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全方面预算计算题: 某企业计划年度产销A产品, 相关材料以下: 1、本年末简明资产负债表以下: 项目金额项目金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧 10274 150000 95600 82026 639000 （225000）短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润 50000 80000 26900 528000 67000 资产累计 751900 权益累计 751900 2、计划年度销售及存货结余情况: 项目甲产成品（件）甲材料（千克乙材料（千克）计划期初存量估计一季度销售量估计二度销售量估计三度销售量估计四度销售量估计一季度末存量估计二度末存量估计三度末存量估计四度末存量 930 3000 3500 3600 3200 950 960 1000 900 9000 9800 10000 9000 8500 4520 4000 4500 4200 3800 甲产品每件售价130元, 每季商品销售在当季收到货款占70%, 其它部分在下季收讫; 甲材料每千克采购价5.6元, 乙材料每千克采购价10元, 每季购料款当季支付60%, 其它在下季度支付。 3、费用情况: 项目甲产品单耗甲材料乙材料人工小时 6千克 4.2千克 2小时另外: （1）直接人工每小时工资率5元; （2）整年估计折旧费10元, 管理、保险、维护等其她固定制造费用11670元, 变动制造费用分配率为1.3元/小时; （3）整年估计发生固定时间费用84700元, 单位变动期间费用为1元/件。 4、企业其她现金收支情况: （1）一季度末支付上年应付所得税26900元, 计划年度各季度末均预付当季所得税25000元; （2）年末资产负债表上银行借款50000元, 期限为6个月, 与计划年度第一季度末到期, 利率5%, 本息一次性偿还。 5、企业要求现金最低存量为10000元, 不足可向银行借款, 借款利率按5%计算, 在还款时付息（假定全部借款都发生在每季初, 而还款均发生在每季末）。要求: 依据上述资料, 编制该企业计划年度全方面预算。销售预算单位: 元摘要一季度二季度三季度四季度累计估计销售量（件）销售单价（元/件）估计销售额（元）估计现金收入期初应收账款余额一季度销售收入二季度销售收入三季度销售收入四季度销售收入累计期末应收账款余额生产预算单位: 件项目一季度二季度三季度四季度累计估计销售量加: 期末存货减: 期初存货估计生产量甲材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度累计甲产品产量（件）甲产品单耗（千克/件）甲产品材料耗用量（千克）加: 期末存货（千克）减: 期初存货（千克）估计购料量（千克）计划单价（元/千克）估计采购金额（元）乙材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度累计甲产品产量（件）甲产品单耗（千克/件）甲产品材料耗用量（千克）加: 期末存货（千克）减: 期初存货（千克）估计购料量（千克）计划单价（元/千克）估计采购金额（元）甲乙采购金额累计（元）应付账款预算单位: 元项目金额及发生额一季度二季度三季度四季度应付账款期初余额第一季度采购额第二季度采购额第三季度采购额第四季度采购额应付账款期末余额累计直接人工预算摘要累计甲产品一季度二季度三季度四季度估计生产量（件）标准工时（小时/件）估计工时（小时）标准工资率（元/小时）直接人工成本总额（元）制造费用预算单位: 元项目甲产品变动费用估计工时（小时）标准分配率（元/小时）小计固定费用累计减: 折旧费付现费用制造费用估计每季现金支出总额甲产品成本预算及期末存货预算成本项目单耗单价（元）单位成本（元）生产成本（元）直接材料甲材料乙材料直接人工变动制造费用累计期末存货预算摘要甲产品期末存货数量（件）标准成本（元/件）期末存货金额（元）销售及管理费用预算摘要甲产品估计销售量（件）单位变动费用（元）估计变动费用（元）估计固定费用（元）累计（元）估计每季现金支出总额（元）专门决议预算单位: 元项目一季度二季度三季度四季度累计支付所得税偿还借款支付利息年度现金预算单位: 元项目一季度二季度三季度四季度累计期初现金余额加: 现金收入可动用现金累计减: 现金支出采购材料支付工资制造费用销售及管理费用支付所得税现金支出累计收支相抵融通资金: 向银行借款归还借款支付利息融通资金累计期末现金余额年度估计利润表单位: 元项目金额销售收入减: 变动成本变动生产成本变动销售及管理费用贡献边际总额减: 固定成本固定制造成本固定销售及管理费用息税前利润减: 利息费用税前利润减: 所得税税后利润年度估计资产负债表单位: 元资产项目金额权益项目金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润资产累计权益累计

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