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1、2019会计学综合模拟实验答案 业务1 借: 在途物资——X材料 102700 ——Y材料 90750 应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402 借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000 贷: 银行存款
2、180000 借: 在途物资——X材料 1625 ——Y材料 1375 应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300 借: 原材料——X材料 104325 ——Y材料 92125 贷: 在途物资——X
3、材料 104325 ——Y材料 92125 业务2 借:周转材料——A4复印纸 450 ——碳素笔 120 ——U盘 280 ——笔记本 150 ——订书机 100
4、 应交税费——应交增值税（进项税额） 176 贷: 银行存款 1276 借： 制造费用 160 管理费用——办公费 940 贷: 周转材料——A4复印纸 450 ——碳素笔 120 ——U盘 280 ——笔记本
5、 150 ——订书机 100 业务3 借：银行存款 350000 贷:实收资本 350000 业务5 借：银行存款 800000 贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000 业务6 借: 应付职工薪酬
6、 196300 贷: 银行存款 195200 应交税费——应交个人所得税 1100 业务7 借：应收账款-阜新欣欣公司 272832 贷:主营业务收入——齿轮A 115200 ——齿轮B 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 37632 业务8 借：银行存款 500000
7、 贷:应收账款 500000 业务9 借: 生产成本——齿轮A 5698 ——齿轮B 7027 制造费用 1007 管理费用 2434 销售费用 1501 贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费
8、 17667 贷：银行存款 17667 业务10 借: 生产成本——齿轮A 1266 ——齿轮B 1562 制造费用 224 管理费用 541 销售费用 333 贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付
9、职工薪酬——社会保险费 3926 贷：银行存款 3926 业务11 借: 生产成本——齿轮A 12660 ——齿轮B 15620 制造费用 2240 管理费用 5410 销售费用 3330 贷:应付职工薪酬——社会保险费
10、 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260 业务12 借: 生产成本——齿轮A 6331 ——齿轮B 7809 制造费用 1119 管理费用 2704 销售费用 1667 贷:应付职工薪
11、酬——住房公积金 19630 借：应付职工薪酬——住房公积金 19630 贷：银行存款 19630 业务13 借: 应交税费——未交增值税 39364 ——应交城建税、教育费附加等 5036 贷:银行存款 44400 业务14 借：银行存款 5459.20 预收账款
12、 200000 贷:主营业务收入——齿轮A 69120 ——齿轮B 108000 应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20 业务15 借:其他应收款——李明 3 000 贷: 库存现金 3 000 业务16、17删去 业务18 借：银行存款 5
13、3296 预收账款-黄山永昌机械公司 800000 贷:主营业务收入——齿轮A 345600 ——齿轮B 390000 应交税费——应交增值税（销项税额） 117696 业务19 借：管理费用——差旅费 2689 应交税费——应交增值税（进项税额） 90 库存现金 221 贷：其他应
14、收款——李明 3 000 业务21 借：管理费用——培训费 2 000 贷：银行存款 2 000 业务22 借：营业外支出——捐赠支出 5 000 贷: 银行存款 5 000 业务23 借: 财务费用——利息支出 10400 贷: 应付利息 10400 业务24 借：银行存款
15、 10725 贷:财务费用 10725 业务25 借：管理费用——业务招待费 900 贷：银行存款 900 业务26 借: 制造费用 41550 管理费用——折旧费 15600 贷:累计折旧 57150 业务27 借: 生产成本——齿轮A 63800 ——齿轮B
16、 78100 制造费用 11200 管理费用 27100 销售费用 16600 贷:应付职工薪酬——工资 196800 业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表 2018年12月31日 附件： 张 材料名称 用途 X材料 Y材料 Z材料 金额合计 数量 (千克） 金额 数量 （千克） 金额 数量
17、 （件） 金额 生产齿轮A 1000 167350 780 134932 302282 生产齿轮B 850 142248 690 119363 261611 车间一般耗用 140 10500 10500 合计 574393 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35 Y材料每公斤单价=(262500+9212
18、5）/（1500+550）=172.99 Z材料每件单价=75 借: 生产成本——齿轮A 302282 ——齿轮B 261611 制造费用 10500 贷：原材料 563893 周转材料 10500 业务29 皖江齿轮制造有限公司水电费分配表 2018年12月31日 借方科目 明
19、细科目 实耗生产工时 分配率 水电费分配金额 生产成本 齿轮A 1 150 7.256 8344.4 齿轮B 1 350 7.256 9795.6 小计 2 500 7.256 18140 制造费用 水电费 1015 管理费用 水电费 3970 合 计 23125 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借: 生产成本——齿轮A 8344.40
20、 ——齿轮B 9795.60 制造费用——水电费 1015 管理费用——水电费 3970 贷:应付账款——皖江自来水公司 5125 ——国网皖江供电公司 18000 业务30-1 皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表 2018年12月31日 应借科目 实耗生产工时 分配率 应
21、分配金额 生产成本 齿轮A 1 150 27.606 31746.90 齿轮B 1 350 27.606 37268.10 合 计 2 500 27.606 69015 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015 借: 生产成本——齿轮A 31746.90 ——齿轮B
22、 37268.10 贷：制造费用 69015 业务31-2-1 皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单 产成品：齿轮A 2018年12月31日 本月产量：1000 套 项 目 直接材料 直接人工 制造费用 其他直接支出 合 计 月初在产品 本月生产费用 302282 89755 31746.9
23、0 8344.40 432128.30 完工产品成本 302282 89755 31746.90 8344.40 432128.30 单位成本 302.28 89.76 31.74 8.34 432.13 月末在产品 主管 金平 审核 王芳 制单 裕民 业务31-2-2 皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单 产成品：齿轮B 2018年12月31日
24、本月产量： 800 套 项 目 直接材料 直接人工 制造费用 其他直接支出 合 计 月初在产品 本月生产费用 261610.60 110118.00 37268.10 9795.60 418792.30 完工产品成本 261610.60 110118.00 37268.10 9795.60 418792.30 单位成本 327.01 137.65 46.59 12.24 523.49 月末在产品 主管 金平 审核 王芳
25、 制单 裕民 业务32-1 皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单 2018年12月31日 产品名称 计量单位 入库数量 实际总成本 单位成本 齿轮A 套 1000 432128.30 432.13 齿轮B 套 800 418792.30 523.49 合 计 850920.60 记账 裕民 验收 张毅 仓库保管员 李常 交货人 章峰 借: 库存商品——齿轮A
26、432128.30 ——齿轮B 418792.30 贷: 生产成本——齿轮A 432128.30 ——齿轮B 418792.30 业务33-1 皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表 2018年12月31日 附件：3张 产品名称 计量单位
27、已销售数量 单位成本 销售总成本 齿轮A 套 920 421.06 387375.20 齿轮B 套 1030 498.51 513465.30 合 计 900840.50 仓库主管 张毅 记账 裕民 发货人 赵海 齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元） 齿轮B 单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.
28、30/1880=498.51（元） 借：主营业务成本—— 齿轮A 387375.20 —— 齿轮B 513465.30 贷：库存商品——齿轮A 387375.20 ——齿轮B 513465.30 业务34-1 皖江齿轮制造有限公司应交税费 — 应交增值税结转资料表 2018年12月31日 项 目 进项税额 销项税额 转出未交增值税 应交增值税
29、 31518 183667.20 152149.20 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20 贷: 应交税费——未交增值税 152149.20 业务 35-1 皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表 2018年12月31日 税 种 计税依据（应交增值税） 税（费）率 应交税（费
30、额 城市维护建设税 152149.20 7% 10650.44 教育费附加 152149.20 3% 4564.48 合 计 15214.92 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借: 税金及附加 15214.92 贷: 应交税费——应交城建税 10650.44 ——应交教育费附加 4564.48 业务36-1
31、 皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表 2018年12月31日 单位：元 会计账户 余 额 主营业务收入 1147920 其他业务收入 0 投资收益 0 营业外收入 0 主营业务成本 900840.50 其他业务成本 0 税金及附加 15214.92 销售费用 23431 管理费用 64288 财务费用 （325） 资产减值损失 0 营业外支出 5000 借:主营业务收入 1147920
32、财务费用 325 贷:本年利润 1148245 借: 本年利润 1008774.42 贷:主营业务成本 900840.50 税金及附加 15214.92 管理费用 64288 销售费用 23431 营业外支出
33、 5000 业务37-1 皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表 2018年12月31日 单位：元 项 目 金 额 主营业务收入 1147920 减：主营业务成本 900840.50 销售费用 23431 管理费用 64288 财务费用 （325） 税金及附加 15214.92 营业利润
34、144470.58 加：其他业务利润 0 投资收益 0 营业外收入 0 减：营业外支出 5000 利润总额 139470.58 所得税（利润的25%） 34867.65 借:所得税费用 34867.65 贷：应交税费——应交所得税 34867.65 借：本年利润 34867.65 贷: 所得税费用
35、 34867.65 业务38-1 皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表 2018年12月31日 项 目 账户余额 应结转金额 本年利润 104602.93 104602.93 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借： 本年利润 104602.93 贷: 利润分配——未分配利润 104602.93 业务39-1
36、 皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表 2018年12月31日 项 目 计提基数 计提比例 应计提金额 盈余公积 104602.93 10% 10460.29 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借：利润分配—— 提取盈余公积 10460.29 贷: 盈余公积 10460.29 业务 40-1 皖江齿轮制造有
37、限公司利润分配结转资料表 2018年12月31日 项 目 账户余额 应结转金额 利润分配（提取的盈余公积） 10460.29 10460.29 主管 金平 审核 王芳 制表 裕民 借：利润分配——未分配利润 10460.29 贷: 利润分配——提取盈余公积 10460.29 业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表
38、 2018年12月31日 单位：元 会计科目 余 额 会计科目 余 额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 18221 应付票据 银行存款 2632519 应付账款 23125 其他货币资金 预收账款 交易性金融资产 应付职工薪酬 196800 应收票据 应交税费 203331 应收账款 364632 应付利息 49400 预付账款
39、应付利润 181000 应收股利 其他应付款 应收利息 长期借款 900000 其他应收款 2700 应付债券 坏账准备 36900 长期应付款 在途物资 未确认融资费用 原材料 180657 预计负债 周转材料 4500 递延所得税负债 库存商品 878480 实收资本 5450000 发出商品 资本公积 48000 委托加工物资 其他综合收益 低值易耗品 盈余公积 59660 存货跌
40、价准备 本年利润 863400 持有至到期投资 利润分配 162943 可供出售金融资产 生产成本 长期股权投资 制造费用 长期股权投资减值准备 主营业务收入 投资性房地产 其他业务收入 投资性房地产累计折旧 公允价值变动损益 固定资产 6250000 投资收益 累计折旧 1957150 营业外收入 固定资产减值准备 主营业务成本 在建工程 其他业务成本 固定资产清理 税金及
41、附加 无形资产 销售费用 累计摊销 管理费用 无形资产减值准备 财务费用 长期待摊费用 资产减值损失 递延所得税资产 营业外支出 待处理财产损溢 所得税费用 短期借款 200000 以前年度损益调整 合 计 10331709 10331709 期末借方余额计算： 库存现金=21000+221-3000=18221 银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+27
42、2832-500000=364632 其他应收款=2700+3000-3000=2700 原材料=548100+196450-563893=180657 周转材料=15000-10500=4500 库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480 固定资产=6250000 期末借方余额合计=10331709 期末贷方余额计算： 坏账准备=36900 累计折旧=1900000+57150=1957150 短期借款=200000 应付账款=180000+23125-180000=23125 预收账款=200000+800000-1000000
43、0 应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800 应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400 应付利润=181000 长期借款=900000 实收资本=5100000+350000=5450000 资本公积=48000 盈余公积=49200+10460=59660 本年利润=863400 利润分配=68800+104603-10460=162943 期末贷方余额合计=10331709 业务42-
44、1 资产负债表 编制单位: 皖江齿轮制造有限公司 2018年12 月31 日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 (或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 2650740 短期借款 200000 交易性金融资产 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据及应收账款
45、327732 应付票据及应付账款 23125 预付款项 预收款项 其它应收款 2700 合同负债 存货 1063637 略 应付职工薪酬 196800 略 合同资产 应交税费 203331 持有待售资产 其他应付款 一年内到期的非流动资产 持有待售负债 应付利息 49400 应付利润 181000 其它流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 4044809 其他
46、流动负债 非流动资产： 流动负债合计 853656 债权投资 非流动负债： 其他债权投资 长期借款 900000 长期应收款 应付债券 长期股权投资 其中：优先股 其他权益工具投资 永续债 其他非流动金融资产 长期应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 4292850 递延收益 工程物资 递延所得税负债 在建工程 其他
47、非流动负债 生产性生物资产 非流动负债合计 油气资产 负债合计 1753656 无形资产 所有者权益（或股东权益)： 开发支出 实收资本（或股本） 5450000 商誉 其他权益工具 长期待摊费用 其中：优先股 递延所得税资产 永续债 其他非流动资产 资本公积 48000 非流动资产合计 4292850 减：库存股 其他综合收益
48、 盈余公积 59660 未分配利润 1026343 所有者权益（或股东权益)合计 6584003 资产总计 8337659 负债和所有者权益(或股东权益)总计 8337659 业务43-1 利 润 表 编制单位：皖江齿轮制造有限公司 2018年12 月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 1147920 减：营业成本 900840.50 税金及附加 15214.92
49、 销售费用 23431 管理费用 64288 研发费用 0 财务费用 （325） 其中：利息费用 10400 利息收入 10725 资产减值损失 信用减值损失 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 144470.58 加
50、营业外收入 减：营业外支出 5000 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 139470.58 减：所得税费用 34867.65 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 104602.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信
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