新版财务审批流程.doc

财务审批步骤
一、 目
为了提升企业管理水平, 理顺管理关系, 依据企业章程, 制订财务审批步骤。本制度明确要求各级签批人审批权限及职责, 以主管领导负责合理性、 真实性, 财务负责正当性、 合规性为基础标准, 不一样业务性质款项支付申请实施不一样签批步骤, 均需严格遵照实施。
二、 说明
权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内日常费用开支（但每个月需要支付固定项目不受以上金额限制: 职员工资、 伙食费、 贷款利息、 税费、 水电费等）; 可决定金额在人民币3万元（含）以内经营协议及其款项支付; 可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署工程协议、 资产购置协议款项支付。
权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含 ）以内费用开支、 经营协议、 工程协议、 资产购置及对应款项支出。
三、 各类经济性质签批步骤及审批权责要求以下:
（一） 现金借款
1、 签批步骤:

财务审核
主管副总
部门经理
借款人
填写《借款单》 审批 审批
总经理

审核
财务总监

审批
财务付款

审批同意

2、 审批权责要求:
a. 借款人依据事项填写《借款申请单》（备用金、 差旅费、 业务费、 购置物资等）, 填写借款时间, 注明用途, 金额, 所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方法支付; 各级审批人需具体了解借款用途及严格控制借款限额;
b. 财务总监需核实借款人借款限额, 对不符合借款条件可提出拒付理由; 对超限额借款, 需在《借款申请单》上明确标注;
c. 借款标准: 前款不清后款不借, 特殊情况特殊处理
（二） 费用报销:
费用报销标准上为企业经营职员工作正常发生费用报销。
1. 签批步骤:
财务审核
部门经理
报销人

填写《费用报销单》 审批
总经理
出纳付款

权限1
董事长

审
批
审批同意 否 审批

是

2．审批权责要求:
a. 报销人填写《费用报销单》, 后附发票, 费用说明资料（领导审批）等。
b. 财务审核票据、 数量、 单价、 金额, 及期间, 出差费用需审核出差标准, 补助等, 费用发生需有验证手续。
c. 部门经理审批同意后, 交出纳负责办理后续审批手续; 出纳仔细审核单据填写规范性、 正当性及金额正确性。
d. 付款标准: 谁领款谁签字。
e. 交单据时间, 每七天三之前提交报销单至财务部审核, 周五安排付款。
（三） 日常开支:
日常开支标准上为企业经营日常发生费用: A、 市场结算; B、 职员工资、 伙食费、 贷款利息、 税费、 水电费等; C、 其它日常开支。
A、 市场静态、 动态收益周结算
1. 签批步骤:

财务审核
主管副总
市场跟单提供本周用户报单到账明细表 审核 审批

审批
出纳付款

总经理
审批同意

2．审批权责要求:
a．承包商提交《协议付款申请单》, 必需附件: 发票、 项目承包商月度评价表（自评）等。
b．生产审核, 由项目责任人对承包商月度评价表进行考评。
c．商务审核, 由商务负责审核协议付款正确性、 发票正当性及金额正确性。
d．经办人, 通常为承包项目企业项目主管, 负责填写《付款申请书》。并负责办理后续审批手续;
B．职员工资、 伙食费、 贷款利息、 税费、 水电费等。
1. 签批步骤:
财务总监

总经理
财务
账务审核

填写《付款申请书》 审核 审批

审批同意
财务付款

2. 审批权责要求:
a. 财务, 即为相关付款业务财务责任人填写《付款申请》, 后附发票、 其它必需说明资料。需仔细审核单据填写规范性、 发票正当性及金额正确性, 并负责办理后续审批手续;
b. 职员工资支付时, 必需在《付款申请书》, 后附已走审批步骤《工资表》。
C．其它日常开支
1. 签批步骤:
财务
总经理
财务总监

填写《付款申请书》 审批
账务付款

权限1
董事长

审
批
审批同意 否

是

2. 审批权责要求:
a. 财务, 即为相关付款业务财务责任人填写《付款申请》, 后附发票、 其它必需说明资料。需仔细审核单据填写规范性、 发票正当性及金额正确性, 并负责办理后续审批手续;
b. 权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内日常费用开支（但每个月需要支付固定项目不受以上金额限制: 职员工资、 伙食费、 贷款利息、 税费、 水电费等）; 可决定金额在人民币3万元（含）以内经营协议及其款项支付; 可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署工程协议、 资产购置协议款项支付。
（四） 采购付款:
库存物资、 工具、 设备、 劳保、 办公用具及其它物品采购, 但不包含工程建设款支付, 标准上必需由企业商务部统一办理, 其她部门不得自行采购。采购付款标准上需在货物验收合格后方可办理付款手续。（具体详见〈采购过程控制程序〉）。固定资产购置严格实施先申请审批, 后办理采购标准。
1. 签批步骤:

主管副总
采购专员
财务审核
财务总监
填 填写《付款申请书》 审核 审批

审
董事会
权限2
董事长
权限1
否 审批 否 审批 批
总经理

财务付款

审批 是 是

2. 审批权责要求:
a. 采购专员填写《付款申请书》, 附《物资采购申请单》、 《采购协议》、 《入库单》、 其它资料（包含但不限于以下）按步骤报批:
a) 含材料及设备品牌、 规格、 型号;
b) 《材料设备验收单》、 质量合格证实文件;
c) 材料及设备单价、 数量以及应支付金额等。
d) 此次购货发票或分期付款收据。
e) 相关合格证书、 技术资料。
b. 财务人员应严格审核实际入库情况及协议约定付款条件及付款时间, 对不符合付款条件或对采购价格异动有疑问, 可提出拒付理由;
c. 标准上采购物品需从已询价供给商采购, 少许采购或应急性采购可非固定供给商（即供给商未经评审）。
四、 附则
1. 各步骤签批人应立刻处理审批单据, 杜绝有滞留现象; 各部门可指定部门内勤作具体实施追踪, 确保签批步骤高效运转;

2. 遇紧急事项, 因签批人异地出差等原因造成签批步骤不顺畅致使工作受阻, 可进行电话确定事后补签, 并实施越级上报审批措施。

3. 签批人在审核过程中有异议或拒签, 需返回上一道签批步骤, 进行重新核实确定或补办手续。

4. 企业财务管理制度要求各类审批单据, 经财务审核拒付, 财务需做好解释工作; 若发生争议, 可直接报财务总监据实酌情审批, 同时报总经理复批后, 再进入财务核单、 审核程序。
5. 各部门之间共用费用发生, 财务按协定百分比进行费用分摊, 作出缆分摊表, 由各部门经理共同签字。对于费用分摊有争议, 提总经理签字作最终裁定。