XX财务标准化-日审标准作业暂行规定.doc

厦门夏商旅游集团酒店管理公司
日审标准作业暂行规定

制订：财会部
修订日期：2008年2月

根据厦门夏商旅游集团有限公司财务管理要求，针对酒店管理公司的客房和餐饮行业特性，为加强内控，确保营业收入的准确、及时、合理性，特设制日审工作岗位（由酒店管理公司财务委派的资金管理员兼任），制定日审作业标准作业书，具体要求和工作流程制定如下：
一、 岗位职责：确保营业日报表的准确
1、 审核每日客房收入的准确
2、 审核客房前台收账情况包括客人押金管理的安全、合理
3、 审核前台发票使用情况的准确
4、 前台操作权限使用的准确
5、 审核餐饮收入的准确
6、 审核其他相关项目收入的准确
二、 工作流程：
（一）、客房审核
1、 客房收入审核：当日收入确认时点：每日04：00；审核确定时点前客房所有项目的收入以及本日退房结账所有收款的准确，确保账实相符。
1.1、审核房价：核对前台人员开房通知单和电脑所输入价格是否一样，打折房价是否有相关审批手续，免费房、钟点房、超过12点以后退房而没有加收半日租房费，查看是否有值班经理签字，确保房价的准确、合理性。
1.2、审核其它项目收入：核对当日产生的如半日租、钟点房、全日租、加床费的收入情况以及相关项目如客房洗衣、客房赔偿、客房电话、客房酒吧、客户其他、商务中心、其他收入等相关收入的准确性，审核上述收入是否计入当日营业报表的“客房收入”上体现；复核相关表单如电话计价器话费清单、楼层服务员的登记表等是否和当天前台电脑入帐一致。
1.3、审核价调基金：根据客房收入核对价调基金是否准确。
2、前台结帐收款审核：当日结账收款载止时点：每日24：00；审核当日结账收款项目、收款方式和相关单据是否相符
2.1、审核退房报表：根据“当天所有退房客人列表”和“退房结账的明细报表”，核对当天退房总数、计算全日房租的天数、房租计价的合理性，同时应注意时间超过12点以后退房是否有加收半日租，如果没有加收是否有审批人签字同意；审核当天到当日退、钟点房收入计价情况，相关的表单是否有值班经理签字确认；确保退房结账的正确。
2.2、审核报表和结账单据：核对退房报表、前台结帐单、其他收入结账单等相关收入单据与报表数据的钩稽关系是否相符，查看开房通知单上到店日期和退房日期、房费、和所打印结帐单每天房租是否一致，确保账实相符。
2.3、审核前台发票：核对当日开据发票的金额和实际结账金额情况，注明两者差异原因，多开票是否有按规定执行有否第一责任人审批；审查发票开据的准确性如：日期、客户、内容、金额大小写数、开票人签名等是否符合税务规定。
2.4、审核押金单据：核对前台人员开给客人押金单据是否全部有收回抵账。
2.5、审核结账的收款方式：核对挂账金额、现金收款、信用卡、支票等收款方式的金额与报表、相关单据是否相符，
2.6、审核应收账款日报表：核对各单位的挂账金额是否准确以及单位是否为协议单位，团队客户明称是否对应。
2.7、审核代餐厅收款情况：核对客人用餐费用的结账单的金额、客人签名、入账房号是否一致
3、前台人员操作审核
3.1、审核前台报表：打印核对当天收银员入帐明细报表的数据、检查当天所有现金交接情况报表、刷卡消费单明细核对；对各个刷卡机每天要进行结帐汇总并打印上交财务。
3.2、审核客人押金：抽查前台保管的客人押金额与押金条是否一致，押金保管是否安全。
3.3 、审核前台酒店管理软件操作权限：根据厦商旅财[2005]6号文《关于酒店前台收银系统操作权限管理的规定规定》审核特殊权限操作是否按规定审批，打印当日操作日志进行核对。
（二）、餐厅日审
1、 审核结账单：核对所有结帐单据编号是否有连续编号、不能有跳号或缺少；作废帐单一式三联要上交，并注明原因，要有前厅部主管级以上人员签字。
2、 审核相关单据的钩稽关系：核对结帐单、点菜单、海鲜单、酒水单的价格、金额是否一致，钩稽关系：点菜单、酒水单上金额合计要和结帐金额一致，海鲜单登记的品种的重量、价格和点菜单内容要一致；查看结账单的台号、人数、份数。
3、 审核打折情况：核对结帐单上金额打折或有更改应要厅面经理签字。
4、 审核零星小吃类收款和电脑单汇总是否一致。
5、 审核吧台实物管理是否符合公司存货管理细则要求，核对日报表数据。
6、 审核结账收款：核对营业款收款总额和收款方式与结账单是否一致；核对挂账金额和挂账单位是否为协议单位，签单人员是否为有效人员。
7、 审核内部消费单据：核对内部消费是否符合相关要求。
（三）填制日审情况表（表式附后）
1、 根据日审确认表的内容填写当日审计稽核情况，经相关人员签字确认。
2、 日审确认表按单位和日期作好存档保管，以备查对。
厦门夏商旅游集团有限公司客房日审情况表
单位名称： 审核日期： 年 月 日 审核操作时间： 月 日 时 分
序号
审核项目
审核情况
问题说明
处理情况
一
客房夜审
正常[ ]异常[ ]

1
房间出租数
正常[ ]异常[ ]

2
房间价格
正常[ ]异常[ ]

3
房租收入
正常[ ]异常[ ]

3.1
其中：散客房租
正常[ ]异常[ ]

3.2
团队房租
正常[ ]异常[ ]

3.3
会议房租
正常[ ]异常[ ]

3.4
长包房租
正常[ ]异常[ ]

3.5
其他房租
正常[ ]异常[ ]

3.6
半日租
正常[ ]异常[ ]

3.7
钟点房
正常[ ]异常[ ]

3.8
加床费
正常[ ]异常[ ]

3.9
客房洗衣
正常[ ]异常[ ]

3.10
客房电话
正常[ ]异常[ ]

3.11
客房赔偿
正常[ ]异常[ ]

3.12
客房其他
正常[ ]异常[ ]

3.13
商务中心
正常[ ]异常[ ]

4
价调基金情况
正常[ ]异常[ ]

二
结账收款审核
正常[ ]异常[ ]

1
退房数情况
正常[ ]异常[ ]

2
结算价格情况
正常[ ]异常[ ]

3
折扣前营业额
正常[ ]异常[ ]

4
折扣审批情况
正常[ ]异常[ ]

5
折扣后营业额
正常[ ]异常[ ]

6
收款总额
正常[ ]异常[ ]

6.1
其中：挂账收款
正常[ ]异常[ ]

6.2
现金
正常[ ]异常[ ]

6.3
支票
正常[ ]异常[ ]

6.4
信用卡
正常[ ]异常[ ]

7
表单钩稽情况
正常[ ]异常[ ]

8
发票开据情况
正常[ ]异常[ ]

9
代餐厅收款情况
正常[ ]异常[ ]

10
前台收银情况
正常[ ]异常[ ]

11
现金交接情况
正常[ ]异常[ ]

12
刷卡单核对情况
正常[ ]异常[ ]

13
押金保管情况
正常[ ]异常[ ]

14
软件操作权限情况
正常[ ]异常[ ]

三
审核后当日收入
合计金额： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：

审核后当日收款
合计金额： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：
夜审人员： 前厅经办： 前厅经理： 财务主管： 单位负责人：

厦门夏商旅游集团有限公司餐饮娱乐日审情况表
单位名称： 审核日期： 年 月 日 审核操作时间： 月 日 时 分
序号
审核项目
审核情况
问题说明
处理情况
一
餐饮收入
正常[ ]异常[ ]

1
结账单审核情况
正常[ ]异常[ ]

2
点菜单审核情况
正常[ ]异常[ ]

3
酒水单审核情况
正常[ ]异常[ ]

4
海鲜单审核情况
正常[ ]异常[ ]

5
单据钩稽情况
正常[ ]异常[ ]

6
小吃类收款情况
正常[ ]异常[ ]

7
内部消费情况
正常[ ]异常[ ]

8
吧台实物情况
正常[ ]异常[ ]

9
折扣前营业额
正常[ ]异常[ ]

10
折扣审批情况
正常[ ]异常[ ]

11
折扣后营业额
正常[ ]异常[ ]

12
收款总额
正常[ ]异常[ ]

12.1
其中：挂账收款
正常[ ]异常[ ]

12.2
现金
正常[ ]异常[ ]

12.3
支票
正常[ ]异常[ ]

12.4
信用卡
正常[ ]异常[ ]

13

正常[ ]异常[ ]

14

正常[ ]异常[ ]

15

正常[ ]异常[ ]

16

正常[ ]异常[ ]

17

正常[ ]异常[ ]

18
审核后当日收入
合计金额： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：
二
娱乐项目

夜审人员： 前厅经办： 前厅经理： 财务主管： 单位负责人：

厦门夏商旅游集团有限公司日审情况处理表

单位名称： 日审项目： 经营日期： 年 月 日 制表日期： 年 月 日
序号
事项说明
财务处理意见
单位处理意见

财务审核人： 财务复核人： 部门主管： 单位责任人：