安全投资的技术经济分析与评价.doc

安全投资工程技术经济指标研究
（杨珊，中南大学资源和安全工程学院，06级硕士，062220002）
[摘要]安全投资是一种主动投资，是为了提高企业系统安全性、预防各种事故的发生、消除事故隐患、改善作业环境，所需投入的全部费用。安全投资项目是矿山安全投资的主要部分。掌握安全投资项目可使用的技术经济指标，有利于企业在进行安全项目投资时，必须科学的安全技术经济评价和科学的决策。
[关键词] 安全投资 安全投资工程 技术经济
安全能够控制来自人为和自然的风险，预防和避免重大事故及灾害的发生，保护人民生命财产安全，减少社会危害和经济损失。安全作为人类生存的基本需求，只有通过实践活动才能得以实现，因此必然需要投入一定的资源，否则安全活动就无法进行。投入安全活动的一切力、物力、财力的总和称为安全投资。
合理地使用安全投资，已成为影响企业提高矿山企业安全生产水平和经济效益的重要因素。安全投资是为了提高企业系统的安全性、预防各种事故的发生、防止因工伤亡、消除事故隐患、治理尘毒作业区，保护职工在生产过程中的安全和健康所支出的全部费用。表1列出了安全投资的分类。
表1 安全投资分类
安全技术措施费用
包括生产设备、设施的安全防护装置，生产区域安全通道和标志等所需费用
卫生措施费用
包括生产环境有害因素治理以及为改善劳动条件的设施所需的费用
安全教育费用
包括编印安全技术、劳动保护书刊、宣传品，购置电化教育所需设备，设立安全教育室，举办安全展览会、安全教育训练等所需费用
劳动保护用品费用
为保护职工在生产过程中不受各种伤害所必备的个体防护用品费用
日常安全管理费用
主要是企业安全管理部门安全专职人员的配备、日常办公费用等

安全投资是一种主动投资，是为了提高企业系统安全性、预防各种事故的发生、消除事故隐患、改善作业环境，所需投入的全部费用。安全投资项目是安全投资的主要部分，安全投资项目是指数额大的安全技术和工业卫生措施费。掌握安全投资项目可使用的技术经济指标，有利于企业在进行安全项目投资时，必须科学的安全技术经济评价和科学的决策。
1 安全投资项目的技术经济学分析必要性
技术经济学是研究技术和经济增长之间关系及发展变化规律的科学。以技术经济学的基本理论为工具，所进行的论证、评价投资活动称为技术经济分析。技术经济学研究的最基本内容是：研究生产技术实施的经济效益，以及寻找提高生产技术经济效益的途径和方法。根据安全科学理论，可将人类劳动分为生产技术劳动和安全劳动两种。前者是创造物质财富和精神财富，有直接经济效益；后者是为了保障创造财富的实现，避免无谓消耗和保证长远的经济效益。
安全投资项目的经济效益评价和生产投资项目的经济效益评价不同，生产投资项目的经济效益评价的主要要素是收入和成本关系(考虑资金时间价值)，而安全投资项目的经济效益评价的主要要素是安全投资和事故损失的联系，这种联系不是正比例关系，而是辩证关系，而且不是安全投资越多越好，有一个安全投资最佳点。因此，有必要研究评价安全投资项目的技术经济指标的理论和方法，为企业安全投资决策服务。
2 安全投资项目的基本特点
安全投资项目不同于一般的生产经营投资项目。因此，需要根据技术经济学的基本理论和方法，结合安全投资的本身特点进行创新，以便提出适合安全投资项目的技术经济分析理论和方法，以利于企业作出正确的安全投资决策。分析安全投资项目的基本特点，可为采用正确的技术经济分析方法打下基础。安全投资项目的基本特点：
(1) 安全投资效益的表现形式主要是“隐性”的。安全的产出：一是直接的增长产出，指在安全投资实现的安全条件，在生产过程中，保障技术、对企业生产的稳定、环境及人员的能力和功能，并提高其潜能，使系统的功能得以充分发挥，从而实现效益、效率的增值；二是减损，是指安全的实现减轻生命和财产损失的功能，通过安全投资消除了事故隐患，也就是减少了事故经济损失，这就显示了安全投资的效益。这二种效益不同于生产投资产生的利润的增加，它不是显而易见的，而是一种隐性的效益。
(2) 安全投资效果的不确定性。一般地，一定数额的安全投入，不可能完全消除事故，只能在某种程度上使事故次数减少和事故损失程度下降。
(3) 安全投资效果的滞后性。预防性的安全投资，对事故的发生和其损失的影响具有滞后性。即安全投入在转换成预期的安全效益时，有一个滞后期。
(4) 安全投资效益测定思路是“有无对比”。人们往往习惯用安全投资实施前后事故造成的经济损失差额，来反映安全投资效益，简称“前后对比”。这种测定思路看似合理，但却是错误的。这种对比实际上作了如下假设：如果不实施安全投资项目，事故发生的可能性始终不变。但是，把安全投资前的安全状态看作是一成不变地延续下去，往往和客观事实不符。当安全状况进入劣化阶段后，若不进行安全投资，事故隐患得不到及时的治理，将加剧安全状况劣化，事故发生的概率必然逐年增高；若进行安全投资，在有效期内，清除了事故隐患，劣化的安全状况得到改善，事故发生的概率必然大幅度下降。因此，正确的比较思路是，分别预测“有安全投资”和“无安全投资”这两种条件下，事故经济损失的数额及其差额，简称“有无对比”。很明显，若“无安全投资”时，安全状况一直没有劣化，仍保持目前水平不变时，“有无对比”和“前后对比”的结果相同，但这仅是“有无对比”的一种特例，并不能说明“前后对比”思路的正确。
(5) 安全投资项目存在形式通常是“混合”体。企业实施投资额较大的改善安全状况的项目，通常并非是纯粹的安全投资，而是包含有其他技术改造投资内容的安全投资项目，它既能提高安全水平，又能提高劳动生产率、降低成本或增加销售收入，最终表现为增加净收益。在投资效益中，既包括“隐性”效益-事故经济损失减少，也包括“显性”效益-净收益的增加。
3 技术经济分析指标
针对安全投资项目的技术经济分析指标，主要指标有：
(1) 净现值(NPV)。在研究期内，不同时点上发生的所有净现金流量，按某一预定的折现率折算成等值的现值之和，即为净现值。安全投资项目净现金流量，应包含“隐性”效益和“显性”效益，其净现值计算公式为：
(1)
式中：Myj - 实施安全投资项目后在第 j 年中事故经济损失减少额；
Mxj - 实施安全投资项目后在第 j 年中净收益的增加额；
n - 安全投资项目的服务期限；
Kj - 安全投资项目第 j 年投资；
ic - 基准投资收益率；
KL - 安全投资在服务期末的残值。
当 NPV ≥0 时，该安全投资项目在经济上是可行的；否则，不可行。当有多个备选的安全投资方案时，在可行方案中，可选取“ NPV ”值最大的方案，就是在经济上最优的方案。用净现值法进行评价时，评价结果受收益率的影响较大。当收益率低时，有益于收益期长的方案。
(2) 内部收益率( IRR )。内部收益率又称为内部报酬率，是指使方案在研究期内，各年净现金流量贴现值合计为零时的折现率。它反映了投资项目资金的增值率。安全投资项目的内部收益率计算公式为：
(2)
当 IRR ≥ ic 时，说明该安全投资项目在经济上是可行的。
(3) 投资回收期(静态投资回收期T、动态投资回收期T′)。投资回收期是指项目从初始投资起，到项目建成后投资全部收回为止所需的时间。对安全投资项目而言，是用“显性”效益和“隐性”效益来补偿安全投资的时间。
对于不考虑资金时间价值的静态投资回收期( T )，其计算公式为：
(3)
若考虑资金时间价值，则为动态投资回收期( T′) ， 其计算公式为：
(4)
很显然，对仅用于改善安全状况的纯安全投资项目而言，公式(1)—(4)中的Mxj=0

(4) 安全投资项目收益率。安全投资项目收益率公式为：
(5)
式中：Rkj - 安全投资项目在第j年中的收益率
Msj - 实施安全投资项目(含其他技改内容)在第 j 年中净收益的增加额；
Msnj - 实施该项目条件下第 j 年的净收益；
Msoj - 不实施该项目条件下第 j 年的净收益；
K - 原始安全投资额。
(5) 安全投资项目经济效果系数。安全投资项目经济效果系数为：
(6 )
E表示在安全投资项目有效期内，单位安全投资获得的安全效益。
值得注意的是，由于安全投资的隐性、滞后性等特点，事故经济损失减少额有时很难精确计算，而事故经济损失是否得到正确评估，将直接影响企业的安全投资决策。伤亡职工的经济赔偿额，在事故损失中占有相当大的比重，应根据人的生命经济价值确定科学的赔偿额标准。
(6) 安全投资项目“功能-成本”比或“效益成本”比。根据价值工程原理，安全投资项目的合理性和有效性可用投资方案的“功能-成本”比或“效益成本”比来评价。评价模型如下：
（7）
式中： SIRDj - 第j种方案安全投资合理度；
P -投资系统中第i 种危险的发生概率；
Li - 投资系统中第i 种危险的最大损失后果；
Ri - 投资后对第i种危险的消除程度；
Cj - 第j种方案的安全总投资；
Pi ， Li ， Ri 表达了安全投资后的总效果，其中Pi ， Li 是系统危险度。
不同的安全投资方案具有不同的安全效果和投资量，从而具有不同的投资合理度。根据 SIRD 的大小，可以对方案进行优选。
(7) 安全投资社会经济效益的计算。安全投资的经济增长和投资的数量对比关系。
①E =ΔN/ K (ΔN ：安全投资获得的国民经济增长，K：全国(或地区)安全投资)
②E =ΔM/ K (ΔM：企业安全投资获得的经济增长(包括事故损失减少额)，K：企业安全投资)
③E1 =ΔN/ K1 (ΔN ： 安全投入获得的国民经济增长，K1：全国(或地区)安全投入，其中，安全投入=安全投资+事故损失)
④E1 =ΔM/ K1 (ΔM：安全投入获得的经济增长(包括事故损失减少额)，K：企业安全投入)
其中 E、E1 反映了单位安全(系统)投资带来的经济增值，该值越大，表示安全(系统)投资的经济效益越好。
(8) 安全投资(投入)及其效果的计算。安全投资经济效益和安全投入经济效益的具体表达式分别为：
安全投资经济效益公式为：
（8）
安全投入经济效益公式为：
（9）
式中： C1 - 计算期内被动投资的减少值； C2 - 计算期内事故生产损失的减少值； C3 - 计算期内获得的生产值提高量； C4 - 特殊价值需求的价值化减少值；C5 - 非工作岗位事故损失减少值； K - 计算期内安全(项目) 投资的折算值； K1 - 计算期内安全投入的折算值。
① 计算期内被动投资的减少值和事故生产损失的减少值 (C1 + C2 ) 。计算期内被动投资和事故生产损失，可统称为事故费用或事故损失，C1 + C2 = 预测事故损失-实际事故损失。假如本时期不实施安全投资情况下的预测事故损失，计算时可用前一时期的事故发生率为基础，结合计算期内的生产危险性质和规模，用外推预测等方法加以确定。在预测过程中，要考虑可能很小的事故发生率随时间的流逝而增加；
② 计算期内劳动生产值提高( C3 )。安全投资通过提高劳动生产率对经济增长贡献的计算，是非常复杂和困难的问题。企业技术更新改造投资，通过提高劳动生产率的途径对经济增长贡献，是可以用具体的生产总值的增加来确定的。可以假定技术更新改造投资，通过提高劳动生产率的途径对经济增长贡献的诸因素，所创造的价值是同质、同量的。在这一合理假设下，可以认为，安全投资通过提高劳动生产率的途径，对经济增长的贡献，在技术更新改造投资，通过提高劳动生产率的途径对经济增长总贡献中所占的份额，等于安全投资在更改费中所占的比例；
③ 特殊价值需求的价值化减少值C4。这里主要指“生命特殊价值需求”的价值化减少值C4；
④ 非工作岗位事故损失减少值C5。对职工安全教育等安全投资在工作岗位以外也同样有用；
⑤ 计算期内安全投资(投入)的折算值K( K1 )。在计算期安全投资(投入)的折算值，要考虑时间因素，主要指“要考虑可能很小的事故发生率随时间的流逝而增加”和投资费用是可用几年期限分期偿还成本的。
(9) 不同安全投资的投资效益的比较。不同安全投资方案的投资效益的比较，包括两方面：第一，为了对安全投资做出正确的决策，需要对同一时期的不同方案的投资效益，进行综合分析和比较，从中选择最优者；第二，为了了解安全投资的经济效益随时间的变化情况，需要对不同时期的安全投资经济效益进行比较。比较方法有：
① 追加投资效益和追加投资回收期法。一般用于比较同一时期的不同方案投资效益，公式如下：

（10）
（11）
式中： E - 追加投资效益； T - 追加投资回收期；N1 - 方案1 的年总效果； N2 - 方案2 的年总效果；K1 - 方案1 的投资额； K2 - 方案2 的投资额。
追加投资效益，反映第二个方案追加的单位投资所取得的年总效果的增加额，追加投资回收期反映第二个方案追加的单位投资额， 用所取得的年总效果的增加额来抵偿所需要的时间。标准： E ≥E0 ， E0 是有关部门规定的定额， 方案一可取； T≤T0 ，方案二可取。
② 折算安全代价比较法。在进行不同时期投资方案或同一时期的不同投资方案的比较时，同时期长度的折算安全代价最小的方案最好。其公式为：
( i = 1 ，2 ，……，n) （12）
其中I： 安全投资； L 事故损失， 若Ci < Cj ， 则选i 方案； 若Ci > Cj ， 则选j 方案； 若Ci = Cj ，方案i和方案j等价。
③差值比较法。所谓差值， 就是投资所获得的效果(产出) 和投资额(投入) 之差：
（13）
或 （14）
其中： K - 计算期内安全(项目) 投资的折算值；
K1 - 计算期内安全投入的折算值
评价标准是：单一方案Δ ≥0 可取； 在进行不同时期的投资方案或同一时期的不同投资方案的比较时，某投资在同时期长度的安全产出投入之间的差值越大， 该投资的经济效益越好。
(10) 安全投资的效益-费用比。企业中的有些安全投资的目的是为公众创造福利或效益， 并非一定要获得直接的收益， 则可采用效益-费用比(B-C比) ：
（15）
安全投资项目的效益分为直接效益和间接效益。直接效益是指由项目产出物产生； 间接效益是指由安全投资(项目)引起，而在直接效益中未得到反映的那部分效益。净效益包括投资方案对企业和社会带来的收益，并减去方案实施给公众带来的损失。间接费用是指由安全投资项目引起，而在项目直接费用中未得到反映的那部分费用。净费用包括安全方案的所有费用支出，并扣除方案实施对实施者带来的所有节约。效益2费用比的评价标准是： B-C 比> 1，则认为这个方案在经济上认为是可以接受的。 B-C 比是一种效率型指标， 用于两个方案的比选时，一般不能简单地根据两方案 B-C 比的大小选择最优方案， 而应采用增量指标的比较方法，即比较两个方案之增加的净效益和增加的净费用之比(增量B-C 比) ，若增量 B-C 比> 1 ，则增加的净费用是有利的。
(11) 安全投资的费用现值法。在比较两个安全投资方案时，这两个方案的效益基本相同， 但其为无形效益而且难以估计，则可只比较费用支出因素，即为费用现值法， 其择优标准是费用现值最小。公式为：
(16)
式中： PW - 费用现值； I - 安全总投资； C′- 安全设施年运行费用； S v - 计算期末回收的固定资产余值； W - 计算期末回收的安全流动资金。
4 结语
安全的发展必须以人类的科技水平和经济能力为基础。人类在进行各种安全活动时，就必须讲求其经济效率和效益。技术经济学是研究技术和经济增长之间关系及发展变化规律的科学。同时技术经济学有综合性、系统性、预测性、优选性等特性，把技术经济学方法应用于安全投资评价分析上，对相关企业选择合理安全措施、最优化安全投资起到了一定的理论和实际的指导作用。

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