2023年初级会计职称考试公式分享.doc

初级会计职称考试公式分享
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额＝销售额×税率 　此处税率为17%
构成计税价格＝成本×（1+成本利润率）
构成计税价格=成本×(1＋成本利润率)÷（1—消费税税率)
严禁抵扣人进项税额=当月所有旳进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额旳合计÷当月所有销售,营业额合计）
２、进口货品
应纳税额＝构成计税价格×税率
构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人 考试大
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1＋征收率)
二、消费税
1、一般状况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率）
构成计税价格＝(成本＋利润)÷(1—消费税率）
构成计税价格=成本×(１＋成本利润率）÷(1—消费税税率)
构成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
构成计税价格＝(关税完税价格+关税）÷(１—消费税税率）
２、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额＝应税进口货品数量×单位完税价×合用税率
2、从量计征
应纳税额＝应税进口货品数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额＝应税进口货品数量×关税单位税额＋应税进口货品数量×单位完税价格×合用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额＋纳税调整增长额—纳税调整减少额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×33%
月应纳税所得额＝上年应纳税所得额×1／１2
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业:
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润＋营业外收入—营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业:
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×（1—综合税率)×税率×退税率 天津财 税网版权所有
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额＝应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
２、稿酬所得：
应纳税额＝应纳税所得额×使用税率×(1—30％)
3、其他各项所得：
应纳税额＝应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×１.2%
或年应纳税额＝租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税＝转让房地产获得旳收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距旳土地增值额×合用税率)
5、契税
应纳税额计税根据×税率