大数据背景下税收管理改革的实践与思考.pdf

老字号品牌营销经济观察402023 年 10 月（上）孙文敏/朔州职业技术学院（朔州 036002）孙文敏大数据背景下税收管理改革的实践与思考摘要：在现代社会，数据已经成为企业重要的生产要素之一，大数据技术已经成为现代社会发展的重要推动力量。在当前大数据背景下，国家税务总局不断推进税收管理改革创新，进一步提升了税收管理的有效性。以税收大数据为基础的税收管理改革实践，有利于合理利用税务系统各种资源和信息，从而提升税收管理工作效率。关键词：大数据；税收管理；改革一、大数据技术对税收管理改革的意义首先，有效降低税收管理成本。在传统税收管理工作中，需要大量的人力、物力和财力资源，而且税收管理的时间成本较高，无法及时满足现代社会发展需求。在这一背景下，利用大数据技术进行税收管理可以有效降低税收管理成本。以大数据技术为基础的税收管理工作不仅可以减轻税务人员的工作压力，而且还可以有效提升其工作效率。其次，使税收管理更加智能化、自动化。在大数据技术的支持下，利用大数据技术进行税收管理工作，不仅能够有效提升纳税服务水平，而且还可以提高纳税服务质量。利用大数据技术可以对纳税人进行精准分类，并且能够根据纳税人的不同需求，为其提供更为精准、更为个性化的服务。最后，通过对纳税人信息、发票信息等进行有效整合与分析，能够为国家税务部门提供更加全面、准确的信息与数据资源。二、当前税收管理在大数据条件下存在的问题（一）税务系统信息化建设亟待加强当前，税务系统信息化建设取得了一定进展，但仍存在很多问题，需要进一步加强。从税务系统信息化建设角度来看，主要存在以下几个方面的问题。第一，信息化程度较低。当前税务系统信息化建设虽然取得了一定成果，但整体上看，仍然处在较低水平。同时由于信息化建设存在投入大、见效慢、周期长的特点，导致税务系统信息化建设缺少资金支持，严重影响了信息化工作的开展。第二，数据资源不够丰富。一方面，税务部门在税收数据资源开发利用方面存在很大差距。另一方面，税务系统内部对大数据的认识相对较低。随着社会经济的发展和现代信息技术的应用，税务系统内部对大数据的认识已经从简单的数据整合、数据分析发展到了数据挖掘和智能化处理的阶段。第三，税收管理系统较为单一。目前税务系统内仍以“1+3”为主框架型的税收管理系统为主导型结构体系。这种模式无法适应现代经济社会发展和征管模式转型的需要，应尽快进行变革。（二）税务工作理念相对落后当前，我国在税收管理工作中，存在一些不合理的问题，主要体现在以下几个方面：第一，部分税务人员对税收管理的认识还存在不足。第二，部分税务人员的服务意识和服务能力有待提高。由于现代社会是一个“开放”与“透明”的社会，纳税人也更加关注自身税收权益。在这种情况下，税务部门应该积极转变自身工作理念，通过向纳税人提供更加优质、高效的服务来体现其服务职能1。但当前税务部门部分工作人员无法满足纳税人的个性化、多样化服务需求，无法向纳税人提供更加高效、便捷的纳税服务。这不仅会对纳税人造成一定困扰和影响，还会影响到税收管理工作的正常开展。第三，部分税务人员信息化运用能力不足。目前部分税务人员信息化运用能力不足，无法实现信息化技术与税收管理工作的结合。由于长期缺乏对信息化技术的学习和研究，税务人员在运用信息技术方面还存在一定问题。这不仅会影响到税收管理工作的开展效果，还会影响到税收管理改革工作的顺利进行。（三）税收专业人才队伍建设不足第一，税务部门的管理人才队伍建设相对薄弱，在人才培养方面仍存在诸多不足。据相关数据统计，税务系统现有专职管理人才仅占全国公务员总数的 3%，而从目前我国税收管理工作实际来看，税务部门人员结构配置与新形势下的税收管理工作发展趋势并不相适应。大部分基层税务部门尚未设置专门的税收管理岗位，人员配置结构还存在严重不足。第二，税收专业人才培养机制不健全。由于受到传统教育体制等因素的影响，税务系统的管理人才培养机制仍存在不足，人才培养体系不健全，基层税务部门难以为税务人员提供充足的成长空间。此外，目前我国缺乏专门的税务信息技术专业人才培训机构和专业网络培训平台，难以满足当前税收管理工作发展的需要。大数据技术在税收管理工作中的应用不仅需要业务素质过硬、具备专业知识水平和数据分析能力的高素质人才，还需要能对税务数据进行科学合老字号品牌营销经济观察412023 年 10 月（上）理地处理和分析的复合型人才。从当前我国税收管理工作实际来看，由于缺乏大量复合型人才，我国税收大数据应用水平还有待提高。第三，在信息化应用方面的人才不足。当前我国基层税务部门信息化建设仍处于起步阶段，信息化应用能力较弱。信息化应用能力较弱会导致缺乏专业人才对纳税信息进行加工处理和分析利用。因此各地区税务部门之间缺少高效的信息交换平台和互通机制。第四，缺乏专业化的纳税服务队伍。由于传统观念与税收管理工作相矛盾，税收服务工作很难开展起来，导致部分基层税务部门缺乏专业的纳税服务队伍。（四）税收管理制度不够健全首先，税收征管工作中缺少大数据技术方面的相关法律。当前我国没有一部法律法规对大数据技术在税收征管中的应用进行规范，税收管理工作与大数据技术的联系并不密切。现阶段税务部门缺乏完善的税收管理制度，无法正确引导数据资源的合理应用，造成了资源浪费，增加了工作难度。其次，当前我国虽然建立了纳税人权利保障机制，但还没有对纳税人权利的实现进行系统规范和保障。在实际工作中，税务部门未能及时制定有效的税收法律法规来保障纳税人权利的实现。同时，税务部门对纳税人权利的落实情况缺乏有效的监督机制和约束机制，导致了税务部门无法正确履行对纳税人权利的维护责任。最后，税收管理工作中缺乏有效的信息共享制度。税务部门与其他部门之间存在一定程度上的信息壁垒。从表面上看，其他部门向税务机关提供相关信息时需要付出一定成本，但从实质上看，税务机关能够获取到其他部门所需要的信息与资源。因此税务机关与其他部门之间的信息壁垒会影响到税收管理工作的顺利开展和执行效率，最终影响整个税收管理工作体系。三、大数据背景下税收管理改革的实践与思考分析（一）将数据共享理念贯穿于税收管理改革的始终税务管理部门要将数据共享理念贯穿于税收管理改革的始终，构建涵盖纳税人、征管数据、社会信息的“多维一体”征管模式，将纳税人、扣缴义务人和税务机关的纳税申报信息和第三方的涉税信息、企业财务会计信息以及其他涉税信息等都纳入征管数据归集范围，充分利用这些数据进行税收风险识别，实施针对性的税收管理。在此过程中，税务机关要树立“大数据+税收管理”的理念，充分利用大数据技术和平台，构建以大数据为基础的智能化管理模式，构建覆盖全部税源和税收风险的“全过程”化数据分析识别机制2。首先，要加强税务系统内部各部门间的涉税数据共享。要积极推动税务系统内部各部门间涉税信息共享机制建设，建立部门间涉税信息共享平台，实现税务系统内跨部门、跨区域的涉税信息共享和交换。其次，要加强与公安、财政、工商以及银行等部门间的涉税信息共享。要在完善数据采集机制和安全保障体系的基础上，通过构建税收情报交换系统、纳税人识别号管理系统以及个人金融账户涉税信息采集管理系统等方式实现与银行部门间的涉税信息共享。最后，要建立涉税信息资源整合与应用机制。要加强与金融机构间的合作，建立以税收征信为基础的征信服务平台。（二）发挥信息技术优势，优化征管流程，推进税收信息化建设大数据时代的到来，为税务信息化建设提供了良好的发展契机。通过运用信息技术手段，对税收管理进行信息化建设，能够进一步优化税收征管流程，提升税收征管质量和效率。要进一步加强征管资源配置，利用云计算、大数据等先进技术手段，加大税收信息化平台建设力度。要优化纳税服务平台功能，促进服务管理质量和效率的提升。要利用云计算技术手段，构建纳税服务体系、税收征管体系以及风险监控体系等一体化平台。通过创新税务信息管理模式，进一步提升税收管理水平。（三）强化数据采集应用，加强税源监控在税收管理中，加强税源监控是增强税收管理质效的有效途径，而实现对税源的有效监控需要加强数据采集应用，以此来提高纳税服务质量。在大数据背景下，在税收管理改革工作中要注意强化对税源监控的要求，从而实现对纳税数据信息的有效采集和应用，并进一步提高税源监控工作效率。同时在大数据背景下，也需要加强对税源监控数据信息的采集分析，从而提高税源监控质量。通过加强对税源信息数据的收集分析工作，能够为纳税人提供更加全面和优质的服务。此外，在税收管理改革工作中，还要注重提升纳税服务质量。通过强化纳税服务工作可以提高纳税人对纳税服务的满意度和税法遵从度。税务部门还需要充分发挥信息化建设在税收管理中的优势作用，进一步增强涉税数据信息采集与应用效果。在此过程中还要注重提高税收分析和预测水 平3。通过促进税收信息分析和预测水平的提升，可以进一步提高税收管理效率和质量。通过强化大数据应用进一步加强税收管理工作，从而实现对税源的有效监控。老字号品牌营销经济观察422023 年 10 月（上）（四）强化人才培养，提高基层人员素质要加强信息化人才的培养，通过专业培训、岗位练兵等方式，为信息化人才提供更多的学习机会。要注重培养既懂网络又懂技术的复合型人才，在全局范围内进行合理的人才配置。要注重税务部门人才引进机制的构建，加强对高素质专业化复合型人才的引进和培养，通过不断优化干部队伍结构，提升队伍整体素质，实现税务工作的高质量发展。要不断深化税收征管体制改革，通过深化人事制度改革、绩效管理制度改革等方式，为税务干部提供更多交流锻炼的机会和平台。要完善绩效管理制度体系，将考核结果作为干部选拔、奖惩的重要依据。要健全培训制度体系，通过加强专业培训、岗位练兵、挂职交流等方式提升干部队伍整体素质。要深入实施“千名骨干人才培养工程”，着力培养一批政治坚定、业务精通、作风过硬的高素质专业化人才队伍。要加大对年轻干部的培养力度。大力发现储备优秀年轻干部，加大交流力度，通过合理使用、提拔重用等措施大力提升干部队伍整体水平。（五）建立完善的税收管理体系税收管理工作的开展需要基于税收数据，因此在开展税收管理工作时，应该将大数据技术作为基础，建立完善的税收管理体系，从而为税务部门提供准确的数据信息。首先，在大数据背景下，应该构建完善的数据分析系统，并以此为基础对纳税人的实际情况进行了解与掌握。其次，在这一过程中应该借助大数据技术来实现对纳税人的分类管理。例如：以纳税信用等级为标准对纳税人进行分类管理；通过税收大数据分析技术对纳税人发票信息进行整合与分析，从而对纳税人提供更为精准、更为个性化的服务。最后，在税收管理过程中还应该注意数据共享工作的开展4。通过建立统一的大数据平台，实现数据共享。通过建立统一的大数据平台，避免不同部门、不同机构之间存在重复录入、重复分析等问题。这样不仅可以有效提高信息处理能力与水平，而且还可以有效提升信息利用效率和质量。此外还可以有效避免因部门之间数据传输造成的问题，从而提高工作效率、降低成本。（六）进一步健全信息安全管理制度随着大数据技术在税收管理改革工作中的广泛应用，相应的安全保障工作也需要引起重视。一方面，要进一步完善信息安全管理制度。在大数据时代，对于税收管理工作来说，安全保障工作也具有更高要求。因此，在推进税收管理改革工作时，要注重落实相关安全制度。要注重构建完善的安全保障体系。另一方面，要注重加强网络安全制度建设。要建立健全信息安全管理制度，通过制定切实可行的网络安全保障制度并严格执行，确保数据在采集、存储和使用过程中的安全5。一方面，要加强对数据资源的管理和保护。通过建立完善的数据安全保护体系和采用不同技术手段实现对数据资源的分级分类保护。另一方面，要加大信息技术产品研发力度。税务部门在推进大数据技术应用的过程中，就要注重加大对信息技术产品研发力度。要进一步健全税务系统信息化建设需求分析机制、税务系统信息化建设项目论证机制等制度体系，从而推动税收管理工作中数据资源建设的全面推进和落地应用。结语综上所述，在当前大数据背景下进行税收管理改革已经成为必然趋势与现实要求，因此税务部门在开展税收管理改革工作中必须认真分析当前存在的问题与不足之处，并积极采取有效措施进行解决。同时大数据背景下的税收管理改革也必须注重对人才队伍建设工作的开展，不断提升税务人员的专业素质和业务水平。只有这样才能实现税收管理水平和质量水平的稳步提升。参考文献：1 代文宁.大数据背景下税收管理改革的实践与思考 J.财经界，2021（4）：165-166.2 瞿璐.“互联网+”背景下税收管理的改革 J.财富生活，2021（2）：147-148.3 苏爱玲.大数据时代下税收管理改革研究 J.财经界，2019（10）：166-167.4 林权，夏卿.浅论大数据时代的税收管理 J.金融经济，2019（4）：108-109.5 江武峰.大数据背景下税收管理改革的实践与思考 J.税务研究，2018（1）：113-116.作者简介：孙文敏，女，汉族，1986 年 10 月生，吉林省吉林市人，本科，朔州职业技术学院，助教，研究方向：财政学、涉税方向。