会计学综合模拟实验(第2版)参考答案.docx

2019会计学综合模拟实验答案

业务1
借: 在途物资——X材料 102700
——Y材料 90750
应交税费——应交增值税（进项税额） 30952
贷:银行存款 224402

借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000
贷: 银行存款 180000

借: 在途物资——X材料 1625
——Y材料 1375
应交税费——应交增值税（进项税额） 300
贷:银行存款 3300

借: 原材料——X材料 104325
——Y材料 92125
贷: 在途物资——X材料 104325
——Y材料 92125

业务2
借:周转材料——A4复印纸 450
——碳素笔 120
——U盘 280
——笔记本 150
——订书机 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 176
贷: 银行存款 1276

借： 制造费用 160
管理费用——办公费 940
贷: 周转材料——A4复印纸 450
——碳素笔 120
——U盘 280
——笔记本 150
——订书机 100

业务3
借：银行存款 350000
贷:实收资本 350000

业务5
借：银行存款 800000
贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000

业务6
借: 应付职工薪酬 196300
贷: 银行存款 195200
应交税费——应交个人所得税 1100

业务7
借：应收账款-阜新欣欣公司 272832
贷:主营业务收入——齿轮A 115200 ——齿轮B 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 37632

业务8
借：银行存款 500000
贷:应收账款 500000

业务9
借: 生产成本——齿轮A 5698
——齿轮B 7027
制造费用 1007
管理费用 2434
销售费用 1501
贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667
借：应付职工薪酬——社会保险费 17667
贷：银行存款 17667

业务10
借: 生产成本——齿轮A 1266
——齿轮B 1562
制造费用 224
管理费用 541
销售费用 333
贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926
借：应付职工薪酬——社会保险费 3926
贷：银行存款 3926

业务11
借: 生产成本——齿轮A 12660
——齿轮B 15620
制造费用 2240
管理费用 5410
销售费用 3330
贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260
借：应付职工薪酬——社会保险费 39260
贷：银行存款 39260

业务12
借: 生产成本——齿轮A 6331
——齿轮B 7809
制造费用 1119
管理费用 2704
销售费用 1667
贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630
借：应付职工薪酬——住房公积金 19630
贷：银行存款 19630

业务13
借: 应交税费——未交增值税 39364
——应交城建税、教育费附加等 5036
贷:银行存款 44400

业务14
借：银行存款 5459.20
预收账款 200000
贷:主营业务收入——齿轮A 69120
——齿轮B 108000
应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20

业务15
借:其他应收款——李明 3 000
贷: 库存现金 3 000

业务16、17删去

业务18
借：银行存款 53296
预收账款-黄山永昌机械公司 800000
贷:主营业务收入——齿轮A 345600
——齿轮B 390000
应交税费——应交增值税（销项税额） 117696

业务19
借：管理费用——差旅费 2689
应交税费——应交增值税（进项税额） 90
库存现金 221
贷：其他应收款——李明 3 000

业务21
借：管理费用——培训费 2 000
贷：银行存款 2 000

业务22

借：营业外支出——捐赠支出 5 000
贷: 银行存款 5 000

业务23
借: 财务费用——利息支出 10400
贷: 应付利息 10400

业务24
借：银行存款 10725
贷:财务费用 10725

业务25
借：管理费用——业务招待费 900
贷：银行存款 900
业务26

借: 制造费用 41550
管理费用——折旧费 15600
贷:累计折旧 57150
业务27
借: 生产成本——齿轮A 63800
——齿轮B 78100
制造费用 11200
管理费用 27100
销售费用 16600
贷:应付职工薪酬——工资 196800

业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表
2018年12月31日 附件： 张
材料名称

用途
X材料
Y材料
Z材料

金额合计
数量
(千克）
金额
数量
（千克）
金额
数量
（件）
金额
生产齿轮A
1000
167350
780
134932

302282
生产齿轮B
850
142248
690
119363

261611
车间一般耗用

140
10500
10500
合计

574393
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民
X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35
Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99
Z材料每件单价=75

借: 生产成本——齿轮A 302282
——齿轮B 261611
制造费用 10500
贷：原材料 563893
周转材料 10500
业务29
皖江齿轮制造有限公司水电费分配表
2018年12月31日
借方科目
明细科目
实耗生产工时
分配率
水电费分配金额
生产成本
齿轮A
1 150
7.256
8344.4
齿轮B
1 350
7.256
9795.6
小计
2 500
7.256
18140
制造费用
水电费

1015
管理费用
水电费

3970
合 计

23125
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民

借: 生产成本——齿轮A 8344.40
——齿轮B 9795.60
制造费用——水电费 1015
管理费用——水电费 3970
贷:应付账款——皖江自来水公司 5125
——国网皖江供电公司 18000

业务30-1
皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表
2018年12月31日
应借科目
实耗生产工时
分配率
应分配金额
生产成本
齿轮A
1 150
27.606
31746.90
齿轮B
1 350
27.606
37268.10
合 计
2 500
27.606
69015
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民
制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015
借: 生产成本——齿轮A 31746.90
——齿轮B 37268.10
贷：制造费用 69015

业务31-2-1
皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单

产成品：齿轮A 2018年12月31日 本月产量：1000 套
项 目
直接材料
直接人工
制造费用
其他直接支出
合 计
月初在产品

本月生产费用
302282
89755
31746.90
8344.40
432128.30
完工产品成本
302282
89755
31746.90
8344.40
432128.30
单位成本
302.28
89.76
31.74
8.34
432.13
月末在产品

主管 金平 审核 王芳 制单 裕民

业务31-2-2
皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单

产成品：齿轮B 2018年12月31日 本月产量： 800 套
项 目
直接材料
直接人工
制造费用
其他直接支出
合 计
月初在产品

本月生产费用
261610.60
110118.00
37268.10
9795.60
418792.30
完工产品成本
261610.60
110118.00
37268.10
9795.60
418792.30
单位成本
327.01
137.65
46.59
12.24
523.49
月末在产品

主管 金平 审核 王芳 制单 裕民

业务32-1
皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单
2018年12月31日
产品名称
计量单位
入库数量
实际总成本
单位成本
齿轮A
套
1000
432128.30
432.13
齿轮B
套
800
418792.30
523.49

合 计

850920.60

记账 裕民 验收 张毅 仓库保管员 李常 交货人 章峰
借: 库存商品——齿轮A 432128.30
——齿轮B 418792.30
贷: 生产成本——齿轮A 432128.30
——齿轮B 418792.30

业务33-1

皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表
2018年12月31日 附件：3张
产品名称
计量单位
已销售数量
单位成本
销售总成本
齿轮A
套
920
421.06
387375.20
齿轮B
套
1030
498.51
513465.30
合 计

900840.50
仓库主管 张毅 记账 裕民 发货人 赵海
齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）
齿轮B 单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）
借：主营业务成本—— 齿轮A 387375.20
—— 齿轮B 513465.30
贷：库存商品——齿轮A 387375.20
——齿轮B 513465.30
业务34-1
皖江齿轮制造有限公司应交税费 — 应交增值税结转资料表
2018年12月31日
项 目
进项税额
销项税额
转出未交增值税
应交增值税
31518
183667.20
152149.20
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民
借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20
贷: 应交税费——未交增值税 152149.20

业务 35-1
皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表
2018年12月31日
税 种
计税依据（应交增值税）
税（费）率
应交税（费）额
城市维护建设税
152149.20
7%
10650.44
教育费附加
152149.20
3%
4564.48
合 计

15214.92
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民

借: 税金及附加 15214.92
贷: 应交税费——应交城建税 10650.44
——应交教育费附加 4564.48

业务36-1
皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表
2018年12月31日 单位：元
会计账户
余 额
主营业务收入
1147920
其他业务收入
0
投资收益
0
营业外收入
0
主营业务成本
900840.50
其他业务成本
0
税金及附加
15214.92
销售费用
23431
管理费用
64288
财务费用
（325）
资产减值损失
0
营业外支出
5000

借:主营业务收入 1147920
财务费用 325
贷:本年利润 1148245

借: 本年利润 1008774.42
贷:主营业务成本 900840.50
税金及附加 15214.92
管理费用 64288
销售费用 23431
营业外支出 5000
业务37-1
皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表
2018年12月31日 单位：元
项 目
金 额
主营业务收入
1147920
减：主营业务成本
900840.50
销售费用
23431
管理费用
64288
财务费用
（325）
税金及附加
15214.92
营业利润
144470.58
加：其他业务利润
0
投资收益
0
营业外收入
0
减：营业外支出
5000
利润总额
139470.58
所得税（利润的25%）
34867.65
借:所得税费用 34867.65
贷：应交税费——应交所得税 34867.65
借：本年利润 34867.65
贷: 所得税费用 34867.65

业务38-1
皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表
2018年12月31日
项 目
账户余额
应结转金额
本年利润
104602.93
104602.93
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民

借： 本年利润 104602.93
贷: 利润分配——未分配利润 104602.93

业务39-1
皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表
2018年12月31日
项 目
计提基数
计提比例
应计提金额
盈余公积
104602.93
10%
10460.29
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民
借：利润分配—— 提取盈余公积 10460.29
贷: 盈余公积 10460.29

业务 40-1
皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表
2018年12月31日
项 目
账户余额
应结转金额
利润分配（提取的盈余公积）
10460.29
10460.29
主管 金平 审核 王芳 制表 裕民

借：利润分配——未分配利润 10460.29
贷: 利润分配——提取盈余公积 10460.29

业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表
2018年12月31日 单位：元
会计科目
余 额
会计科目
余 额
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
18221

应付票据

银行存款
2632519

应付账款

23125
其他货币资金

预收账款

交易性金融资产

应付职工薪酬

196800
应收票据

应交税费

203331
应收账款
364632

应付利息

49400
预付账款

应付利润

181000
应收股利

其他应付款

应收利息

长期借款

900000
其他应收款
2700

应付债券

坏账准备

36900
长期应付款

在途物资

未确认融资费用

原材料
180657

预计负债

周转材料
4500

递延所得税负债

库存商品
878480

实收资本

5450000
发出商品

资本公积

48000
委托加工物资

其他综合收益

低值易耗品

盈余公积

59660
存货跌价准备

本年利润

863400
持有至到期投资

利润分配

162943
可供出售金融资产

生产成本

长期股权投资

制造费用

长期股权投资减值准备

主营业务收入

投资性房地产

其他业务收入

投资性房地产累计折旧

公允价值变动损益

固定资产
6250000

投资收益

累计折旧

1957150
营业外收入

固定资产减值准备

主营业务成本

在建工程

其他业务成本

固定资产清理

税金及附加

无形资产

销售费用

累计摊销

管理费用

无形资产减值准备

财务费用

长期待摊费用

资产减值损失

递延所得税资产

营业外支出

待处理财产损溢

所得税费用

短期借款

200000
以前年度损益调整

合 计

10331709
10331709

期末借方余额计算：

库存现金=21000+221-3000=18221
银行存款=1650000+1719480-736961=2632519
应收账款=591800+272832-500000=364632
其他应收款=2700+3000-3000=2700
原材料=548100+196450-563893=180657
周转材料=15000-10500=4500
库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480
固定资产=6250000
期末借方余额合计=10331709

期末贷方余额计算：
坏账准备=36900
累计折旧=1900000+57150=1957150
短期借款=200000
应付账款=180000+23125-180000=23125
预收账款=200000+800000-1000000=0
应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800
应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331
应付利息=39000+10400=49400
应付利润=181000
长期借款=900000
实收资本=5100000+350000=5450000
资本公积=48000
盈余公积=49200+10460=59660
本年利润=863400
利润分配=68800+104603-10460=162943
期末贷方余额合计=10331709

业务42-1
资产负债表
编制单位: 皖江齿轮制造有限公司 2018年12 月31 日 单位：元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
(或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：

流动负债：

货币资金
2650740

短期借款
200000

交易性金融资产

　交易性金融负债

衍生金融资产

衍生金融负债

应收票据及应收账款
327732

应付票据及应付账款
23125

预付款项

预收款项

其它应收款
2700

合同负债

存货
1063637
略
应付职工薪酬
196800
略
合同资产

　应交税费
203331

持有待售资产

其他应付款

一年内到期的非流动资产

持有待售负债

应付利息
49400

应付利润
181000

其它流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计
4044809

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计
853656

债权投资

非流动负债：

其他债权投资

长期借款
900000

长期应收款

应付债券

长期股权投资

其中：优先股

其他权益工具投资

永续债

其他非流动金融资产

长期应付款

投资性房地产

　预计负债

固定资产
4292850

递延收益

工程物资

递延所得税负债

在建工程

其他非流动负债

生产性生物资产

非流动负债合计

油气资产

负债合计
1753656

无形资产

所有者权益（或股东权益)：

开发支出

实收资本（或股本）
5450000

商誉

其他权益工具

长期待摊费用

其中：优先股

递延所得税资产

永续债

其他非流动资产

资本公积
48000

非流动资产合计
4292850

减：库存股

其他综合收益

盈余公积
59660

未分配利润
1026343

所有者权益（或股东权益)合计
6584003

资产总计
8337659

负债和所有者权益(或股东权益)总计
8337659

业务43-1
利 润 表

编制单位：皖江齿轮制造有限公司 2018年12 月
单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、营业收入
1147920

减：营业成本
900840.50

税金及附加
15214.92

销售费用
23431

管理费用
64288

研发费用
0

财务费用
（325）

其中：利息费用
10400

利息收入
10725

资产减值损失

信用减值损失

加：其他收益

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）
144470.58

加：营业外收入

减：营业外支出
5000

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
139470.58

减：所得税费用
34867.65

四、净利润（净亏损以“-”号填列）
104602.93

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信