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1、 会计实务操作 分录答案 题号 摘要 凭证号 附件张数 会计分录 1 提现 1 1 借：库存现金 1600 贷：银行存款 1600 2 销售产品 2 3 借：银行存款 23447.50 应收账款 23447.50 贷：主营业务收入-活性 24000 -灭菌 17500 应交税费-应交增值税（销项税额） 5395 3 预支差旅费 3 1 借：其他应收款-余芳婷 2000 贷：库存现金
2、 2000 4 收到上月采购发票 4 1 借：原材料 -原料乳 1650 贷：应付账款-应付暂估款 1650 5 1 借：原材料-原料乳 1650 应交税费-应交增值税-进项税额 214.50 贷：应付账款-伊研 1864.50 5 支付招聘人员的广告制作费 6 2 借：管理费用 200 应交税费-应交增值税-进项税额 12 贷：库存现金 212 6 开立异地采购专户 7 1 借：其他货币资金——
3、外埠存款 3000 贷：库存现金 3000 7 销售产品 8 3 借：应收账款-好又多 33270.20 贷:主营业务收入-活性 13500 -灭菌 15750 应交税费-应交增值税-销项税额 3802.50 库存现金 218 8 报销差旅费 9 12 借：销售费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款-余芳婷 2000 9 产品完工入库 / / 10 销
4、售产品 10 3 借：银行存款 66105 贷:主营业务收入-活性 27000 -灭菌 31500 应交税费-应交增值税-销项税额 7605 11 缴税 11 1 借：应交税费-应交城市维护税 3444 -应交教育费附加 1476 贷:银行存款 4920 12 发工资 12 1 借：应付职工薪酬-职工工资 28000 贷：银行存款 28000 13 结转各项代扣款项
5、 13 / 借：应付职工薪酬-职工工资 4708.35 贷：其他应收款-养老保险 1792 -医疗保险 448 -失业保险 224 其他应付款-住房公积金 2240 应交税费-应交个人所得税 4.35 14 销售产品 14 3 借：银行存款 28815 贷：主营业务收入-活性 15000 -灭菌 10500 应交税费-应交增值税-销项税额 3315 15 支付电话费
6、15 2 借：管理费用 680 应交税费-应交增值税-进项税额 61.20 贷：银行存款 741.20 16 采购，预付订金 16 1 借：预付账款-阳光 3375 贷：银行存款 3375 17 收到发票，支付余款 17 1 借：在途物资——阳光 6750 应交税费-应交增值税-进项税额 877.50 贷：预付账款-阳光 7627.50 18 1 借：预付账款-阳光 4252.50 贷：银行存款 4252.50 1
7、8 材料入库 19 1 借：原材料-乳酸 6750 贷：在途物资-阳光 6750 19 报销医药费 20 2 借：应付职工薪酬-应付职工福利 158 贷：库存现金 158 20 结转医药费 21 / 借：管理费用 158 贷：应该付职工薪酬-应付职工福利 158 21 支付货款 22 1 借：应付账款-伊研 1864 贷：银行存款 1864 22 预付货款 23 1 借：预付账款-岭南 30000 贷：银行存款
8、30000 23 采购 24 2 借:在途物资-岭南 60000 应交税费-应交增值税-进项税额 7800 贷：预付账款-岭南 67800 24 入库 25 1 借：原材料-香精 60000 贷：在途物资-岭南 60000 25 补付货款 26 1 借：预付账款-岭南37800 贷：银行存款 37800 26 支付电费 27 2 借：应付账款-供电 1460 应交税费-应交增值税-进项税额 189.80 贷：银行存款
9、 1649.80 27 购买办公用品 28 2 借:管理费用 200 制造费用 300 贷：库存现金 500 28 支付仓库租金 29 2 借：管理费用 2727.27 应交税费-应交增值税-进项税额245.45 贷：银行存款 3972.72 29 收到货款 30 1 借：银行存款 33270.20 贷：应收账款-好又多 33270.20 30 销售产品 31 2 借：应收账款-沃尔玛 33900 贷：主营业务收入-活性
10、 30000 应交税费-应交增值税-销项税额 3900 31 招待费 32 2 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 32 购入佳能一体机 33 3 借：固定资产-佳能一体机 9040 贷：银行存款 9040 33 支付设备维修费 34 2 借：制造费用 80 贷：库存现金 80 34 报废电脑 35 1 借：固定资产清理 525 累计折旧 2475 贷：固定资产 3000 支付清理费用 36 1 借：固定资
11、产清理 50 贷：库存现金 50 出售残料 37 1 借：库存现金 300 贷：固定资产清理 300 结转固定资产清理损益 38 / 借：营业外支出 275 贷：固定资产清理 275 35 购入周转材料 39 2 借：在途物资-新业 3850 应交税费-应交增值税-进项税额 492.50 贷：应付票据-新业 4342.50 周转材料入库 40 1 借：周转材料-塑料杯 1754.50 -利乐盒 20
12、95.50 贷：在途物资-新业 3850 36 上交社保费 41 1 借：应付职工薪酬-社会保险费 5230.40 其他应收款-养老保险 1792 -医疗保险 448 -失业保险 224 贷：银行存款 7694.40 37 上交住房公积金 42 1 借：应付职工薪酬-住房公积金2240 其他应付款-住房公积金 2240 贷：银行存款 4480 38 货物被退回 43 2 借：主营业务收入 1
13、5 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 1.95 应收账款-沃尔玛 16.95 39 收到货款 44 1 借：银行存款 33883.05 贷：应收账款-沃尔玛 33883.05 40 收到投资 45 / 借:无形资产-专利权（特质灭菌奶） 120000 实收资本-达利 120000 41 销售产品 46 2 借:应收账款-沃尔玛 29662.50 贷：主营业务收入-灭菌 26250 应交税费-应交增
14、值税-销项税额 3412.50 42 支付宣传费 47 2 借：销售费用 120 应交税费-应交增值税-进项税额 7.2 贷：库存现金 127.2 43 购入固定资产 48 6 借：固定资产-物料泵 2580 应交税费-应交增值税-进项税额 292.20 贷：银行存款 2785 库存现金 87.20 44 销售废旧报纸 49 1 借：库存现金 480 贷：营业外收入 4
15、80 45 录入考勤 / / 46 发现现金溢余 50 1 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 47 完工入库 / / 48 收到投资 51 2 借:固定资产-杀菌器 100000 应交税费-应交增值税-进项税额 13000 贷:实收资本-华强 113000 49 销售产品 52 2 借：应收账款-百佳 46612.50 贷：主营业务收入-活性 15000 -
16、灭菌 26250 应交税费-应交增值税-销项税额 5362.50 50 购买印花税票 53 23 借：税金及附加 110 贷：库存现金 110 51 预收货款 54 1 借：银行存款 5000 贷：预收账款-万佳 5000 52 支付水费 55 2 借：应付账款-自来水 800 应交税费-应交增值税-进项税额 72 贷：银行存款 872 53 收到货款 56 1 借：银行存款 29137.50 财务费用
17、 525 贷：应收账款-沃尔玛 29662.50 54 收到货款 57 1 借：银行存款 46612.50 贷：应收账款-百佳 46612.50 55 销售产品 58 2 借：预收账款-万佳 66670 贷：主营业务收入-活性 24000 -灭菌 35000 应交税费-应交增值税-销项税额 7670 收到款 59 1 借：银行存款 61670 预收账款-万佳 61670 56 计提折旧 60 1 借：管理费用
18、 3099 销售费用 49.5 制造费用 15461.93 贷：累计折旧 18610.43 57 摊销无形资产 61 1 借：管理费用 2000 制造费用 1000 贷：累计摊销 3000 58 发生坏账 62 1 借:营业外支出 1000 贷：应收账款-实惠多 1000 59 处理现金溢余 63 1 借：待处理财产损益-待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入 50 60 分摊工资 64
19、 1 借：生产成本-活性 4206.66 -灭菌 4320 制造费用 1780 销售费用 4143.22 管理费用 17570 贷：应付职工薪酬-职工工资 32022.88 61 分摊养老保险 65 1 借：生产成本-活性 384 -灭菌 384 制造费用 120 销售费用 300 管理费用 1500 贷：应付职工薪酬-社会保险费 2688 62 分摊医疗保险 66 1 借：生产成本-活性
20、 256 -灭菌 256 制造费用 80 销售费用 200 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬-社会保险费 1792 63 分摊失业保险 67 1 借：生产成本-活性 64 -灭菌 64 制造费用 20 销售费用 50 管理费用 250 贷：应付职工薪酬-社会保险费 448 64 分摊工伤保险 68 1 借：生产成本-活性 16 -灭菌 16 制造费用
21、5 销售费用 12.5 管理费用 62.50 贷：应付职工薪酬-社会保险费 112 65 分摊生育保险 69 1 借：生产成本-活性 27.2 -灭菌 27.2 制造费用 8.5 销售费用 21.25 管理费用 106.25 贷：应付职工薪酬-社会保险费 190.4 66 分配住房公积金 70 1 借：生产成本-活性 320 -灭菌 320 制造费用 100 销售费用
22、 250 管理费用 1250 贷：应付职工薪酬-住房公积金 2240 67 杨星城损坏零件 71 1 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100 结转杨星城赔款 72 / 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100 贷：营业外收入 100 68 结转发出材料成本 73 4 借：生产成本-活性 10154.29 -灭菌 59912.86 贷：原材料-原料乳 720
23、 -白砂糖 2400 -乳酸 13307.15 -果胶 50000 -果汁 1000 -香精 2640 69 领用周转材料 74 3 借:生产成本-活性 9066 -灭菌 10055 销售费用 582 贷：周转材料-塑料杯 9066 -利乐盒 10055 -
24、纸箱 582 70 分配电费 75 1 借：生产成本-活性 520 -灭菌 440 制造费用 240 管理费用 160 销售费用 100 贷：应付账款-供电 1460 71 分配水费 76 1 借：生产成本—活性 208 生产成本-灭菌 112 制造费用 240 管理费用 160 销售费用 80 贷：应付账款-供水 800 72 借款 77 1 借：银行存款 500000
25、贷：短期借款 500000 73 结转制造费用 78 1 借：生产成本-活性 12632.75 -灭菌 6802.68 贷：制造费用 19435.43 74 结转完工产品成本 79 4 借：库存商品-活性 40500 -灭菌 59600 贷：生产成本-活性-直接材料 21300 -直接人工 6300 -制造费用 12900 -灭菌-直接材料
26、 48600 -直接人工 5000 制造费用 6000 75 结转已销产品成本 80 2 借:主营业务成本-活性 71242.87 -灭菌 112424 贷：库存商品-活性 71242.87 -灭菌 112424 76 计提城建税和教育费附加 81 1 借：税金及附加 1719.62 贷：应交税费-应交城市维护建设税
27、1203.73 -应交教育费附加 515.89 77 结转收入 82 / 借:主营业务收入 311335 营业外收入 530 贷：本年利润 311865 78 结转支出 83 / 借：本年利润 226490.71 贷：主营业务成本 183666.87 管理费用 31595.75 销售费用 7708.47 营业外支出 1275 税金及附加 1719.62 财务费用 525 79 计算所得税 84 / 借：所得税费用 21216.07 贷：应交税费-应交所得税 21216.07 80 结转所得税 85 / 借：本年利润 21216.07 贷：所得税费用 21216.07 7
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