计算机财务管理03财务模型研究.pptx

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/2/4,计算机财务管理,#,单击此处编辑母版标题样式,#,2020/2/4,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,2025/4/5 周六,计算机财务管理,1,第三章 财务分析模型,3.1,驱动项目,3.2,业务原理,财务分析,3.3,相关技术,3.4,建模方法,2025/4/5 周六,计算机财务管理,2,本章学习要求,通过本章的学习，应掌握：,运用,Excel,建立财务分析模型方法,灵活运用公式对财务状况进行分析,绘制财务分析图表,2025/4/5 周六,计算机财务管理,3,3.1,驱动项目,已知上海东风电力股份有限公司的三年的报表数据，请根据这三年的财务报表数据完成如下报表分析：,一、按照财务报表比率分析计算财务指标。,二、运用趋势分析法以2008 年的数据为基数进行定基比率分析。,三、对资产负债表、利润表进行结构分析。,四、对利润表中的主营业务收入进行图解分析。,五、根据公司2010 年资产负债表和利润及利润分配表做出杜邦分析图。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,4,3.2,业务原理,财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,5,3.2,业务原理,3.2.1,财务比率分析,盈利能力指标,销售净利率,EPS(,元,/,股,),每股市价,市盈率,市净率,ROE(%),每股净资产,总资产报酬率,资产保值增值率,现金流量分析流动性分析,现金到期债务比,现金流动负债比,现金债务总额比,获取现金能力分析,销售现金比率,每股经营现金流量净额,全部资产现金回收率,短期偿债能力指标,营运资本,流动比率,速动比率,现金比率,长期偿债能力指标,资产负债率,产权比率,已获利息倍数,资产周转能力指标,存货周转率,应收账款周转率,总资产周转率,2025/4/5 周六,计算机财务管理,6,3.2,业务原理,3.2.2,趋势分析,趋势分析法又称比较分析法，指将连续数期的财务报表的金额并列起来，比较其,相同项目的增减变动金额和幅度,，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化趋势的一种方法。,财务报表的比较具体包括,资产负债表比较、利润表比较、现金流量表比较等。,比较时，既要计算出报表中有关项目增减变动的绝对额，又要计算出其增减变动的百分比。,趋势分析法根据选择对比基期的不同又可分为,定基比率和环比比率,两种方法。定基比率是指以某一时期为固定的基期，其他各期均与该基期基数进行比较分析；环比比率分析是指每一期均以前一期为基数进行对比分析。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,7,3.2,业务原理,3.2.3,结构分析,结构分析法指对财务报表主要,项目的构成情况,进行分析，一般是以财务报表中的某个总体指标为,100%,，在计算出各个组成项目占总体指标的百分比，并可进一步比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断企业财务活动的变化趋势。,这种方法能够更准确地分析企业财务活动的发展趋势，它既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，又可用于不同企业之间的横向比较。同时，这种方法能消除不同时期（不同企业）之间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费水平和盈利水平。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,8,3.2,业务原理,3.2.4图解分析,图解分析就是将企业连续几个会计期间的主要财务数据或财务指标绘制成图，并通过图形构成或走势来判断企业的财务状况和经营成果。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,9,3.2,业务原理,3.2.5,杜邦分析,综合分析法就是对企业的各项财务数据和财务指标进行系统、综合分析，以便对企业的财务状况和经营成果进行全面、合理的评价。综合分析法主要有财务比率综合评分法、杜邦分析法等，其中杜邦分析法在企业财务分析中应用最多。,杜邦财务分析体系是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。美国杜邦公司,(The Dupont Corporation),最先设计和使用了一个财务比率分析的综合模型，杜邦模型,(Dupont Model),因此而得名。,杜邦体系各主要指标之间的关系如下：,净资产收益率总资产净利率,权益乘数,主营业务净利率,总资产周转率,权益乘数,其中：主营业务净利率净利润,主营业务收入净额,总资产周转率,=,主营业务收入净额,平均资产总额,权益乘数,=,平均总资产,平均所有者权益,2025/4/5 周六,计算机财务管理,10,3.2,业务原理,3.2.5,杜邦分析,2025/4/5 周六,计算机财务管理,11,3.3,相关技术,3.3.1,公式,公式的语法,以等号（,=,）开始，用于表明之后的字符为公式。,Excel,将根据公式中运算符的特定顺序,从左到右,计算公式。常用运算符见下页。,在,Excel,中，每个运算符都有一定的,优先级,。优先级从高到低分别为,:,冒号、单个空格、逗号、负号、百分号、插入符号、星号和正斜杠、加号和减号、和号、比较运算符。若更改求值顺序，请将公式中要先计算的部分用括号括起来。,2.,编辑公式,(1),修改公式：单击公式所在的单元格，在,编辑栏,就可以修改公式。双击公式所在的单元格，就可以直接在,单元格内,修改公式。,(2),复制公式：,可以直接,复制单元格,的方式复制，也可以利用,Excel,的,选择性粘贴,功能，再选择“粘贴,-,公式”的属性。,(3),移动公式,剪切，粘贴。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,12,3.3,相关技术,Excel,中的常用的运算符,2025/4/5 周六,计算机财务管理,13,3.3,相关技术,3.,单元格引用,单元格引用是指用于表示单元格在工作表上所处位置的坐标集。,单元格引用的样式,相对引用：指公式中所引用的单元格位置将随着公式单元格位置的改变而改变。如：,A2,、,D5,。,绝对引用：指公式和函数中所引用的单元格位置是固定不变的。,如：,$C$3,、,$F$6,。,混合引用：在同一个单元格引用中既有绝对引用又有相对引用。,相对列和绝对行，如,C$6,；绝对列和相对行，如,$C6,。,单元格引用的使用,在同一个工作表中的单元格之间进行的引用，被称为,内部引用,。,对当前工作表之外的单元格的引用被称为,外部引用,。,外部引用基本样式：,工作簿,工作表！单元格引用。如：,Book1Sheet1,！,D8,表示对,Book1,工作簿第一个工作表中的,D8,单元格的引用。,辨析不同引用在复制和移动情况下的变化。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,14,3.3,相关技术,3.3.2,图表,1.,创建图表,2.,更改图表类型,3.,修改图表中的文字,4.,修改图表数据源,5.,自定义图表示例,2025/4/5 周六,计算机财务管理,15,3.4,模型构建,3.4.1,财务比率分析,2025/4/5 周六,计算机财务管理,16,3.4,模型构建,3.4.2,趋势分析法,本文采用了趋势分析法中的定基分析法，以,2008,年的利润表数据为基数。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,17,3.4,模型构建,3.4.3,结构分析法,结构分析是以总量性指标为基数（,100%,），计算其他各组成部分占总量指标的百分比情况。,2025/4/5 周六,计算机财务管理,18,3.4,模型构建,3.4.4,图解分析法,2025/4/5 周六,计算机财务管理,19,3.4,模型构建,3.4.5,杜邦分析法,2025/4/5 周六,计算机财务管理,20,思考题,财务报表分析的意义是什么？,财务分析的方法主要有哪几种？请一一说明。,财务比率分析的指标主要有哪些？此方法的优缺点有哪些？,定基比率方法与环比分析方法各自的特点是什么？,图解方法的优缺点有哪些？,如何在,excel,中利用财务比率综合法对财务状况进行分析？,简述在,excel,中进行杜邦分析的过程？,2025/4/5 周六,计算机财务管理,21,验证性实验,根据本章驱动项目的资料和讲解，上机进行该项目的财务报表比率分析、定基比率分析、资产负债表和利润表进行结构分析和杜邦分析，并对利润表中的主营业务收入进行图解分析。,2025/4/5 周六,22,Thank You!,人有了知识，就会具备各种分析能力，,明辨是非的能力。,所以我们要勤恳读书，广泛阅读，,古人说“书中自有黄金屋。,”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，,培养逻辑思维能力；,通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，,培养文学情趣；,通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。,有许多书籍还能培养我们的道德情操，,给我们巨大的精神力量，,鼓舞我们前进,。,