资源描述
公司会计学00055
一、单项选择题
1、商业汇票 付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（6）个月。
2、公司可支取工资和奖金的存款账户是基本存款户
3、当物价连续上涨的情况下，存货计价采用后进先出法，会出现的情况是低估公司当期利润
4、下列支出属于收益性支出的是支付销售人员的工资
5、短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告发放的钞票股利，应计入的科目应收股利
6、下列固定资产中，计提折旧的是融资性租入的固定资产
7、公司计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是主营业务税金及附加
8、下列项目中，属于工业公司其他业务收入的是销售原材料的收入
9、资产负债是反映一定期点财务状况的静态报表
10、凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作的解决的资本性支出
11、下列项目中，属于计算“主营业务利润”的因素是主营业务税金及附加
12、某公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的5%计提。2023年初，“坏账准备”账户期初余额为2万元，当年末应收账款余额为100万元；2023年发生坏账3万元，收回以前年度已注销的坏账1万元。若2023年末应收账款余额为80万元，则当年应计提的坏账准备为 1万元
13、公司的公益金用于购建集体福利设施
14、A公司2023年6月7日销售商品给B公司，应收账款500 000元，协议规定的付款条件为2/10，1/20，n/30，B公司于2023年6月20日付款，A公司实际收到的金额为495 00元
15、公司计提长期投资减值准备时，应借记的会计科目也许是投资收益
16、下列支出属于收益性支出的是专设销售机构人员工资支出
17、短期投资的期末计价一般采用成本市价孰法
18、公司经营活动中发生的汇兑损益应记入的账户是财务费用
19、下列与固定资产购建相关的支出项目中，不构成一般纳税公司固定资产价值的有自营在建工程达成预定可使用状态后发生的借款利息
20、公司转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是其他业务收入
21、公益金重要用于（ ）A转增资本 B、填补亏损 C、管理费用 D、其他业务支出
22、公司按医务、福利人中工资提取的福利费，应借记的账户是应付福利费
23、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是后进先出法
24、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是（D）A、主营业务收入 B、主营业务成本 C、主营业务税金及附加 D、营业费用
25、会计报表的编制规定涉及D
A、数字真实 内容完整 B、计算准确、报送及时 C、便于理解 D、A和B
26、某公司的一项固定资产，原价100 000元，预计使用年限5年，预计净残值为2 000地，采用年数总和法，则第三年应提的折旧额为14 400元
27、所有者权益是公司投资人对公司（净资产 ）的规定权。
28、下列与公司（一般纳税人）损益无关的税金是购进存货发生的增值税
29、当公司对其他单位的投资上被投资单位有表决权资本总额（20%）应采用权益法核算。
30、同城和异地均合用的经算方式（C）A、支票 B、托收承付 C、商业汇票 D银行本票
31、当债券票面利率高于市场利率时，公司制定债券发行价格应是 溢价
32、固定资产的基本计价标准是实际（历史）成本
33、转让无形资产所有权时，应借记的账户也许是其他业务支出
34、公司下列支出中，属于收益性支出的有 专设销售机构人员工资支出
35、资产=负债+所有者权益是下列哪个报表的建表依据资产负债表
36、公益金重要用于利润分派表
37、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是后进先出法
38、对于已经发生的长期股权投资减值损失不加以确认，不符合会计核算中的谨慎性原则
39、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是 营业费用
40、假如存货盘亏的因素是由于公司管理不善导致的，经批准后记入管理费用
41、下列与公司（一般纳税人）损益无关的税金是 购进存货发生的增值税
42、“预收账款”科目所属的明细科目借方余额，在编制资产负债表时应计入应收账款 14、收入是指公司在销售商品，提供劳务及让流资产使用权等平常经营活动中所形成的经济利益的总流入
43、公司的流动资产为500万元，流动负债为400万元，则该公司的流动比率为（125%）
44、“钞票日记账”由下列哪个岗位根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记会计
45、短期债权投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的科目是应收利息
46、公司转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是其他业务收入
47、公司计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是 主营业务税金及附加
48、下列项目中，属于工业公司主营业务收入的是销售产成品的收入
49、资产负债表是静态报表
50、某公司2023年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000元，预计使用5年，预计净残值2 000元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为9600元
51、公司利润表中的“主营业务税金及附加”项目不涉及的税金为增值税
52、公益金重要用于职工集体福利设施支出
53、甲公司在2023年6月7日销售商品给B公司，应收账款500 000元，规定的付款条件为2/10，1/20，n/30，B公司于2023年6月20日付款，A公司实际收到的金额为 495 000元
54、公司销售不动产应交纳营业税
二、多选题
1、下列属于应收票据核算范围的有 ABC A、商业承兑汇票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行本票 E、支票
2、存货发出的计价方法有（ABCDE） A、先进先出法 B、加权平均法 C、移动加机平均法 D、后进先出法 E、个别计价法
3、采用权益法核算的，能引起投资公司长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ABCD） A、被投资公司宣告分派钞票股利 B、被投资公司实现净利润 C、投资公司计提长期投资减值准备 D、被投资公司实现净亏损 E、投资公司实现净利润
4、公司报表使用者涉及（ABCDE ） A、公司管理当局 B、公司的潜在投资者 C、税务部门 D、公司的债权人 E、金融机构
5、下列会引起投资收益账户增减变动的事项有（AD）
A、计提的长期投资的减值准备
B、采用权益法核算的长期股权投资公司收到被投资公司分回的钞票股利时
C、采用权益法核算的长期权投资公司收到被投资公司分回的钞票股利时
D、出售短期投资时 E、短期投资持有期间收到的分红
6、下列结算方式中，可以用于同城结算的是（BCE）A汇兑结算 B、委托收款结算 C、银行本票结算D、银行汇票结算 E、支票
7、存货发出的计价方法有（ABCDE） A先进先出法 B、加权平均法 C、移动加权平均法 D、后进先出法 E、个别计价法
8、下列属于公司费用确认原则的有（ABC） A、权责发生制原则 B、划分收益性支出与资本性支出的原则 C、配比原则 D、收付实现制原则 E、现收现付制
9、下列属于资产负债表格式的有（CD） A、单步式 B、多步式 C、账户式 D、报告式E、排列式
10、下列应作为营业外支出核算的有（ABCD） A、计提的无形资产减值准备 B、公司支付
附属子弟学校的赞助费 C、罚款支出 D、离退休人员退休金E、出售固定资产的净收益 11、下列结算方式中，可以用于异地结算的是„„（ ）A、汇兑结算 B、委托收款结算 C、银行本票结算方式 D、银行汇票结算方式 E、支票
12、采用权益法核算的，能引起投资公司长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（BCD）A、被投资公司宣告分派钞票股利B、被投资公司实现净利润C、投资公司计提长期投资减值准备D、被投资公司实现净亏损E、投资公司实现净利润
13、公司交纳的税款，直接计入“管理费用”账户的有（ABCD）A、房产税 B、土地使用税 C、车船使用税 D、增值税E、印花税
14、下列属于利润表格式的有（ABCD） A、单步式 B、多步式 C、账户式 D、报告式 E、排列式
15、下列应计入产品制导致本的费用是 （ABC）A、直接人工费用 B、制造费用 C、直接材料费用 D、管理费用 E、利息费用
16、根据我国银行钞票管理规定，下列经济业务中允许使用钞票结算的有（ABD ）A、支付职工工资 B、支付各种劳保、福利费用 C、购买工程物资D、向个人收购农副产品 E、公司购买生产所需的原材料
17、下列费用中应计入工业公司存货采购成本的有（ABCE）A、材料的买价 B、入库前的挑选整理费 C、运送途中的合理损耗 D、入库后的仓储费用 E、入库后的损耗
18、短期投资应按照实际成本入账，其实际成本的构成涉及（ACDE）A、购入价 B、实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的钞票股利C、实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 D、税金 E、手续费
19、溢价购入债券，其溢价摊销的方法有（AB）A、实际利率法 B、直线摊销法 C、权益法 D、成本法 E、直接摊销法
20、公司按月提取折旧，下列说法对的的有（AD）A、当月增长的固定资产，当月不计提折旧 B、当月增长的固定资产，当月计提折旧 C、当月减少的固定资产，当月不计提折旧 D、当月减少的固定资产，当月计提
折旧 E、不管是当月增长还是当月减少都当月计提折旧 三、判断题
1、公司按月提取折旧时，当月增长的固定资产当月不计提折旧„„（Ö ）
2、短期投资应按照实际成本入账，其实际成本涉及已宣告但尚未领取的钞票股利。×
3、凡是存放在本公司的物资都是公司的存 货。（× ）
4、利润表是反映公司一定期期经营情况和经营成果的报表（Ö ）
5、应收账款的账龄越长，发生的坏账的也许性越大。（Ö ）
6、当票面利率大于市场利率时，债券溢价发行。（Ö ）
7、所有不具有实物形态的资产即为无形资产。（× ）
8、应收账款的产生因素是赊购（×）
9、产品成本涉及直接材料、直接人工、制造费用和管理费用。（× ）
10、合并清算财产的计价方法有“账面净值法”和“重新估价法” （Ö）
11、短期投资持有期间所收到的钞票股利，利息等收益，应确认为投资收益。（ ×）
12、工业公司在购进原材料时，运送途中发生的合损耗，应计入材料的实际采购成本。（Ö）
13、凡收益涉及几个会计年度的支出，应作为资本性支出核算。（Ö）
14、公司条用定期盘存法，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货发出的数量。（×）
15、收入是公司平常经营活动中所形成的经济利益的总流入（Ö）
16、当票面利率大于市场利率时，债券溢价发行。（Ö）
17、公司将融资租入的固定资产视为自有资产解决，依据的是实质重于形式原则。（Ö）
18、公司按月计折旧，月份内增长的固定资产当月不提折旧。（Ö）
19、资产负债表是反映公司一定日期财务状况的动态报表。（×）
20、公司清算核算的基本账户是“清算费用”和“清算损益”（ Ö）
21、公司固定资产折旧的方法中，不考虑固定资产的残值收入的是年限平均法*
22、公司清算在拨付清算费用后，优先清偿的是职工工资及劳动保险费。Ö
23、委托收款结算方式不受金额起点的限制。（Ö ）
24、短期投资持有期间所收到的钞票股利、利息等收益，应确认为投资收益。（× ） 25、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（Ö ）
26、公司实现的利润总额，每年终了，按国家规定作相应调整后，一方面是分派给投资者利润。×
27、期末存货少计会使当期利润虚增。Ö
28、工业公司在购进原材料时，运送途中发生了合理损耗，应计入材料的实际采购成本。（Ö ）
29、公司可支取工资和奖金的存款账户是专用存款户。×
30、公司计提无形资产减值准备时，应借记“营业外支出”科目。Ö
31、凡是存放在本公司的物资都是公司的存货。（× ）
32、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（ Ö ）
33、支出的效益涉及到几个会计年度，该项支出应予以资本化。（Ö ）
34、应收账款的账龄越长，发生坏账的也许性越大（Ö ）
35、公司发行债券时，当票面利率大于市场利率时，公司宜溢价发行（Ö ）
36、公司将融资租入的固定资产视为自有资产解决，依据的是实质重于形式原则。Ö
37、所有不具有实物形态的资产即为无形资产。（× ）
38、所有者权益是公司投资人对公司资产的规定权（Ö）
39、产品成本涉及直接材料、直接人工、制造费用和管理费用（×）
40、公司清算财产计价采用的方法有账面净值法、重新估价法和清算价格法Ö
四、名词解释
1、固定资产净值：又称“固定资产有用系数”。是指公司固定资产净值与固定资产原值的比率。反映固定资产的新旧限度。其计算公式为：固定资产净值率＝（期末固定资产净值／期末固定资产原值）＊１００％ 。
2、长期债券投资：是指购入1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债券投资。
3、利润：是以货币表现的生产经营成果。亦称财务成果。它是衡量公司生产经营管理的重要的综合指标。
4、无形资产：是指公司为生产商品、提供劳务、出租给别人，或为管理目的而持有、没有实物形态的非货币性长期资产。一般涉及：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。
5、五五摊销法：就是在低值易耗品领用时摊销其一半价值，在报废时再摊销其另一半价值的方法。在这种方法下，为了核算在用低值易耗品和低值易耗品的摊余价值，应在“低值易耗品”总帐科目下，分设“在库低值易耗品”、 “在用低值易耗品” 和“低值易耗品摊销”三个二级科目。
6、短期投资：是指可以随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。涉及股票、债券、基金等。
7、权益法：权益法是合用于长期股权投资的一种会计核算方法。根据这一方法，投资公司要按照其在被投资公司拥有的权益比例和被投资公司净资产的变化来调整“长期股权投资”帐户的帐面价值。使用这种方法时，投资公司应将被投资公司每年获得的净损益按投资权益比例列为自身的投资损益，并表达为投资的增减。假如收到被投资公司发放的股利（不涉及股票股利），投资公司要冲减投资帐户的帐面价值。
8、固定资产折旧：是指固定资产由于使用磨损、自然侵蚀、科技进步和劳动生产率提高所引起的价值损耗。
9、销售折扣与折让：是指公司销售商品时，按协议规定为了及早收回货款而给予买方的销货折扣和因商品品种、质量等因素而给予买方的销售折让。
10、货币资金：是可以随时用作购买手段和支付手段的资金。具体涉及钞票、银行存款和其他货币资金—外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
11、资产负债表：是反映公司一定期点财务状况的报表。
12、期间费用：是与成本相对称的费用，是指为组织和管理生产经营活动而发生的期间性费用。期间费用属非对象化的支出，它不构成产口的实体，不进入对象的（产品、商品）的成本。
13、收入：是指公司在销售商品、提供劳务及别人使用本公司资产等平常活动中，形成的经济利益的总流入。涉及销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造
协议收入等。不涉及为第三方或者客户代收的款项。
14、预提费用：是指公司按照规定预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，如预提租金、预提保险费、预提固定资产大修理支出等。
15、固定资产：是指导使用年限较长、单位价值较高的重要劳动资料和服务资料。如，房屋及建筑物、机器设备等等。
16、短期借款：是指向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
五、简答题
1、简述无形资产的取得重要有哪些方式？ 答：A专利权；B非专利技术；C商标权；D著作权；E土地使用权；F商誉等。
2、什么是长期债权投资？答：是指购入1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债券投资。
3、长期债权投资具有哪些特性？答：（1）债权投资只能按约定的利率收取利息，到期收回本金；（2）长期债权投资可以转让，但在债权债务双方约定的期限内一般不能规定债务单位提前偿还本金；（3）长期债权投资与其他债权同样，存在一定的债权风险。
4、长期债权投资按其投资对象分为哪两类？答：（1）长期债券投资；（2）其他长期债权投资。
5、什么是对外投资？答：是指为谋求生产经营以外的经济利益，将资产使用权让渡给其他单位，而获得的另一项权益性资产。如对外股权投资、债券投资等。
6、对外投资具有哪些特性？答：（1）对外投资是以让渡其他资产而换取的另一项资产。（2）与其他资产相比，对外投资为公司带来的经济利益在方式上有所不同。公司所拥有和控制的其他资产，通常能为公司带来直接的经济利益；而对外投资通常是将公司的资产让渡给其他单位，通过其他单位使用发明效益后，以分派的方式取得经济利益，或者通过投资改善贸易关系等，从而达成获取利益的目的。
7、对外投资按其性质分为哪三类？答：（1）股权性投资；（2）债权性投资；（3）混合性投资。
六、计算题
1、某公司2023年12月30日购进一项原 价100 000元的固定资产，预计使用年限5年，预计净残值为2023元。规定：分别采用双倍余额递减法、年数总和法和年限平均法计算该项固定资产2023年、2023年应计提的折旧额。 双倍余额递减法：
2023年：100000*1/5*2=40000元
2023年：（100000-40000）*1/5*2=24000元 年数总和法：
2023年：（100000-2023）*5/15=32667元
2023年：（100000-2023）*4/15=26133元 年限平均法：
2023年、2023年均为：（100000-2023）*1/5=19600元 七、分录题
1、甲公司为一般纳税人，合用的增值税税率为17%，24年8月16日购入材料一批，增值税专用发票上注明的含税价款为702 000元，发票等结算凭证已到，货款已于当天支付。2023年8月24日支付材料运杂费8 200元，2023年8月25日材料到达，验收入库。
规定：（1）编制地付货款的会计分录； 借：物资采购 600000 应交税金-应交增值税 102023 贷：银行存款 702023 （2）编制支付运杂费的会计分录；
借：物资采购 8200
贷：银行存款 8200 （3）编制材料验收的会计分录；
借：原材料 608200 贷：物资采购 608200 2、某公司月初结存的A原材料100件，实际成本460000。本月发生下列业务；5日购进原材料200件，实际成本900 000元，8日生产领用材料100件，10日购进材料300件，实际成本1500 000元，20日生产领用材料300件。
规定：（1）分别采用加权平均法、先进先出法和后进先出法计算本月领用材料的实际本成。 加权平均法：
（460000+900000+150000）/（100+200+300）=4766.67元
本月领用材料实际成本
=(100+300)*4766.67=1906668元 先进先出法:8日成本=460000元
20日成本=900000+500000=1400000元 后进先出法:8日成本=450000元
20日成本=1500000元
（2）月末编制生产领用材料的会计分录。 借:生产成本 1906668 贷:原材料 1906668 （加权平均法)
3、甲公司2023年1月1日以5200 00元的价格购入面值为500 000元的2年期债券，票面利率为6%，到期一次还本付息（债券折溢价采用直线法摊销。）
规定：（1）编制甲公司2023年1月1日购入债券时
借:长期债权投资---债券投资(面值) 50000 长期债权投资---债券投资(溢价) 20230 贷:银行存款 520230 （2）编制甲公司2023年12月31日计提利息和分摊溢价的会计分录；
借: 长期债权投资---债券投资(应计利息) 30000
贷: 长期债权投资---债券投资(溢价) 10000
投资收益 20230（3）编制甲公司2023年1月1日债券到期时的会计分录。
借:银行存款 560000 贷: 长期债权投资---债券投资(面值) 500000
长期债权投资---债券投资(应计利息) 60000
4、甲公司2023年1月1日，外购一项专利权，实际支付价款240万元，根据有关法律规定，该项无形资产的法定有效所限为2023，已使用了1年，估计该 专利权的受益年限为5年。2023年12月31日，由于与其相类似的新无形资产的出现，该专利权的赚钱能力严重下降，导致其发生价值减值。估计该无形资产可收回金额为80万元。至2023年12月31日，发现导致该专利权发生价值减值的因素部分消失，其赚钱能力有所上升，估计可收回金额为90万元。 规定：（1）编制购入专利权，2023年摊销专利权的会计分录；
借:无形资产 2400000 贷:银行存款 2400000
借:管理费用----无形资产摊销 480000 贷:无形资产 480000 （2）编制2023年，2023年计提无形资产减值准备的会计分录。
2023年: 借:营业外支出----计提的无形资产减值准备 640000 贷:无形资产减值储备640000
2023年: 借:无形资产减值准备100000 贷:营业外支出----计提的无形资产减值准备 100000
5、某公司年末税前利润为600 000元，所
得税合用税率为33%，采用分期预交，年终汇总清缴的征收办法交纳所得税，本公司1-11月已交纳所得税200 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性损赠支出40 000元。
规定；（1）计算全年纳税所得额、应交所得税；
全年纳税所得额
=(600000+3000+40000-1000)=642023元 应交所得税=6420230*33%=211860元 （2）编制年终计提所得税的会计分录； 借: 所得税 211860 贷:应交所得税 211860
（3）编制年终结转所得税的会计分录； 借:本年利润 211860 贷:所得税 211860
（4）编制年终汇总清缴（上交）所得税的会计分录
借:应交所得税 11860 贷:银行存款 11860
6、某修公司出售一栋闲置的房屋，其原始价值为4 000 000元，已提折旧600 000元，实际出售价格为3800 000元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用8000元，应交纳营业税的税率为5%，该项固定资产未计提减值准备。
规定：（1）编制固定资主转入清理时、支付清理费用的会计分录；
借:固定资产清理 3400000
累计折旧 600000 贷:固定资产 4000000 借:固定资产清理 8000 贷:银行存款 8000 （2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。 借:固定资产清理 190000 贷:应交税金----应交营业税 190000 借:银行存款 3800000 贷:固定资产清理 3800000 借:固定资产清理 202323 贷:营业外收入 202323
7、某公司月初结存的原材料的计划成本460 000元，本月收入原材料的计划成本690 000元，实际成本700 000元。本月发出原材料的计划成本906 000元，其中：生产A产品领用材料506 000元，生产B产品领用材料350 000元，车间领用材料40 000元，行政管理部门领用10 000元，“材料成本差异”账户的期初货方余额800。
规定：（1）计算本月原村翻新的成本差异率及发出材料的实际成本、月末结存材料的实际成本。
（2）编制材料发出，分摊材料成本差异的会计分录。
8、甲公司2023年10月1日从B公司购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价税款合计为468万元，该批材料已验收入库，同日开出同等金额的带息商业承兑汇票一张，年利率为5%、期限4个月。票据到期日，甲公司，因资金周转困难，无法按期支付货款及增值税。
规定：（1）编制购买材料的会计分录； （2）编制2023年计提应付票据利息的会计分录；
（3）编制到期无法支付款项的会计分录。 9、甲公司年末税前利润为500 000元，所得税 合用税率为33%，采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税 65 000元。有关调局限性事项如下；本年度有国库券利息收入1000元，发生违法经营罚款支出3000元，；非公益性捐赠支出20 000元；规定：做以下会计账务解决。
（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税 、年终应补交的所得税；
（2）编制结转本年度所得税的会计分录； （3）编帛年终结转所得税的会计分录； （4）实际清缴所秘税的会计分录 4、甲公司2023年1月1日在证券市场上购入A公司发行的面值100 000元债券，实际支付价款104 000元，债券偿还期2年，到期一次还本付息，票面利率为10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。
规定：（1）编制甲公司2023年1月1日购入债券的会计分录；
（2）编制甲公司2023年12月31日计提应计利息的会计分录；
（3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录。
10、甲公司2023年5月8日销售商品一批给乙公司，售价300 000元，增值税税率17%，商品已发出，该批产品实际成本为240 000元，协议中规定钞票折扣条件为：“2/10，1/20，N/30”。乙公司于同年5月12日开具转账支票付讫了货款。
规定：（1）编制甲公司销售商品时的会计分录；
（2）编制甲公司结转已销售商品成本的会计分录；
（3）编制甲公司收到货款的会计分录。 11、甲公司自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研费用150 000元，其中，材料费用840 00元，人工工资35000元，福利费4900元，其他以银行存款支付的费用26100元，申请专利时，以银行存款支付专利申请费用50000元，律师费和23000元，当年摊销专利费用6000元。
规定：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录；
（2）编制专利申请时的会计分录； （3）编制专利摊销时的会计分录； 12、公司自行建仓库一栋，购进工程用物资 ，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。公司基建部门领用该工程物资共468000元，工程建设期间支付工程人员工资10000元，工程建设领用本公司生产的产品成本为40000元，售价为60000元，公司合用的增值税税率为17%，工程竣工达成预定使用状态并交付使用； 规定：
（1）编制购进工程物资时的会计分录； （2）编制工程建造时相关费用的会计分录； （3）编制工程竣工的会计分录； （4）编制剩余材料入库存的会计分录 13、某公司2023年12月18日销售A公司产品一批，不含税售价50 000元，增值税税率17%，该批产品成本为26 000元。协议规定钞票折扣条件为2/10，1/20、n/30。A公司于12月27日付款。假设计算钞票折扣时不考虑增值税。
规定：（1）编制销售产品时的会计分录。 借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金----应交增值税（销项税额） 8500
（2）收到款项时的会计分录。 借：银行存款 58000 财务费用 500 贷：应收账款 58500 （3）编制结转已销产品成本的会计分录。 借：主营业务成本 26000 贷：库存商品 26000
14、甲公司自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研制费用150 000元，其中：材料费用84 000元，人工工资35 000元，福利费4 900元，以银行存款支付的其他费用26 100元。申请专利时，以银行存款支付专利申请费用50 000元，律师费用23 000
元 。当年摊销专利费用6 000元。 规定：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录；
借：管理费用 150000 贷：原材料 84000 应付工资 35000 应付福利费 4900 银行存款 26100
（2）编制专利申请时的会计分录； 借：无形资产 73000 贷：银行存款 73000 （3）编制专利摊销时的会计分录。 借：管理费用 6000 贷：无形资产 6000 15、甲公司2023年1月1日以5 200 000元的价格发行面值为500 000元的2年期债券。票面利率为6%，到期一次还本付息。（采用直线法摊销）。
规定：（1）编制2023年1月1日发行债券时的会计分录。
借：银行存款 5202300 贷：应付债券（面值） 5000000 应付债券（债券溢价） 202300
（2）编制2023年12月31日计提应
付利息并分摊溢价的会计分录； 借：财务费用 202300 应付债券（债券溢价） 100000 贷：应付债券（应计利息） 300000
（3）编制2023年1月1日债券到期
时的会计分录。
借：应付债券（债券面值） 5000000 应付债券（应计利息） 600000 贷：银行存款 5600000
16、某公司税前利润为280 000元，所得税税率为33%。公司采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交付所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；税务部门核定的年计税工资总额为580 000元，本年度公司实际发放工资620 000元，公司违法经营被工商部门罚款3 000元。规定编制以下会计分录。
（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税；
全年应纳税所得额
=280000+（62）+3000-1000 =322023元
应交的所得税=322023*33%=106260元 （2）编制结算本年度所得税的会计分录；借：所得税 106260 贷：应交所得税 106260
（3）编制年终结转所得税的会计分录； 借：本年利润 106260 贷：所得税 106260
（4）编制实际清缴所得税的会计分录。 实际清缴所得税=106260-65000=61260元 借：应交税金----应交所得税 61260 贷：银行存款 61260 17、公司自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。
公司基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本公司生产的产品成本为40 000元，售价为60 000元，公司合用的增值税税率为17%。工程竣工达成预定使用状态并交付使用；并将剩余物资转为本公司的原材料。
规定：（1）编制购进工程物资时的会计分录； 借：工程物资 702023 贷：银行存款 702023
（2）编制工程领用材料、支付工程人员工资、工程领用生产产品的会计分录； 借：在建工程 468000 贷：工程物资 468000
借：在建工程 10000 贷：应付工资 10000 借：在建工程 50200 贷：库存商品 40000
应交税金--应交增值税（销项税额）10200 （3）编制工程竣工的会计分录； 借：固定资产 528200 贷：在建工程 528200 （4）编制剩余材料入库存的会计分录。 借：原材料 202300
应交税金----应交增值税（进项税额）34000贷：工程物资 23400
18、某工业公司为增值税一般纳税公司，原材料按计划成本计价核算，甲材料计划单位成本为310元/公斤。该公司2023年甲材料的有关资料如下，规定做相关会计分录。 （1）4月30日，从外地购入甲材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税额为51 000元。另发生运费1 000元，各种款项开出3个月的商业汇票延期支付，材料尚未到达。 借：物资采购 301000
应交税金----应交增值税（进项税额）51000 贷：应付票据 352023
（2）5月10日，所购甲材料到达公司，已验收入库。
借：原材料 310000 贷：物资采购 301000 材料成本差异 9000
19、本月劳资部门报来工资汇总表，本月应付职工工资56000元。其中生产A产品工人工资32 000元，生产B产品工人工资16 000元，车间管理部门人员工资5 200元，行政管理部门人员工资1 800元，销售机构人员工资1 000元。
规定：（1）编制分派工资的会计分录。 借：生产成本----A产品 32023 ----B产品 16000 制造费用 5200 管理费用 1800 营业费用 1000 贷：应付工资 56000 （2）编制计提福利费的会计分录。 借：生产成本----A产品 4480 ----B产品 2240 制造费用 728 管理费用 252 营业费用 140 贷：应付工
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