全面预算计算题.doc

全方面预算计算题:
某企业计划年度产销A产品, 相关材料以下:
1、 本年末简明资产负债表以下:
项目
金额
项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
10274
150000
95600
82026
639000
（225000）
短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润
50000
80000
26900
528000
67000
资产累计
751900
权益累计
751900
2、 计划年度销售及存货结余情况:
项目
甲产成品（件）
甲材料（千克
乙材料（千克）
计划期初存量
估计一季度销售量
估计二度销售量
估计三度销售量
估计四度销售量
估计一季度末存量
估计二度末存量
估计三度末存量
估计四度末存量
930
3000
3500
3600
3200
950
960
1000
900
9000

9800
10000
9000
8500
4520

4000
4500
4200
3800
甲产品每件售价130元, 每季商品销售在当季收到货款占70%, 其它部分在下季收讫; 甲材料每千克采购价5.6元, 乙材料每千克采购价10元, 每季购料款当季支付60%, 其它在下季度支付。

3、 费用情况:
项目
甲产品单耗
甲材料
乙材料
人工小时
6千克
4.2千克
2小时
另外: （1）直接人工每小时工资率5元; （2）整年估计折旧费10元, 管理、 保险、 维护等其她固定制造费用11670元, 变动制造费用分配率为1.3元/小时; （3）整年估计发生固定时间费用84700元, 单位变动期间费用为1元/件。
4、 企业其她现金收支情况:
（1） 一季度末支付上年应付所得税26900元, 计划年度各季度末均预付当季所得税25000元;
（2） 年末资产负债表上银行借款50000元, 期限为6个月, 与计划年度第一季度末到期, 利率5%, 本息一次性偿还。
5、 企业要求现金最低存量为10000元, 不足可向银行借款, 借款利率按5%计算, 在还款时付息（假定全部借款都发生在每季初, 而还款均发生在每季末）。
要求: 依据上述资料, 编制该企业计划年度全方面预算。

销售预算 单位: 元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量（件）
销售单价（元/件）

估计销售额（元）

估计现金收入
期初应收账款余额

一季度销售收入

二季度销售收入

三季度销售收入

四季度销售收入

累计

期末应收账款余额

生产预算 单位: 件
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量

加: 期末存货

减: 期初存货

估计生产量

甲材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）

甲产品单耗（千克/件）

甲产品材料耗用量（千克）

加: 期末存货（千克）

减: 期初存货（千克）

估计购料量（千克）

计划单价（元/千克）

估计采购金额（元）

乙材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）

甲产品单耗（千克/件）

甲产品材料耗用量（千克）

加: 期末存货（千克）

减: 期初存货（千克）

估计购料量（千克）

计划单价（元/千克）

估计采购金额（元）

甲乙采购金额累计（元）

应付账款预算 单位: 元
项目
金额及发生额
一季度
二季度
三季度
四季度
应付账款期初余额

第一季度采购额

第二季度采购额

第三季度采购额

第四季度采购额

应付账款期末余额

累计

直接人工预算
摘要
累计甲产品
一季度
二季度
三季度
四季度
估计生产量（件）
标准工时（小时/件）

估计工时（小时）
标准工资率（元/小时）

直接人工成本总额（元）

制造费用预算 单位: 元
项目
甲产品
变动费用
估计工时（小时）

标准分配率（元/小时）

小计

固定费用
累计

减: 折旧费
付现费用

制造费用估计每季现金支出总额

甲产品成本预算及期末存货预算
成本项目
单耗
单价（元）
单位成本（元）
生产成本（元）
直接材料
甲材料

乙材料

直接人工

变动制造费用

累计

期末存货预算
摘要
甲产品
期末存货数量（件）

标准成本（元/件）

期末存货金额（元）

销售及管理费用预算
摘要
甲产品
估计销售量（件）

单位变动费用（元）

估计变动费用（元）

估计固定费用（元）

累计（元）

估计每季现金支出总额（元）

专门决议预算 单位: 元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
支付所得税

偿还借款

支付利息

年度现金预算 单位: 元
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
期初现金余额
加: 现金收入
可动用现金累计

减: 现金支出
采购材料
支付工资
制造费用
销售及管理费用
支付所得税
现金支出累计

收支相抵

融通资金:
向银行借款
归还借款
支付利息
融通资金累计

期末现金余额

年度估计利润表 单位: 元
项目
金额
销售收入

减: 变动成本
变动生产成本
变动销售及管理费用

贡献边际总额

减: 固定成本
固定制造成本
固定销售及管理费用

息税前利润

减: 利息费用

税前利润

减: 所得税

税后利润

年度估计资产负债表 单位: 元
资产项目
金额
权益项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧

短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润

资产累计

权益累计