会计实务操作(第2版)分录答案.doc

会计实务操作 分录答案

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会计分录
1
提现
1
1
借：库存现金 1600
贷：银行存款 1600
2
销售产品
2
3
借：银行存款 23447.50
应收账款 23447.50
贷：主营业务收入-活性 24000
-灭菌 17500
应交税费-应交增值税（销项税额） 5395
3
预支差旅费
3
1
借：其他应收款-余芳婷 2000
贷：库存现金 2000
4
收到上月采购发票
4
1
借：原材料 -原料乳 1650
贷：应付账款-应付暂估款 1650
5
1
借：原材料-原料乳 1650
应交税费-应交增值税-进项税额 214.50
贷：应付账款-伊研 1864.50
5
支付招聘人员的广告制作费
6
2
借：管理费用 200
应交税费-应交增值税-进项税额 12
贷：库存现金 212
6
开立异地采购专户
7
1
借：其他货币资金——外埠存款 3000
贷：库存现金 3000
7
销售产品
8
3
借：应收账款-好又多 33270.20
贷:主营业务收入-活性 13500
-灭菌 15750
应交税费-应交增值税-销项税额 3802.50
库存现金 218
8
报销差旅费
9
12
借：销售费用 1800
库存现金 200
贷：其他应收款-余芳婷 2000
9
产品完工入库
/
/

10
销售产品
10
3
借：银行存款 66105
贷:主营业务收入-活性 27000
-灭菌 31500
应交税费-应交增值税-销项税额 7605
11
缴税
11
1
借：应交税费-应交城市维护税 3444
-应交教育费附加 1476
贷:银行存款 4920
12
发工资
12
1
借：应付职工薪酬-职工工资 28000
贷：银行存款 28000

13
结转各项代扣款项
13
/
借：应付职工薪酬-职工工资 4708.35
贷：其他应收款-养老保险 1792
-医疗保险 448
-失业保险 224
其他应付款-住房公积金 2240
应交税费-应交个人所得税 4.35
14
销售产品
14
3
借：银行存款 28815
贷：主营业务收入-活性 15000
-灭菌 10500
应交税费-应交增值税-销项税额 3315
15
支付电话费
15
2
借：管理费用 680
应交税费-应交增值税-进项税额 61.20
贷：银行存款 741.20
16
采购，预付订金
16
1
借：预付账款-阳光 3375
贷：银行存款 3375
17
收到发票，支付余款
17
1
借：在途物资——阳光 6750
应交税费-应交增值税-进项税额 877.50
贷：预付账款-阳光 7627.50
18
1
借：预付账款-阳光 4252.50
贷：银行存款 4252.50
18
材料入库
19
1
借：原材料-乳酸 6750
贷：在途物资-阳光 6750
19
报销医药费
20
2
借：应付职工薪酬-应付职工福利 158
贷：库存现金 158
20
结转医药费
21
/
借：管理费用 158
贷：应该付职工薪酬-应付职工福利 158
21
支付货款
22
1
借：应付账款-伊研 1864
贷：银行存款 1864
22
预付货款
23
1
借：预付账款-岭南 30000
贷：银行存款 30000
23
采购
24
2
借:在途物资-岭南 60000
应交税费-应交增值税-进项税额 7800
贷：预付账款-岭南 67800
24
入库

25
1
借：原材料-香精 60000
贷：在途物资-岭南 60000
25
补付货款

26
1
借：预付账款-岭南37800
贷：银行存款 37800
26
支付电费
27
2
借：应付账款-供电 1460
应交税费-应交增值税-进项税额 189.80
贷：银行存款 1649.80
27
购买办公用品
28
2
借:管理费用 200
制造费用 300
贷：库存现金 500
28
支付仓库租金
29
2
借：管理费用 2727.27
应交税费-应交增值税-进项税额245.45
贷：银行存款 3972.72
29
收到货款
30
1
借：银行存款 33270.20
贷：应收账款-好又多 33270.20
30
销售产品
31
2
借：应收账款-沃尔玛 33900
贷：主营业务收入-活性 30000
应交税费-应交增值税-销项税额 3900
31
招待费
32
2
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
32
购入佳能一体机
33
3
借：固定资产-佳能一体机 9040
贷：银行存款 9040
33
支付设备维修费
34
2
借：制造费用 80
贷：库存现金 80
34
报废电脑
35
1
借：固定资产清理 525
累计折旧 2475
贷：固定资产 3000
支付清理费用
36
1
借：固定资产清理 50
贷：库存现金 50
出售残料
37
1
借：库存现金 300
贷：固定资产清理 300
结转固定资产清理损益
38
/
借：营业外支出 275
贷：固定资产清理 275
35
购入周转材料
39
2
借：在途物资-新业 3850
应交税费-应交增值税-进项税额 492.50
贷：应付票据-新业 4342.50
周转材料入库
40
1
借：周转材料-塑料杯 1754.50
-利乐盒 2095.50
贷：在途物资-新业 3850
36
上交社保费
41
1
借：应付职工薪酬-社会保险费 5230.40
其他应收款-养老保险 1792
-医疗保险 448
-失业保险 224
贷：银行存款 7694.40
37
上交住房公积金
42
1
借：应付职工薪酬-住房公积金2240
其他应付款-住房公积金 2240
贷：银行存款 4480
38
货物被退回
43
2
借：主营业务收入 15
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 1.95
应收账款-沃尔玛 16.95
39
收到货款
44
1
借：银行存款 33883.05
贷：应收账款-沃尔玛 33883.05
40
收到投资
45
/
借:无形资产-专利权（特质灭菌奶） 120000
实收资本-达利 120000
41
销售产品
46
2
借:应收账款-沃尔玛 29662.50
贷：主营业务收入-灭菌 26250
应交税费-应交增值税-销项税额 3412.50
42
支付宣传费
47
2
借：销售费用 120
应交税费-应交增值税-进项税额 7.2
贷：库存现金 127.2
43
购入固定资产
48
6
借：固定资产-物料泵 2580
应交税费-应交增值税-进项税额 292.20
贷：银行存款 2785
库存现金 87.20
44
销售废旧报纸
49
1
借：库存现金 480
贷：营业外收入 480
45
录入考勤
/
/

46
发现现金溢余
50
1
借：库存现金 50
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50
47
完工入库
/
/

48
收到投资
51
2
借:固定资产-杀菌器 100000
应交税费-应交增值税-进项税额 13000
贷:实收资本-华强 113000
49
销售产品
52
2
借：应收账款-百佳 46612.50
贷：主营业务收入-活性 15000
-灭菌 26250
应交税费-应交增值税-销项税额 5362.50
50
购买印花税票
53
23
借：税金及附加 110
贷：库存现金 110
51
预收货款
54
1
借：银行存款 5000
贷：预收账款-万佳 5000
52
支付水费
55
2
借：应付账款-自来水 800
应交税费-应交增值税-进项税额 72
贷：银行存款 872
53
收到货款
56
1
借：银行存款 29137.50
财务费用 525
贷：应收账款-沃尔玛 29662.50
54
收到货款
57
1
借：银行存款 46612.50
贷：应收账款-百佳 46612.50

55
销售产品
58
2
借：预收账款-万佳 66670
贷：主营业务收入-活性 24000
-灭菌 35000
应交税费-应交增值税-销项税额 7670

收到款
59
1
借：银行存款 61670
预收账款-万佳 61670

56
计提折旧
60
1
借：管理费用 3099
销售费用 49.5
制造费用 15461.93
贷：累计折旧 18610.43
57
摊销无形资产
61
1
借：管理费用 2000
制造费用 1000
贷：累计摊销 3000
58
发生坏账
62
1
借:营业外支出 1000
贷：应收账款-实惠多 1000
59
处理现金溢余
63
1
借：待处理财产损益-待处理流动资产损溢 50
贷：营业外收入 50
60
分摊工资
64
1
借：生产成本-活性 4206.66
-灭菌 4320
制造费用 1780
销售费用 4143.22
管理费用 17570
贷：应付职工薪酬-职工工资 32022.88
61
分摊养老保险
65
1
借：生产成本-活性 384
-灭菌 384
制造费用 120
销售费用 300
管理费用 1500
贷：应付职工薪酬-社会保险费 2688
62
分摊医疗保险

66
1
借：生产成本-活性 256
-灭菌 256
制造费用 80
销售费用 200
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬-社会保险费 1792
63
分摊失业保险
67
1
借：生产成本-活性 64
-灭菌 64
制造费用 20
销售费用 50
管理费用 250
贷：应付职工薪酬-社会保险费 448
64
分摊工伤保险
68
1
借：生产成本-活性 16
-灭菌 16
制造费用 5
销售费用 12.5
管理费用 62.50
贷：应付职工薪酬-社会保险费 112

65
分摊生育保险

69
1
借：生产成本-活性 27.2
-灭菌 27.2
制造费用 8.5
销售费用 21.25
管理费用 106.25
贷：应付职工薪酬-社会保险费 190.4
66
分配住房公积金

70
1
借：生产成本-活性 320
-灭菌 320
制造费用 100
销售费用 250
管理费用 1250
贷：应付职工薪酬-住房公积金 2240
67
杨星城损坏零件

71
1
借：库存现金 100
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100
结转杨星城赔款

72
/
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100
贷：营业外收入 100
68
结转发出材料成本
73
4
借：生产成本-活性 10154.29
-灭菌 59912.86
贷：原材料-原料乳 720
-白砂糖 2400
-乳酸 13307.15
-果胶 50000
-果汁 1000
-香精 2640
69
领用周转材料
74
3
借:生产成本-活性 9066
-灭菌 10055
销售费用 582
贷：周转材料-塑料杯 9066
-利乐盒 10055
-纸箱 582
70
分配电费

75
1
借：生产成本-活性 520
-灭菌 440
制造费用 240
管理费用 160
销售费用 100
贷：应付账款-供电 1460
71
分配水费

76
1
借：生产成本—活性 208
生产成本-灭菌 112
制造费用 240
管理费用 160
销售费用 80
贷：应付账款-供水 800
72
借款
77
1
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
73
结转制造费用

78
1
借：生产成本-活性 12632.75
-灭菌 6802.68
贷：制造费用 19435.43
74
结转完工产品成本
79
4
借：库存商品-活性 40500
-灭菌 59600
贷：生产成本-活性-直接材料 21300
-直接人工 6300
-制造费用 12900
-灭菌-直接材料 48600
-直接人工 5000
制造费用 6000
75
结转已销产品成本
80
2
借:主营业务成本-活性 71242.87
-灭菌 112424
贷：库存商品-活性 71242.87
-灭菌 112424
76
计提城建税和教育费附加
81
1
借：税金及附加 1719.62
贷：应交税费-应交城市维护建设税 1203.73
-应交教育费附加 515.89
77
结转收入
82
/
借:主营业务收入 311335
营业外收入 530
贷：本年利润 311865
78
结转支出
83
/
借：本年利润 226490.71
贷：主营业务成本 183666.87
管理费用 31595.75
销售费用 7708.47
营业外支出 1275
税金及附加 1719.62
财务费用 525
79
计算所得税
84
/
借：所得税费用 21216.07
贷：应交税费-应交所得税 21216.07
80
结转所得税
85
/
借：本年利润 21216.07
贷：所得税费用 21216.07

7