大数据背景下企业税务风险管理研究.pdf

MManagement plananagement plan商业观察2023 年 10 月下 第 9 卷 第 30 期74管理方略管理方略企业税务风险管理是企业管理的主要内容。在大数据时代下的市场竞争中，企业既要提升自身的业务水平和科学水平，还要强化内部管理工作，加强建设税务风险管理制度，以此保障自身的市场竞争力。目前，大部分企业的税务风险管理都存在一定的不足，影响了企业的经济效益。对此，企业要合理利用大数据资源改善自身的税收结构，打造高效、完善的税务风险管理平台，有效把控企业税收风险，从而为企业的正常运营提供保障。一、大数据背景下企业税务风险管理特征大数据时代的来临为企业税务风险管理工作的创新、变革提供了十分有力的数据支撑。在经济迅速发展的背景下，我国涉税人数大幅度提高，使得税务工作面临着一定的挑战。当前，税务部门主要以电子税务局、金税三期系统以及大数据平台为主进行税务风险管理，此类大数据平台能高效收集、整理企业纳税人的纳税信息，确保企业税务管理工作的实用性与准确性。同时，在大数据时代下，企业也可以充分收集自身的商业数据信息、与政府部门交换数据信息、打造信息共享机制，使企业纳税人拥有充足的数据信息空间，以便更好地进行税务风险防控。另外，企业税务部门可通过全面分析、整理数据信息，建设税务资料数据库，全面、科学地管理税务数据信息，使税务风险管理拥有一定的数据保障和数据支持1。二、大数据背景下企业税务风险管理的优势（一）优化整体资源结构企业将大数据技术应用于税务风险管理中，能优化整体的资源结构。大数据能整理与收集企业运营期间的业务范围信息，如商务信息数据、生产数据、税务数据、物流数据、财务数据以及客户数据等。企业税务风险管理部门可结合大数据信息制定出合理、有效的税务风险监测方案，以底稿检查的方法处理、审查财务数据信息，并依据反馈识别潜在风险数据，由纳税人识别风险，并健全风险预防措施。与传统的税务风险管理模式相比，大数据能更好地整合独立的数据信息，同时根据信息数据进行风险识别，促进税务风险管理成效的提升。（二）提高税收筹划质量税收筹划方案的设计与制作是企业经营发展的重要环节，合理、科学的税收筹划方案能在一定程度上提高企业的经营收益，实现企业纳税的合理性与规范性。企业在大数据技术下设计税收筹划方案，有助于提高税收筹划方案的质量，使企业纳税金额更合理，经济利益最大化。大数收稿日期：2023-07-04作者简介：孙添琦（1992），女，中级会计师，硕士研究生，研究方向：税务风险。大数据背景下企业税务风险管理研究孙添琦（北京市市政工程设计研究总院有限公司，北京 100082）摘要：在经济不断进步的背景下，各个行业的竞争也日渐激烈，企业若想实现可持续发展目标，需做好税务风险管理工作。作为企业管理的重要组成部分，税务风险管理的质量不仅影响着企业的稳定运营，还影响企业的最终效益和发展速度。当前，随着税务范围的扩大，许多企业的税务风险也直线提升。由于企业缺少对税务风险的管理意识以及健全的管理体系，管理工作存在不足，使得税务风险难以得到有效控制。而大数据是科学技术飞速发展下的产物，既能将海量数据信息进行有机整合，也能提升企业的综合竞争力。因此，在大数据时代，传统企业税务风险管理已然得到了创新与变革。企业应明确大数据在税务风险管理方面的优势、价值，积极运用大数据等现代技术以降低企业税务风险，提升经济效益，通过搭建税务风险的管理平台，制定完善的税务风险防范体系等手段，强化税务风险的管理力度和控制力度，使企业更好地适应社会发展趋势，在市场环境中站稳脚跟，保证企业的健康发展。基于此，文章立足大数据背景，针对企业税务风险管理的优势与困境进行了探究，并提出了具体管理策略，以供参考。关键词：税务风险；大数据；优势；管理策略；企业中图分类号：F323 文献标志码：A 文章编号：2096-0808（2023）30-0074-04DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.30.01575据时代下，企业数据信息愈来愈庞大，若想保障企业税务风险管理效果，需要企业对收集的数据信息进行认真的分析、处理，并结合生产经营活动提炼出对企业具备价值的数据信息资源，同时由专门负责税收筹划的工作人员制定与企业条件相契合的税收筹划方案，从而达到提升企业经济活动质量，提高活动收益的目的2。（三）保证企业决策效率若企业在制定决策时未综合考虑自身的税务风险，则会导致成本增加，进而直接影响企业自身的经济效益。因此，企业应借助大数据技术整理税务风险因素，在此基础上制定纳税计划，并在决策中根据纳税计划选择最为适宜、科学的税收筹划方案，从而进一步提升企业决策效率，降低企业运营成本。三、大数据背景下企业税务风险管理的困境（一）管理意识薄弱在大数据背景下，我国许多企业仍存在税务风险管理意识薄弱的情况。企业因缺乏税务风险管理意识，管理思想较为滞后，由于税务风险管理工作相对复杂，使得企业税务工作面临着巨大风险，严重影响了企业的稳定运营。企业税务员工大部分是会计专业毕业，在刚入职税务管理部门时，不了解税务管理的要求与专业知识，在实际的税务信息收集、缴纳税款等工作中易出现信息缺失和漏税、少税的现象，导致企业经济收益受到损失，这种情况既不利于企业的稳定发展，也无法适应大数据时代的需求。（二）管理系统不健全在市场竞争愈发激烈的背景下，多数企业在发展中仅重视自身的经济效益、发展速度，而忽略了对税务信息、税务风险的管理，并且缺乏完善、健全的税务管理系统和税收风险评估系统，使得企业税务管理质量不佳。同时，因税收管理体系的缺失，许多税收工作难以顺利实行，导致企业出现纳税信息偏差和纳税不及时等问题，影响了企业的信誉度及健康发展。另外，由于企业的税务管理系统存在不足，且缺少对税务风险管理的整体认知，以及在实际纳税中缺乏数据参考，导致企业人员不具备良好的税务风险评估能力，阻碍了企业工作地高效展开。（三）缺少考核制度当前，部分企业缺少完善的绩效考核制度，难以约束税务人员的行为举止和日常工作。税务人员缺少对税务风险管理的重视与关注，不了解相应的税务政策，工作热情不高。同时，一些税务人员的综合素质较低，企业又没有具体考核制度、管理制度对其进行约束、规范，易出现税务人员偷税或少税的问题，使得企业内部税务风险不断提高。另外，企业管理人员在管理部门职能划分上未制定统一标准，这也增加了税务风险3。（四）缺乏人才支撑首先，我国制定的税法制度不断变化且十分复杂，许多企业因缺少高素质的专业人才，无法深入理解并合理运用国家税务的法规政策，因此，在实际工作中易出现税务风险。其次，大部分中小型企业的税务工作人员虽然按时申报税务，但是不了解财务管理知识、内部控制工作，难以适应税务风险管理需求。同时，一些企业的税务风险管理工作由财务人员担任，相较于税务工作人员，其综合能力、专业水平有着明显差异，直接影响了税务风险管理工作的成效。最后，大数据时代下的税务风险管理工作得到了创新，若税务人员没有掌握现代化、信息化的管理技术，也会降低税务风险的管理效率。（五）管理机制不完善对于企业税务风险管理工作而言，完善的管理机制是提升税务风险管理质量的关键。然而，部分企业在税务风险管理中并未建立相应的管理机制，也没有认真规划税务风险工作流程，其所采取的税务风险管理方式过于陈旧，导致税务风险管理流于表面。四、大数据背景下企业税务风险管理的策略（一）增强管理意识在大数据时代下，为保证企业税务风险管理的有效性，企业需及时增强税务管理意识，转变传统落后的管理思想，深入且全面地了解税务风险管理的内涵及重要性。发挥领导人员的带头作用，由领导人员向各层级管理人员传递税务风险管理工作的价值，使管理人员树立科学的税务风险管理理念。在此过程中，企业还可以通过建设培训部门，对各层管理人员进行培训，帮助管理人员了解在大数据时代中加强税务风险管理对企业发展的重要性，使其能主动参与税务风险管理工作，学习降税、减税的国家政策措施，认真遵守法律法规，以最大化限度减少违法行为的出现，从而保证企业税务风险管理的合法性与合理性，促进企业税务风险管理效果、经营效益的提高。同时，企业税务风险管理还应基于大数据技术形成现代化的经营思维，灵活运用大数据技术实施税务风险管理工作，高效、科学地分析企业税务资金，降低企业税收风险，保证企业税务工作的效率和质量，实现税务管理工作的智能化、现代化发展。此外，企业税务风险管理人员需将大数据技术贯穿在税务风险管理的各个环节中，并针对当前的税收问题、税务风险处理等制定解决方案，分析风险形成原因，以此保证税务风险防范的有效性4。（二）健全管理系统在大数据技术不断进步与发展的背景下，企业应及时MManagement plananagement plan商业观察2023 年 10 月下 第 9 卷 第 30 期76管理方略管理方略健全税务管理系统，加强信息化建设，改善传统税务风险管理工作的不足，全面提升风险管理成效。首先，企业税务管理工作要紧跟时代趋势进行优化与改进，合理利用大数据技术解决税务风险，促进企业经营效益达到理想效果。一方面，企业要以大数据技术为载体，建立税务风险管理的信息系统，让各级管理人员参与到税务风险管理工作中，形成全员参与的工作模式。同时，企业还可基于税务管理系统搭建税务风险管理平台。通过大数据技术的合理运用，将税务数据、平台自动化系统相结合，强化企业税务风险识别能力与防范能力，使企业更好地解决、处理税务风险，进一步提升税务风险管理效率。另一方面，企业应依托税务管理系统推进税务管理信息平台的一体化，充分整合、管理纳税人的数据信息，并通过优化处理与整理企业信息资源，来实现企业标准化处理税务数据的目标，以确保企业信息来源的合理性与真实性，给企业经营管理中的税务管理、税务决策提供一定的数据支撑。其次，企业需及时畅通各个部门的信息沟通和交流渠道，结合市面中常见的信息管理软件，打造税务风险沟通机制，保证企业数据的上传，使企业税务信息与有关部门实现数据共享。这样不仅可以避免工作人员出现不了解税务信息的情况，还可以从多个方面规避与降低企业的税务风险。另外，在企业税务风险管理工作中，企业可结合风险评估内容制定针对性、有效性强的控制方案，依托大数据技术整理系统，精准判断企业经营中易出现税务风险的环节，并识别其中的风险要素，并在此基础上，构建相应的税务风险控制模型，从而提升税务风险管理的整体水平。（三）建立考核体系在大数据背景下，企业需及时建立税务风险管理的绩效考核体系，关注税务管理人员的风险识别能力、评估水平等，以绩效考核的形式激励员工进步，从而为税务风险管理工作的开展夯实基础。首先，企业需打破传统的绩效考核评价形式，将税务管理人员的大数据技术应用能力、信息化意识、风险识别能力与管控能力等与其绩效薪资相关联，规范税务人员的行为，并通过设立明确、清楚的奖惩制度，调动其风险管理动力，增强其税务风险管理意识，加大其税务风险管理力度。其次，企业内外部存在不同的税务风险问题，其中内部税务风险问题体现在领导人员缺少风险管理意识、税务人员工作积极性不高等方面；外部税务风险问题主要体现在与企业未及时了解税收政策内容上，难以适应社会需求。因此，为保证税务风险管理的有效性，企业需立足大数据时代背景，及时打造相应的风险识别机制，并根据涉及的风险税种来确定税务风险点，再利用大数据技术整合税务风险识别的信息数据。最后，在企业纳税风险评估工作期间引入大数据技术，可将税务政策、核算方法与金税三期等进行结合，整合各项数据信息，减少数据信息的误差，判断出企业纳税环节的风险与不足，使企业税务风险管理工作能够高效展开。此外，企业还可利用大数据模拟税务机构职能，搭建相应的大数据模型，借助逆向剖析诊断法分析模型税务风险点，以风险点来发现潜在的税务风险问题，从而及时进行风险控制，避免给企业造成不必要的损失5。（四）加强人才培养在大数据时代中，高素质的人才队伍是企业开展税务风险管理的有力支撑。当前许多企业的税务风险管理人员素质不高，缺少大数据应用意识，使得税务风险管理工作存在不足。对此，企业需加强人才培养工作，从引进人才、人才培训两个方面入手，全面提升人才税务管理能力与风险防范能力，使其能以较强的岗位责任意识、极高的职业素养进行税务风险管理工作，从而杜绝企业出现漏税、少税的问题，为税务风险管理工作提供有力支撑。首先，企业税务人员不仅要掌握税务筹划的方式，拥有良好的税务筹划能力，还要全面、深入地了解各个部门的实际生产流程，分析各项目涉及、包含的税务风险节点，制定针对性的税筹政策与税务风险管理方案。对于大部分的中小型企业来说，将税务风险管理部门、税务部门的工作分开存在着一定的难度，同时许多企业的税务管理人员无法或很少接任税务风险管理职能。为此，企业要加大对人力资源的资金投入，引进充足的复合型人才，弥补税务风险管理的空白，使其他员工在复合型人才的影响下，增强税务风险管理意识，提高管理能力，以保证税务风险管理部门、税务部门更好地协调与合作，帮助企业有效规避税务风险，促进企业市场经济竞争力的提升。其次，对企业现有的税务风险管理人员，企业要设置专业性强的税务风险管理部门，将掌握税务风险管理知识的人员调配到税务风险管理部门，并对这类人员进行相应的培训，规范其工作行为，使其能形成税务风险管理的意识与理念。在此期间，企业不仅要统一普及税务风险管理知识，还应邀请专业人士帮助企业在职人员培养和增强税务风险管理意识，使其能充分了解相关的法律法规，从而能够制定更加完善、有效的风险管理计划。最后，企业也要面向税务风险管理队伍的全体员工开展电子技术、大数据技术等新兴技术手段的培训，帮助税务风险管理人员灵活运用大数据技术整理风险信息，以此77来保障税务风险管理工作质量。（五）完善管理机制在大数据背景下的企业税务风险管理工作中，企业要及时完善相应的管理机制，加强对税务风险的预警，以更好地控制税务风险。首先，管理机制是保证企业业务拓展、经营管理合法合规的有力依据，能使企业税务信息更加完整和真实，帮助企业成功规避相应的税务风险。因此，企业在健全税务风险管理体系时，需结合外部商业环境和自身经营特点做出调整，以有效、科学的管理体系规范税务档案管理、发票管理等环节，并借助大数据技术细化税务工作人员的职责，落实岗位责任制，提升税务风险管理成效。其次，企业应将税务风险管理体系、内部管理体系进行科学整合，构建完善的税务风险预警管理平台，并以大数据技术为支撑整理税收政策及信息，打造完整的税务数据库，使税务风险管理工作更加高效地开展。最后，企业还可借助大数据技术，有效利用税务信息数据，打造出事前提醒、事中提示与事后分析的一体化税务风险管理平台，从而发挥出大数据的优势，为企业税务工作的稳定运行夯实基础6。五、结语综上所述，企业基于大数据背景开展税务风险管理，能优化企业整体的资源结构，有效提高其税收筹划质量。因此，企业需明确大数据技术在税务风险管理中的应用优势，及时形成税务风险管理的意识，依托大数据，健全管理体系，加强对税务风险管理人才的培养，以此保证税务风险管理的高效开展。参考文献：1 庞凯文.大数据背景下企业税务风险管理研究 J.时代经贸，2021，18(7):40-42.2 郑靖.大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略 J.首席财务官，2022(9):172-174.3 李姗姗.大数据背景下企业税务风险管理策略 J.环球市场，2021(17):155.4 王红.大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略 J.消费导刊，2021(51):224-225.5 宋艳芬.大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略 J.环球市场，2020(30):156.6 张佳玲.大数据环境下企业税务风险管理的路径探讨 J.大众商务，2022(12):16-18.Research on Enterprise Tax Risk Management in the Context of Big DataSUN Tianqi（Beijing General Municipal Engineering Design&Research Institute Co.,Ltd.,Beijing 100082,China）Abstract:In the context of continuous economic progress,competition in various industries is becoming increasingly fierce.If enterprises want to achieve sustainable development goals,they will need to do a good job in tax risk management.As an important component of enterprise management,the quality of tax risk management not only affects the stable operation of enterprises,but also affects their ultimate benefits and development speed.Currently,with the expansion of tax scope,many enterprises have seen a sharp increase in tax risks.However,due to the lack of awareness of tax risk management and a sound management system,there are deficiencies in management work,making it difficult to effectively control tax risks.Big data is the product of the rapid development of science and technology.It can not only organically integrate massive data information,but also enhance the comprehensive competitiveness of enterprises.Therefore,in the era of big data,traditional enterprise tax risk management has been innovated and transformed.Enterprises should clarify the advantages and values of big data in tax risk management,actively use big data and other modern technologies to reduce enterprise tax risk,improve economic efficiency,strengthen tax risk management and control by building a tax risk management platform,developing a sound tax risk prevention system and other means.All these enable enterprises to better adapt to social development trends,establish a foothold in the market environment and ensure the healthy development of enterprises.Based on this,this paper explores the advantages and difficulties of enterprise tax risk management based on the background of big data,and proposes specific management strategies for reference.Key words:tax risk;big data;advantages;management strategy;enterprise