员不得少于二人
25.下列证据中不能作为定案依据的有（ ）。
A.严重违反法定程序收集的证据资料
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.其他和被调查的当事人有利害关系的人所作的证言
D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料
26.下列关于证据的效力说法正确的有( ABD )。
A.原件、原物优于复制件、复制品
B.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论
C.一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据
D.出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言
27.税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交的下列证据中需要附有说明材料的有（ ABC ）。
A.各类报表 B.会计账簿
C.专业技术资料 D.国内货物买卖合同正本
28.税务机关对某公司进行检查时发现其经营场所存有大量制售假发票的工具、私刻的发票监制章、已经印制好的假发票，其中部分假发票已经填开了具体金额。对上述违法事实进行证据收集、固定时，下列表述中正确的有（ ）
A.税务机关可以委托具有司法鉴定资质的鉴定机构进行司法鉴定,以确定发票及监制印章的真伪
B.对发票监制章如果系数量众多的同一种类物的，则税务机关可以采取抽样取证方式加以收集
C.如果向人民法院提供提取上述物证原物确有困难的，可以提供证明该物证的照片、录像等其他证据
D.如果已经填开的发票确系假发票的，则该些假发票既是证明当事人违法事实的物证，同时也是证明其违法事实的书证
答案：BCD
29.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（ ）。
A.被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的
B.因证据资料数量众多无法及时提取固定的
C.当事人拒不提供有关证据材料的
D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的
答案：AD
30.鉴定机构出具的鉴定结论文书应当包括的内容有（ ）。
A.委托人姓名或者名称
B.委托鉴定的事项
C.鉴定的依据及使用的科学技术手段
D.鉴定服务收费依据及标准
答案：ABC
31.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。
A.调回纳税人当年度资料的，须经县以上税务局（分局）局长批准
B.应当出具清单，由税务执法人员、纳税人、扣缴义务人签字或盖章
C.必要时可将纳税人、扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查
D.调回当年资料的，应当在3个月内退回
答案：BD
三、判断题
1.税务机关依法扣押、查封的纳税人所属财物，其所有权并未发生转移，仍归属于纳税人所有。
答案：准确
2.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，根据行政强制中的最小损失原则，税务机关不得将其整体查封、扣押及拍卖。
答案：错误。
3.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人未能在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。但这里的税务机关并不是该项税收保障措施的决定机关和实施机关。
答案：准确
4.对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由做出查封决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。
答案：错误。
5.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。
答案：准确
6.由于税务机关和纳税人的债务人即次债务人之间并无直接的债权债务关系或其他税收法律关系，故税务机关不能对次债务人提起代位权民事诉讼。
答案：错误
7.视听资料主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。（）
答案：正确
8.税务机关制作的现场笔录无当事人签名的不得作为证据。（）
答案：错误
9.公安机关在侦办某单位涉嫌偷税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位偷税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。（）
答案：错误
10.税务机关收集的来源于中华人民共和国领域外的有关证据材料，应当按照有关国际公约或司法协助协定办理必要的证明手续。（）
答案：正确
11.税务机关对当事人有关证据材料采取先行登记保存措施后，为防止证据灭失必须将证据材料调回税务机关保存，不得交由当事人保管。（）
答案：错误
12.在税务行政诉讼中，作为原告的纳税人对税务机关提供的证据不予认可，但又无法提供充分证据予以反驳的，则人民法院即可认定该证据的证明效力。（）
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