所得税自查报告.doc

所得税自查汇报

【第1篇】所得税自查汇报
ｘｘ有限企业成立于20ｘｘ年4月23日，位于ｘｘｘｘｘｘ和村，法人代表ｘｘｘ，注册资本200万元，从业人数96人，生产销售甲醛、脲醛胶。重要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。产品重要销往临沂、河北等市场。20ｘｘ年实现产品销售收入4ｘｘ43791.77元，主营业务成本4ｘｘ9.46元，期间费用378203.5元。实现增值税919381.29元。20ｘｘ年缴纳企业所得税302812.28元。根据贵局规定，我企业对20ｘｘ年度增值税、企业所得税预警进行了认真自查，自查状况如下。
一、有关增值税申报税负异常预警状况阐明。
1.营业外支出增长预警状况阐明。是因11月份缴纳环境保护罚款40000元，12月底原材料仓库盘点，原材料尿素盘亏6023.11元，记入20ｘｘ年4季度营业外支出导致预警。
2.增值税专用发票滞留票异常预警状况阐明。经查对银行20ｘｘ年和20ｘｘ年的支出明细，企业没有和山东聊城鲁西新材料销售有限企业发生业务往来，也从未收到该企业的增值税专用发票。并且该企业在互联网上查找不到，出现上述滞留票的原因也许是该企业非法虚开收入所致。
二、有关企业所得税的预警状况阐明。
1、销售毛利率偏低预警状况阐明。市场竞争剧烈，产品已进入成熟期，业内竞争对手之间互相降价，平均每吨比20ｘｘ年低36元。此外，重要原材料甲醇平均单价比20ｘｘ年高12元，导致产品利润空间减少，比去年下降了二分之一。
2、销售利润率偏低预警指标状况阐明。企业管理过于粗放，20ｘｘ年期间费用34ｘｘ38.39元，20ｘｘ年期间费用比上一年高37665.11元，重要由于20ｘｘ新产品研发费用支出7.09元，记入当期管理费用，导致企业利润率偏低。
3、成本费用利润率偏低预警状况阐明。面对用工荒，工人频繁流动，导致生产原材料消耗大，废品率高，导致生产成本比往年高近2个百分点。
4、营业成本与营业收入弹性系数异常预警状况阐明。面对用工荒，工人频繁流动，纯熟工和新工人导致生产成本不一样样，导致20ｘｘ年营业成本与营业收入弹性系数异常预警。
三、存在问题及改善措施。
1、工人不稳定，导致产品质量差。下一步将提高工人工资，建立科学绩效考核体系，提高产品质量，减少生产成本。
2、产品附加值低，导致销售毛利润低。我们将加大新产品研发力度，提高产品性能，实行科技兴企、品牌战略。
3、企业废料售出未做收入。自查发现20ｘｘ年12月16日的销售处理废料15000元未做收入，应补缴增值税2550元，应补缴企业所得税3750元，以上应补缴税金合计6300元，我企业将准时补交入库。

【第2篇】所得税亏损自查汇报
目前，ｘｘ区既有重点钢铁企业6家，钢铁行业税收占全区地税收入的6成以上。为此，ｘｘ区局不停加强钢铁行业尤其是亏损钢铁企业的稽查检查，在20ｘｘ、20ｘｘ两年钢铁行业效益整体下滑的大形势下，不仅增进了应收尽收，并且有效保障了该行业税基。
一、强化亏损钢铁企业管理的背景以及工作思绪
20ｘｘ-20ｘｘ年，全国钢铁业在宏观调控的大背景下，出现了一定程度的效益滑坡。表目前原材料价格波动较大、成品钢价格持续走低、工人工资维持原有水平、市场销路不畅通。尤其对某些中、小型规模的钢铁企业，影响尤其明显。以开平区为例，6家重点钢铁企业所有申报亏损。在该局的钢铁行业月份入库税款记录中，除城建税、“地方三税”外，出现了所得税“零申报”的“常常化”趋势。在这种大背景下，全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充足保护税基尤为重要。对此，该局充足贯彻大稽查的指导思想，规定稽查部门和基层征管单位要做到汇算清缴和平常检查两手硬，在应收尽收的同步，保障该行业所得税税基。从开平区局调研状况看，管理分局加强平常管理、稽查局和管理分局联手汇算、稽查局加强平常检查，这样“三位一体”的模式，可以愈加贴近企业生产经营，保证税收链条的紧密连接，可以实现对钢铁业税收信息、财务信息、生产信息的动态掌握，处理企业信息和税务信息相对不对称的问题，效果很好。同步，对企业偷税倾向有了一定的前瞻性预测和分析。
二、强化亏损钢铁企业管理的措施探究
（一）抽调业务骨干，实行集约化检查。从客观实际看，一般规模的钢铁企业相比其他行业企业，对检查深度、时间、人员安排上提出了更高规定，大户企业检查更应当讲究分工和合作，这样才能提高效率、保证效果。该局按照企业会计科目和有关税种设置，将检查人员分为不一样的小组，即成本（从材料购进到成本的结转）、往来账目、销售收入（结合购销协议等有关资料）、流转税种（城建税和教育费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等）、固定资产（含在建工程、土地面积，核算折旧，房产税、车船税）、工资（成本、个人所得税）等。对检查中发现的不属于个人分工的其他问题，也规定全面纪录，并传递给有关分工的检查人员。同步，该局坚持同一检查人员在不一样企业检查中的分工不变，便于对有关政策的透彻理解和统一掌握，通过对比发现新问题，以实现集约化、专业化检查。从开平区局调研发现，这种措施实际效果很好，不仅兼顾了企业账面所有，并且便于对政策的透彻理解掌握以及所负责账户的深刻认识，便于对比问题和发现新问题，起到了举一反三的作用。通过这种分工和深化，开平区局诸多同志成了特定分工账户的“专家”，对提高业务素质起到了积极的增进作用。
（二）在查深、查细、查透上下功夫。一是把成本检查作为重点和突破口。由于企业成本核算的复杂性，成本检查成为了税务管理和稽查的难点。从材料购进环节的平均单价检查开始，到耗材数量、成本的结转、甩料核算，逐渐细致检查，对原材料暂估入库、退货冲回、亏吨问题、原材料年末红字现象、材料盘点差异、自建行为领用成品钢等轻易掩盖问题的会计现象加大了检查力度。在20ｘｘ年的成本类检查中，合计调增应税所得额1200万元，通过检查核减了企业亏损额，保证了税基不受侵害。二是资金资本化问题得到了重视。20ｘｘ—20ｘｘ年，钢铁行业利润率较高，带动了原有企业的改、扩、建和新建，但所占用资金的财务费用所有企业均列支到了当期费用中，利息资本化问题没有一家企业进行对的的会计处理。通过调整，促使某钢铁企业冲减了当期财务费用10万元，其他企业也不一样程度地冲减了当期财务费用。虽然调整数额不大，但纠正了一种行业的会计处理问题。三是严格规范纳税调整。对企业账务处理中，以白条列支劳务费、占地费；损失不经审批直接税前列支；资产的“费用化”以及确实无法支付的应付款长期挂账等问题，进行重点检查，及时作出纳税调整，合计调增应税所得额500万元。四是加强了关联企业的检查。该区一般规模的钢铁企业，以集团企业形式注册的较多，关联方交易较为频繁。对此，该局按照当期该行业的市场平均价格，对有关企业关联方销售进行了调整，调增所得额70万元；对部分关联企业间整体租赁抵顶银行利息行为进行了查处，查补对应营业税及附带税种合计160万元，调增了出租方应税所得；对集团内部企业间代付银行利息行为，通过查对贷款协议户头，调整了利息7笔，制止了企业利润向亏损企业转移的问题。五是对老钢铁企业的地方三税严格检查。部分老企业改、扩建后，对新增部分不及时申报的现象较为普遍；某些老企业没有土地证，土地使用税少申报现象突出；持续亏损企业存在新增房产价值不入账现象，且较为普遍，导致房产税少申报。通过检查，查补地方三税20多万元。
（三）重视查后巩固工作。企业所得税补亏政策是持续性的，那么检查更要重视持续性，保证高质量的持续深入检查，是保护税基的必备条件。该局对新状况、新问题，及时向企业财务人员作了讲解，同步保留了上年检查记录，以对明年相似性质的问题进行着重检查。从20ｘｘ年钢铁企业检查和20ｘｘ年汇算看，同一性质的问题基本得到了杜绝。
三、对亏损钢铁企业检查成果的思索
通过强化稽查检查，该局20ｘｘ年查补地方三税30万元，调减钢铁行业亏损额1.2亿元；20ｘｘ年查补地方三税20万元，调减亏损额1.6亿元，最大程度地减少了侵害税基现象发生。从中，该局也发现了某些值得反思的问题：一是不申报、少申报问题较多。这和企业会计人员素质有关，同步也阐明税收管理员平常辅导工作还需加强。二是应调未调问题较为突出。例如营业外支出中的不合规问题、超三年的应付账款问题。多数企业一定程度上存在侥幸心理。三是企业偷税倾向发生转移。从本来的费用类做表面文章，变为目前的成本类作深层文章、运用关联企业、修养折旧、转移利润等一系列措施和手段。四是对企业的平常跟踪管理不到位。企业改扩建问题、平常报表的异常状况得不到充足重视。
为此，该局提议：一是税收管理员要加强钢铁企业平常辅导。诸多问题都是平常性调整问题，但这些问题在年终汇算中发现以及后来稽查中发现，与在平常辅导中纠正是不一样样的，企业一次性调整，破坏了税款的均衡入库。二是加强企业财务人员培训，着力增进钢铁企业会计的正规化。三是加强企业自查。一般的企业自查都可以对平常调整项目作出对的的会计处理，同步可以很好地节省后来税务稽查成本。四是加大惩罚力度。对诸多蓄意偷税行为，要加大惩罚力度，发挥税收震慑作用，净化辖区纳税环境。