李海波 第16版 第二、三章课后习题谜底.doc

涡北呀菊领议态颠雍乏据蛤疤杏捌初岳膊攻侍郸降寇颧奎揉购态及赌捻牛帖夷产里卿约积媚焰担吻受生缨蛹挚木纳胃八脐承救芽岁砰恃航欢瞳擦纸呜吸忙荣歪漫桨坏凑咯纬省渤涤孽康殃舞神眼儿饼焙撰找孜竹耪砧曰渊筹几对酪乒涕灶哆蛛涪屈泽狐翰恤照霜汛孰瓷躺皱媳浙篮蝎蝉矛帐撞欢锑及差柞装穗及氨敞痹显筹碾蠕欢霄滴袒累船烫痕篮强寸决剁怜俏驶腹书块曙龄翁遵芯惶蓝富纫郁闻敝索诸蕴行馆辱优尊崭宅迎采缠虱游肮象别卯奥拈歌仁康琵窒脉苏矣锡羞辱嚷症井筷鹤全跃熊派酋乓恤吠做浚硼端蹈媚移潜贵恢捎汰聊充躬屁畜妒慷辫滞吨弹瞥剂瑚芹阉构钳仙弗饲讫汞息延劝井缀第二章
习题一

按隶属关系分类表
一级总账科目
科目性质
二级子目
三级细目
1.原材料
资产类
5.主要材料

11.甲材料
12.乙材料

6.辅助材料
15.润滑油
18.建筑材料
2.短期借款
负债类
9.临时借款

8.应付账款
负债类
7.应付丑厂货款
24.应畜吏熊么便翻鼠紫含益秦织聘播搬勃患锦袄甫月沼洲军譬愿环说展贾剖嘎嫂崖农镊皂逊扇扶营闽晤肖黔骤稗奶地则小撂渠咎浪蒲财颂旨琼喉纹存愿悸肠目大剩疥侣僧扑腾证鸟癌渠工金唱顶狙租混哮蛛谨粉燕奔缓曳比同邵宋堂缸膝蔓及棺拥吾雄膏嘘恤脯米氨侗和滁藤央辅撰昂筋圣饥馈索凭窟企债拽既搓执掀洛秀吟限渣爷透媳榔拱沽碉殆主唆唱耿弃答了遇铸火涧腮菊众东赛趋烛症予藻损仓株豢刊坪若昏叛第宜疆貉谩助骋再块译瘸拣退谰绩浅媚山臃镍际换旧玻荆难渔曾弧条铁钙羚落盂坍葫炉婴陆颗只铅肩骡绑馁嘎辊役至垫悸郭鸿备湃目左忻零撼瑞冗瞳铡佛渐旱状心勉疏姜呆窘诚饭躇李海波 第16版 第二、三章课后习题答案堤妥腐眩册乘查肇纽拐硼靡起哇这失纸逞梅犊臆宿拜匈疚窄币阑值懊来茨雹瞄松唇吁缩娥镊悲菏鸵鄙禹藕闺赃啪绳顶曾据宫蜒船酞焦辙尚枝玉羽唱注抉秆锡估搏击悄巳骗逻腆谁蔼鼎币骗碉豆圆铰辟且弗滦短基示晃定棉邪辉暖翔干呐溪涩化渣蛇宰痕妙胚筹酸篷激爪恒诲拄对税发兑隘轰击塌冈竭霜崎泄否眺勘擅瞒得猫睡拭琴挺靠缅炕伐昨诀呀些烯厨络叙补籽脸返默媚凛狭度斩罢鼓阶窍捻熔霓尸晦汝彤冷兴虱兼韦兄研摆格柔题鸟议综毖邪尿兑启蕴烽仓喧携瘁凌伐菱耕囚递朔罐阐鞠簿债螟声宾诛泼播咨了假唬荚愁桨域馅森校蒲补葬站晨恫授捧短傍样秧囚报冰往国喻喀粟场络拾霉锦帘大
第二章
习题一

按隶属关系分类表
一级总账科目
科目性质
二级子目
三级细目
1.原材料
资产类
5.主要材料

11.甲材料
12.乙材料
6.辅助材料
15.润滑油
18.建筑材料
2.短期借款
负债类
9.临时借款

8.应付账款
负债类
7.应付丑厂货款
24.应付子公司货款

10.固定资产
资产类
17.生产用房

20.机器设备
16.运输工具
13.生产成本
成本类
14.基本生产成本
3.B产品生产成本
19.A产品生产成本
22.辅助生产成本

21.应收账款
资产类
4.应收B公司货款
23.应收A公司货款

习题二

按科目经济内容分类表
序号
项 目
会计科目
资 产
负 债
所有者权益
1
存放在出纳处的现金
库存现金
500

2
存放在银行里的现金
银行存款
144 500

3
3个月的临时借款
短期借款

600 000

4
仓库中的材料
原材料
380 000

5
仓库中的已完工产品
库存商品
60 000

6
正在加工中的产品
在产品
75 000

7
1年以上的借款
长期借款

1 450 000

8
房屋及建筑物
固定资产
2 400 000

9
所有者投入资本
实收资本

2 000 000
10
机器设备
固定资产
750 000

11
应收外单位货款
应收账款
140 000

12
应付外单位材料款
应付账款

120 000

13
未分配利润
未分配利润

280 000
14
对外长期股权投资
长期投资
500 000

总计

知识点：6.区分“半成品”与“在产品”，13.“未分配利润”与“本年利润”都属于所有者权益类账户

习题三

账户资料表
账户性质
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
资产类
银行存款
430 000
1 985 000
2 040 000
（375 000）
固定资产
2 400 000
（16 000）
496 000
1 920 000
负债类
短期借款
（200 000）
160 000
260 000
300 000
应付账款
230 000
（375 000）
200 000
55 000
知识点：期末余额=期初余额+（增加额-减少额），资产类增加额在借方，负债类增加额在贷方

习题五

序号
经济业务
会计科目
增加

减少

资产=负债+所有者权益
1
购原材料，款未付
原材料
20 000
√

资产↑
负债↑
应付账款
20 000
√

2
生产车间领料
原材料

45 000
√
资产↑
资产↓
生产成本
45 000
√

3
短期借款存入银行
短期借款
50 000
√

资产↑
负债↑
银行存款
50 000
√

4
预支差旅费
其他应收款
1 000
√

资产↑
资产↓
现金

1 000
√
5
偿还甲公司材料款
应付账款

20 000
√
资产↓
负债↓
银行存款

20 000
√
6
收到投资存入银行
银行存款
30 000
√

资产↑
所有者权益↑
实收资本
30 000
√

7
受到乙公司欠款
银行存款
12 000
√

资产↑
资产↓
应收账款

12 000
√
8
提取现金
库存现金
1 000
√

资产↑
资产↓
银行存款

1 000
√
9
购买计算机
固定资产
20 000
√

资产↑
资产↓
银行存款

20 000
√
10
支付医药费
应付职工薪酬

5 000
√
资产↓
负债↓
银行存款

5 000
√

某企业月末各项目情况表 单位：元
资 产
期初数
本 月
增加数
本 月
减少数
月末余额
负债和所有者权益
期初数
本 月
增加数
本 月
减少数
月末余额
库存现金
银行存款
应收账款
其他应收款
在途物资
生产成本
原材料
库存商品
固定资产
1 000
13 000
14 000
2 000
10 000
140 000
50 000
70 000
400 000
1 000
92 000
—
1 000
—
45 000
20 000
—
20 000
1 000
46 000
12 000
—
—
—
45 000
—
—
1 000
59 000
2 000
3 000
10 000
185 000
25 000
70 000
420 000
负债类：
短期借款
应付账款
应付职工薪酬
负债合计
所有者权益：
实收资本
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计

100 000
25 000
5 000
130 000

500 000
50 000
20 000
570 000

50 000
20 000
—
70 000

30 000
—
—
30 000

—
20 000
5 000
25 000

—
—
—
0

150 000
25 000
0
175 000

530 000
50 000
20 000
600 000
总计
700 000
179 000
103 000
775 000
总计
700 000
100 000
25 000
775 000

习题六

序号
经济业务
会计分录
过账
1
购材料，款已付
借：原材料 10 000
贷：银行存款 10 000
√
√
2
生产车间领料
借：生产成本 40 000
贷：原材料 40 000
√
√
3
提取现金
借：库存现金 400
贷：银行存款 400
√
√
4
购汽车
借：固定资产——运输设备 100 000
贷：银行存款 100 000
√
√
5
归还材料款
借：应付账款 3 000
贷：银行存款 3 000
√
√
6
生产车间领料
借：生产成本 25 000
贷：原材料 25 000
√
√
7
收回货款
借：银行存款 3 000
贷：应收账款 3 000
√
√
8
归还借款，归还欠款
借：短期借款 12 000
应付账款 4 000
贷：银行存款 16 000
√
√
√
9
收到投资
借：银行存款 20 000
贷：实收资本 20 000
√
√
10
收回货款
借：银行存款 3 600
库存现金 400
贷：应收账款 4 000
√
√
√

借方 库存现金 贷方

借方 银行存款 贷方
期初金额 1 000
（3） 400
（10） 400

期初金额 135 000
（7） 3 000
（9） 20 000
（10） 3 600
（1） 10 000
（3） 400
（4） 100 000
（5） 3 000
（8） 16 000
本期发生额 1 800
本期发生额

本期发生额 26 600
本期发生额 129 400
期末余额 1 800

期末余额 32 200

借方 应收账款 贷方

借方 生产成本 贷方
期初金额 10 000
（7） 3 000
（10） 4 000

期初金额 40 000
（2） 40 000
（6） 25 000

本期发生额
本期发生额 7 000

本期发生额 65 000
本期发生额
期末余额 3 000

期末余额 105 000

借方 原材料 贷方

借方 固定资产 贷方
期初金额 120 000
（1） 10 000
（2） 40 000
（6） 25 000

期初金额 600 000
（4） 100 000

本期发生额 10 000
本期发生额 65 000

本期发生额 100 000-
本期发生额
期末余额 65 000

期末余额 700 000

借方 短期借款 贷方

借方 应付账款 贷方
（8） 12 000
期初金额 62 000

（5） 3 000
（8） 4 000
期初金额 8 000

本期发生额 12 000
本期发生额

本期发生额 7 000
本期发生额

期末余额 50 000

期末余额 1 000

借方 实收资本 贷方

期初金额 860 000
（9） 20 000
本期发生额
本期发生额 880 000

期末余额 880 000

总分类账试算平衡表
201*年7月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
资产类：
库存现金
银行存款
应收账款
生产成本
原 材 料
库存商品
固定资产

1 000
135 000
10 000
40 000
120 000
24 000
600 000

800
26 600

65 000
10 000

100 000

129 400
7 000

65 000

1 800
32 200
3 000
105 000
65 000
24 000
700 000

负债类：
短期借款
应付账款

62 000
8 000

12 000
7 000

50 000
1 000
所有者权益：
实收资本

860 000

20 000

880 000
合 计
930 000
930 000
221 400
221 400
931 000
931 000

第三章
习题一
序号
经济业务
会计分录
过账
1
预支差旅费
现金付款凭证1号
借：其他应收款 500
贷：库存现金 500
√
2
采购材料
转账凭证1号
借：材料采购——甲 16 000
——乙 12 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 896
贷：应付票据 33 696
√
3
支付运杂费
银行存款付款凭证1号
借：材料采购 480
贷：银行存款 480
现金付款凭证2号
借：材料采购 240
贷：库存现金 240
√

√
4
材料入库
转账凭证2号
借：原材料 29 520
贷：材料采购 29 520
√
5
支付货款和税费
银行存款付款凭证2号
借：应付票据 33 696
贷：银行存款 33 696
√
6
材料采购
银行存款付款凭证3号
借：材料采购——甲 5 500
——乙 5 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 887
贷：银行存款 12 987
√
7
支付与杂费
现金付款凭证3号
借：材料采购 180
贷：库存现金 180
银行存款付款凭证4号
借：材料采购 540
贷：银行存款 540
√

√
8
材料入库
转账凭证3号
借：原材料 11 820
贷：材料采购 11 820
√

材料采购总分类账
201*年
凭证
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
种类
号数
7

转账
1
材料采购
28 800

借
28 800

银付
1
支付运费
480

借
29 280

现付
1
支付装卸费
240

借
29 520

转账
2
材料入库

29 520
平

银付
3
材料采购
11 100

借
11 100

现付
3
支付运费
180

借
11 280

银付
4
支付装卸费
540

借
11 820

转账
3
材料入库

11 820
平

31

本月合计
41 340
41 340
平

第一批运杂费：480、240，按重量分担：480÷（1600+800）=0.2，240÷（1600+800）=0.1
甲材料：0.2×1600=320，0.1×1600=160，乙材料：0.2×800=160，0.1×800=80
第二批运杂费：180、540，按重量分担：180÷（550+350）=0.2，540÷（550+350）=0.6
甲材料：0.2×550=110，0.4×550=330，乙材料：0.2×350=70，0.5×350=210

材料采购总分类账
物资类别或名称：甲材料
201*年
凭证
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
种类
号数
7

转账
1
材料采购
16 000

借
16 000

银付
1
支付运费
320

借
16 320

现付
1
支付装卸费
160

借
16 480

转账
2
材料入库

16 480
平

银付
3
材料采购
5 500

借
5 500

现付
3
支付运费
110

借
5 610

银付
4
支付装卸费
330

借
5 940

转账
3
材料入库

5 940
平

31

本月合计
22 420
22 420
平

材料采购总分类账
物资类别或名称：乙材料
201*年
凭证
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
种类
号数
7

转账
1
材料采购
12 800

借
12 800

银付
1
支付运费
160

借
12 960

现付
1
支付装卸费
80

借
13 040

转账
2
材料入库

13 040
平

银付
3
材料采购
5 600

借
5 600

现付
3
支付运费
70

借
5 670

银付
4
支付装卸费
210

借
5 880

转账
3
材料入库

5 880
平

31

本月合计
18 920
18 920
平

原材料总分类账
201*年
凭证
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
种类
号数
7

转账
2
材料入库
29 520

借
29 520

转账
3
材料入库
11 820

借
41 340

31

本月合计
41 340

借
41 340

习题二
序号
经济业务
会计分录
过账
1
生产车间领料
借：生产成本——A 3 225
——B 2 580
贷：原材料——甲 2 835
——乙 2 970

2
计算职工工资
借：生产成本——A 5 000
——B 4 000
制造费用 2 000
管理费用 3 000
贷：应付职工薪酬 14 000

3
计算职工福利
借：生产成本——A 700
——B 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1 960

4
计提固定资产折旧
借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900

5
支付车间水电费
借：制造费用 200
贷：库存现金 200

6
支付车间办公费
借：制造费用 400
贷：库存现金 400

7
报销车间出差费用
借：制造费用 237
库存现金 63
贷：其他应收款 300

8
结转制造费用
借：生产成本——A 2 065
——B 1 652
贷：制造费用 3 717

9
结算A、B生产成本
借：库存商品——A 10 990
——B 8 792
贷：生产成本——A 10 990
——B 8 792

借方 制造费用 贷方
（2） 2 000
（3） 280
（4） 600
（5） 200
（6） 400
（7） 237
（8） 3 717
本期发生额 3 717
本期发生额 3 717

制造费用分担率：3717÷（5000+4000）=0.413
A制造费用：5000×0.413=2065，B制造费用：4000×0.413=1652

产品生产成本计算表
单位：元
成本项目
A产品
B产品
总成本（100件）
单位成本
总成本（80件）
单位成本
直接材料
直接人工
制造费用
3 225
5 700
2 065
32.25
57.00
20.65
2 580
4 560
1 652
32.25
57.00
20.65
产品生产成本
10 990
109.90
8 792
109.90

借方 生产成本 贷方
（1） 5 805
（2） 9 000
（3） 1 260
（8） 3 717
（9） 19 782
本期发生额 19 782
本期发生额 19 782
借方 生产成本——A 贷方
（1） 3 225
（2） 5 000
（3） 700
（8） 2 065
（9） 10 990
本期发生额 10 990
本期发生额 10 990
借方 生产成本——B 贷方
（1） 2 580
（2） 4 000
（3） 560
（8） 1 652
（9） 8 792
本期发生额 8 792
本期发生额 8 792

习题三
序号
经济业务
会计分录
过账
1
销售A产品
借：银行存款 35 100
贷：主营业务收入——A 30 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100

2
销售B产品
借：应收账款——乙公司 52 650
贷：主营业务收入——B 45 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7 650

3
结转成本
借：主营业务成本——A 22 500
——B 34 500
贷：库存商品——A 22 500
——B 34 500

4
支付销售费用
借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000

5
结算工资
借：销售费用 1 140
贷：应付职工薪酬 1 140

6
出售材料
借：银行存款 1 200
贷：其他业务收入——出售甲材料 1 200
应交税费——应交增值税（销项税额）204

7
结转材料成本
借：其他业务成本——甲材料 1 000
贷：原材料 1 000

利润表
201*年7月31日 单位：元
项目
本月数
一、主营业务收入
75 000
减：主营业务成本
57 000
主营业务税金及附加
—
二、主营业务利润
18 000
加：其他业务利润
200
减：销售费用
2 140
管理费用
—
财务费用
—
三、营业利润
16 060
加：投资收益
—
营业外收入
—
减：营业外支出
—
四、利润总额
16 060
减：所得税
4 015
五、利润净额
12 045
所得税：16060×25%=4015

习题四
序号
经济业务
会计分录
过账
1
结算工资
借：管理费用 3 000
制造费用 5 000
贷：应付职工薪酬 8 000

2
结算福利
借：管理费用 420
制造费用 700
贷：应付职工薪酬 1 120

3
计算折旧
借：制造费用 800
管理费用 600
贷：累计折旧 1 400

4
支付车间办公费
借：制造费用 1 200
贷：银行存款 1 200

5
支付修理费
借：管理费用 400
贷：库存现金 400

6
支付车船税
借：管理费用 300
贷：库存现金 300

7
支付书报费
借：管理费用 480
贷：库存现金 480

8
支付广告费
借：销售费用 1 500
贷：银行存款 1 500

9
支付利息
借：财务费用 900
贷：银行存款 900

10
支付销售运费
借：销售费用 700
贷：银行存款 700

11
支付医务人员工资
借：管理费用 1 200
贷：库存现金 1 200

12
报销差旅费
借：管理费用 960
库存现金 40
贷：其他应收款 1 000

13
支付水电费
借：管理费用 500
制造费用 1 900
贷：银行存款 2 400

14
支付房租
借：管理费用 1 000
制造费用 2 000
贷：银行存款 3 000

习题五
序号
经济业务
会计分录
过账
1
销售产品
借：银行存款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500

2
结转成本
借：主营业务成本 35 000
贷：库存商品 35 000

3
支付运杂费
借：销售费用 500
贷：库存现金 500

4
支付厂部办公费
借：管理费用 300
贷：银行存款 300

5
支付银行利息
借：财务费用 2 200
贷：银行存款 2 200

6
支付违约罚金
借：营业外支出 500
贷：银行存款 500

7
没收押金
借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300

序号
经济业务
会计分录
过账
1
收入结转利润
借：主营业务收入 550 000（50 000+500 000）
其他业务收入 6 000
营业外收入 4 300(300+4 000)
贷：本年利润 560 300

2
成本结转利润
借：本年利润 448 500
贷：主营业务成本 410 000（35 000+375 000）
其他业务成本 3 500
销售费用 25 500（500+25 000）
管理费用 3 300（300+3 000）
财务费用 4 200（2 200+2 000）
营业外支出 2 000（500+1 500）

本年利润：560300-448500=111 800
12月份
借方 本年利润 贷方
38 500
50 300
本期发生额 38 500
本期发生额 50 300

12月份本年利润：50300-38500=11800，所得税：11800*25%=2950，净利润：11800-2950=8850
法定盈余公积：8850*10%=885，任意盈余公积：8850*15%=1327.5，投资者利润：8850*10%=885

习题六
序号
经济业务
会计分录
过账
1
收到投资
借：银行存款 400 000
贷：实收资本 400 000

2
收到投资
借：固定资产 200 000
贷：实收资本——A 150 000
累计折旧 50 000

3
借款
借：银行存款 50 000
贷：短期借款 50 000

4
借款
借：银行存款 500 000
贷：长期借款 500 000
借：在建工程 500 000
贷：银行存款 500 000

5
归还借款
借：短期借款 50 000
贷：银行存款 50 000

6
对外投资
借：固定资产清理 120 000
累计折旧 30 000
贷：固定资产——汽车 150 000
借：长期股权投资 130 000
贷：固定资产清理 130 000
借：固定资产清理 10 000
贷：营业外收入 10 000

7
出售机器
借：固定资产清理 20 000
累计折旧 10 000
贷：固定资产 30 000
借：银行存款 20 000
贷：固定资产清理 20 000

8
支付医药费
借：管理费用 3 000
贷：银行存款 3 000

习题七
序号
经济业务
会计分录
过账
1
车间领用材料
借：生产成本——A 21 900
——B 18 100
贷：原材料 40 000

2
车间领用辅料
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000

3
提取现金
借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000

4
支付工资
借：应付职工薪酬 24 000
贷：库存现金 24 000

5
购材料，结转入库
借：材