银行大中型法人客户人民币授信业务调查手册.doc

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ⅩⅩ银行大中型法人客户人民币授信业务调查手册 ⅩⅩ银行分行支行/部授信申请人：填制日期：调查人声明本授信调查手册是按照ⅩⅩ银行信贷管理有关规定和操作规程的要求，根据申请人提供和调查小组收集的资料，经调查、核实、分析后完成，其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，调查人员及调查部门负责人对报告涉及的数据和材料的真实性、合法性、完整性、准确性和规范性等负全部责任。调查人员签字：部门负责人签字：年月日调查报告示范格式及要求 1．调查报告撰写要遵循真实、全面和完整的原则，即要真实、全面和完整地介绍、描述客户和业务的真实情况和风险状况，必须规范、要素齐全、重点突出、分析全面、有理有据、观点明确，保持内容前后一致。 2．《调查报告》以A4白纸打印，正文字体为小四号仿宋，表格字体根据需要可适当缩小，可加附页。 3．调查报告正文按要求逐项详细说明报告内容。 4．调查报告除调查人员签字外，经营部门负责人应出具意见并签字。调查报告应有页眉页脚，注明总页数和本页页数，调查人员应在页脚处签名。 5．调查报告正文如下，在撰写时应根据具体的客户、客户所属行业、经营特点、具体的业务品种等实际情况增减相关内容，不要将无关内容放在报告中，影响报告质量。固定资产贷款将项目评估部分引入正文第三部分，其它部分视实际情况增减。对办理低风险业务的，可在本参考格式的基础上简化，重点围绕贸易背景的真实性（包括借款人的生产经营范围、营业收入和成本、上下游客户、合同订单，借款用途等），低风险担保的真实充足性和合法有效性等进行分析。 6．对集团客户授信应将拟授信主体的情况按报告框架逐一介绍，及介绍集团客户总体的相关信息情况，并按集团客户授信管理办法的规定增加相关分析内容。 7．报告一经上报，不允许进行原则性修改，如确有重大变化，可另附说明。 8．打印调查报告时不必打印本页。调查报告目录一、授信方案基本情况 3 （一）本次申请方案 3 （二）原授信方案及新旧方案差异说明 3 二、借款人情况 3 （一）概况 3 （二）股东与控股企业情况 3 1、股权结构图 3 2、股东信息 3 3、投资控股企业 3 （三）管理情况 3 1、公司治理结构 3 2、高管层分析 3 3、员工整体素质分析 3 （四）经营情况 3 1、生产经营基本情况 3 2、企业上下游客户情况 3 3、行业及市场分析 3 4、对外投资及回报情况 3 5、经营规划和发展前景 3 （五）财务状况 3 1、财务数据背景 3 2、财务数据审核分析 3 （六）信用状况 3 1、借款人信用状况 3 2、民企法人代表、主要股东或实际控制人信用状况 3 三、申请授信方案及分析 3 （一）申请授信方案错误！未定义书签。（二）授信方案分析错误！未定义书签。 1、授信用途分析 3 2、流贷额度测算（如有） 3 3、项目概况 3 （三）还款分析 3 四、担保分析 3 （一）保证人分析 3 （二）抵（质）押分析 3 五、风险分析 3 六、银行成本收益分析 3 七、其他应特别说明的事项 3 八、调查结论 3 （一）综合评价错误！未定义书签。（二）调查结论与申报方案错误！未定义书签。关于******调查报告（参考格式）（本格式为参考格式，各分行可在客观、全面反映客户及授信业务情况的基础上，根据实际情况进行微调）一、授信方案基本情况（一）本次申请方案申报机构：　　　分行　　支行/部申请人名称　信用等级（　年度）　授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　 □展期 □借新还旧 □重组授信币种/敞口金额　额度有效期限　授信申请方案综述（至少应包括：具体业务品种及相应敞口金额、期限、利费率、担保方式/内容/保证人信用等级（年度）、限制条款、管理要求等）适用审批权限　若为集团授信，应对集团客户及拟授信企业按照上述要求逐一填列。参考如下格式。集团名称（虚拟）集团母公司或核心企业集团信用等级（　年度）集团申请总授信敞口授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　 □展期 □借新还旧 □重组申请人一/主办行信用等级（　年度）授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　 □展期 □借新还旧 □重组授信币种/敞口金额额度有效期限授信申请方案综述（至少应包括：具体业务品种及相应敞口金额、期限、利费率、担保方式/内容/保证人信用等级（年度）、限制条款、管理要求等）申请人二/主办行信用等级（　年度）授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　 □展期 □借新还旧 □重组授信币种/敞口金额额度有效期限授信申请方案综述（至少应包括：具体业务品种及相应敞口金额、期限、利费率、担保方式/内容/保证人信用等级（年度）、限制条款、管理要求等）（二）原授信方案及新旧方案变动说明原授信方案申请人　信用等级（　　年度）授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　□展期 □借新还旧 □重组授信币种/敞口金额　额度有效期限　授信申请方案综述（至少应包括：具体业务品种及相应敞口金额、期限、利费率、担保方式/内容/保证人信用等级（年度）、限制条款、管理要求等）　最终审批人　目前业务情况存量品种/金额/起止日期　　新旧方案差异说明　若为集团授信，应对集团客户及拟授信企业按照上述要求逐一填列。参考如下格式。原授信方案集团名称（虚拟）　集团母公司或核心企业　集团信用等级（　年度）集团总授信敞口申请人一/主办行　信用等级（　　年度）授信性质 □新增 □续作+0 □续作±　　□展期 □借新还旧 □重组授信币种/敞口金额　额度有效期限　授信申请方案综述（至少应包括：具体业务品种及相应敞口金额、期限、利费率、担保方式/内容/保证人信用等级（年度）、限制条款、管理要求等）　最终审批人　申请人二/主办行 … 目前业务情况申请人一存量品种/金额/起止日期　　申请人二存量品种/金额/起止日期　 … 新旧方案差异说明　二、借款人情况若为集团授信，应按下列框架首先介绍集团总体情况，再按下述框架逐一介绍拟授信企业及集团主要企业基本情况。其中对虚拟集团，则首先参照下列框架介绍集团总体情况，重点介绍虚拟集团的股权、组织、关系框架；集团主要成员企业的生产经营、财务等基本情况及在集团的地位；集团管理、控制模式（包括在人事、财务管理、资金融资、原材料采购、销售模式等方面）；集团产业链情况、主要产业、产品及产能、产量、收入利润等；集团总体经营发展规划、重大在建、投资项目等。再按下述框架逐一介绍拟授信企业及集团主要企业基本情况。（一）概况法定地址　　　省市县（区）成立时间注册资本实收资本营业执照号码有效期限最近年检时间年月企业性质所属行业法人代表有效证件名称/号码贷款卡号是否我行股东及占比(或持股数量) 资质情况说明企业拥有的资质、许可证书、发证时间、有效期等。经营规模 □特大型 □大型 □中型 □小型是否上市公司及上市地点、时间、股票简称、代码、总股本、流通股本等。经营范围及主营产品（按营业执照中列明的内容填写）：企业历史沿革：（1）简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。（2）说明企业历年来经营范围变动、改制、重组、上市或经营方式变化等重要变化及原因。若为事业法人，则应对预算级次、收支方式、级别等进行描述。（二）股东及控股情况 1、股权结构树状图一般应按工商部门登记的出资人情况，依登记记载的相关依据向上追溯至最终控制人，如自然人、国有资产管理部门或对企业生产经营决策有重大影响力、有自主经营决策能力的其他最终控制人，向下分析列示至对其经营有较大影响并有实际控制关系的子公司、孙公司等最底层法人经营单位，及横向分析相关的集团成员企业等。工商部门登记的名义控制人和最终实际控制人不一致的，应分析其实际控制人，并简单揭示其形成实际控制关系的判断依据，如财务、经营、人事等方面的控制关系等。对于规模较大集团，须着重将核心子公司和授信各主体列示，可采用表格方式或文字补充。股东一股东二股东三申请人子公司一子公司二子公司三＊% ＊% ＊% ＊% ＊% ＊% 2、客户股东信息最新资本金的出资方式（前五大股东）万元人民币/万美元股东名称出资额出资方式持股数量/比例所属行业企业性质 1、股东、资本变动情况（详述）：应具体描述企业设立初期股本、主要股东情况，持续期内股本总额变化、主要股东变化及主要股东持股比例变化情况。如主要股东变化或主要股东持股比例变化，形式上可能会影响企业实际控制权的，应对股东或持股比例变化的实质性影响加以说明。 2、重点股东介绍（股东背景、资本状况、经营主业、财务状况等，详述） 3、实际控制人介绍：（1）若企业最终控制人为法人，应说明该法人基本情况、主营及生产经营总体情况，信用记录及对下属企业的管理模式（包括在财务管理、资金融资、原材料采购、销售模式等方面），并提供最新财务报表或数据（包括总资产、净资产、销售收入、净利润等）。（2）若企业最终控制人为自然人，应说明个人基本情况、创业经历、目前情况、持有主要企业资产情况等。如本笔授信须追加个人连带责任担保，须在担保信息中注明股东个人资产情况、对外负债情况和个人信用记录等。 3、客户投资企业信息企业名称企业一企业二企业三企业四企业五借款人持股比例　　　　　成立时间注册资本　　　　　是否上市企业　　　　　经营主业及产能、销量描述　　　　　上年度或近期总资产　　　　　上年度或近期净资产　　　　　上年度或近期销售收入　　　　　上年度或近期净利润　　　　　近三年分红情况　　　　　与借款人之间在产品、资金、市场等方面的关联关系　　　　　是否纳入合并报表　　　　　（三）管理情况若为集团授信，应首先重点详述集团公司如何对各子公司实施控制、管理（包括在人事、财务管理、资金融资、原材料采购、销售模式等方面），各子公司与总公司间的战略方向上的关系。 1、法人治理结构公司治理机制的建设与运行情况、内控制度的建设及执行情况；企业文化、人事激励机制；经营管理模式、财务管理模式；质量、技术和信息管理，否存在家族式管理情况等。 2、高管层分析核心领导层（包括实际控制人、法人代表、总经理及财务总监或负责人）的基本情况，主要包括业内工作经历及主要业绩情况、专业技术水平、综合素质、经营管理能力及运作风格，历史经营记录及其经验、品德与诚信度；领导层后备力量和中层管理人员的素质水平；近一年内高管层是否出现人事变化，如有，请说明并估计影响等。姓名职务性别年龄学历/学校从业经历　　　　　　… 　　　　 3、员工整体素质分析职工（工人、技术人员、经营管理人员）人数、构成（说明年龄、学历、专业技术等）及近年变动情况（四）经营情况若为集团客户，应先重点分析团内关联企业间产业分布及相互关系，其次要重点分析各主要关联企业间关联交易情况，包括但不限于关联交易种类、金额、付款方式、周期、定价原则等。 1、生产经营基本情况（1）企业经营范围，历史生产经营发展情况描述；（2）公司主要涉及的产业，及产业之间的相互关联程度；对企业主营几项业务的生产经营情况、经营模式、特点、产品特征、主要用途等的总体描述，主要生产加工、销售的产品或提供的服务，拥有的经营资质情况、许可证书、核心技术或专利等情况；（3）拥有的主要生产技术装备、生产线及技术装备的先进性；设计生产能力、最终产品可调整能力、设计年限及剩余年限；产品质量及市场品牌情况；对企业及集团主营业务产业链、工艺流程等的描述；（4）近三年开工率、主导产品、服务的产、销量、销售收入、利润贡献及未来发展趋势；市场份额、产品的品牌效应；产品出口的，介绍主要出口国家、出口量、结算方式、周期、是否涉及壁垒、反倾销等，并与海关公开数据进行比较；　单位：吨、升/万元年份上二年上一年当年月主导产品（产业）名称产量销量销售收入毛利润产量销量销售收入毛利润产量销量销售收入毛利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　注：不同类型的客户还应根据行业特点进行重点分析：交通类客户分析所拥有的交通网络的流量及其稳定性，是否存在来自其他已建或待建线路的威胁等；商业企业分析经销特许权：对物资流通企业，说明拥有的经销特许权情况，包括是否拥有具有竞争力的产品的经销特许权，是否负责大型国有企业的物资商品批发配送等；住宿餐饮分析拥有店面情况（适用餐饮）：分析店面所处的地理位置、客流量、总客房数、入住率等；建筑施工企业分析施工资质、工程中标率、工程中标与按时完工情况、签订合同的项目名称、金额、业主情况、项目进度及质量、成本和安全等方面的管理能力等；根据《建筑业企业资质等级标准》(建建[2001]82号)分析施工资质与项目的规模、技术水平，判断借款人是否具备合法有效的资质承担本项目的建设。医院分析就医环境、医疗设备、医疗及服务水平、特色及特长等；院校分析报考人数、实际招生人数、升学率、就业率、师资力量、教学、科研水平、收费标准、政策支持等方面的情况；其他事业单位可分析专业领域优势等。（5）用电、用水、用工等信息及核实情况年份上三年末上三年　月上二年末上三年　月上一年末当年月用水量情况（吨）　　　　　　用电量情况（度）　　　　　　用汽量（立方）　　　　　　员工人数　　　　　　（6）是否符合国家及我行信贷政策、环保政策，有关法律法规等借款人经营是否符合国家宏观经济金融政策、产行业政策、安全生产、区域发展政策、环保政策和外部监管要求、有关法律法规等；凭资质或许可经营的，是否取得相关证书并年检有效；是否列入国家限制类、淘汰类、区域限批、流域限批名单内，是否符合我行信贷政策；对我行实行名单制管理的客户，应说明是否按照我行名单制管理办法规定执行；借款人环保情况、环保设施的运行状况及环保分类结果，绿色类需说明相关理由等。 2、上下游客户情况（1）原材料及设备供应情况（上年度）：（单位：吨、升、平方米/万元）主要原材料或设备（主要指固贷）供应商所需主要原材料或商品种类/数量主要供应商（按金额大小排名）供货量金额结算方式结算周期（天）　商品1/X　　　　　　　　　　　商品2/Y 　　　　　　… 　　　　　　　　　　　供应商总体评价 1.分析供应商的分布和集中度风险； 2.主要供应商的名称、供货种类、供货量、价格、质量、付款条件、结算方式与周期等，供货的稳定性，近期供货合同签订与履行情况；是否存在关联关系及定价机制； 3.供应商的竞价能力，申请人是否很容易转换到别的供应商，供货关系的稳定性； 4.是否存在拖欠供应商款项的问题等。（2）产品销售情况（上年度）：主要买方客户主导产品种类/数量主要经销商（按金额大小排名）销量金额结算方式结算周期（天）销售占比　商品1/X　　　　　　　　　　　　　商品2/Y 　　　　　　　… 　　　　　　　　　　　　　 1.分析公司产品的销售模式、销售网络建设、营销策略及对市场变化的应变措施； 2.买方或分销商总体评价（从需求稳定性、付款条件、集中度等方面）主要买方的名称、销售金额、结算方式、周期、付款条件，买方的竞价能力，代理销售关系的稳定性等；买方客户的集中度情况。以上以工业企业为主，其他类型企业根据实际情况分析。 3、所处行业及市场分析对多个产品处于不同行业的企业，应对主要行业（总资产、净资产、销售收入或利润占比较高的行业）进行分析。（1）所处的行业及行业的国家产业政策及我行行业授信政策；（2）行业特点、行业类型（劳动密集型、技术密集型还是资本密集型）、所处周期、成熟度、行业管制、行业利润、成本结构、进入壁垒、行业成功的关键因素以及国际国内发展状况等；（3）近期主要原料市场波动情况及对企业盈利能力影响（如有），是否有存货潜亏/盈情况；（4）主要产品市场供求情况及产品价格波动情况；（5）宏观经济形势情况及对借款人生产经营的影响，包括但不限于通货膨胀、货币供应量、税收、财政支出、价格管控、贸易平衡、失业、GDP增长、外汇管制、利汇率等。（6）借款人市场地位，在国际国内的行业地位及排序情况；业内主要竞争对手或竞争品牌；与主要竞争对手相比的竞争优劣、核心竞争力等。 4、对外投资及回报情况介绍客户对外投资项目，包括股权投资（未纳入合并的投资）、债权投资项目投资等资本运作情况、资金到位进展及投资回报情况；是否涉足股市、期市、债市，近年来资金投入、盈利、持仓、止损等情况如何。 5、经营规划和发展前景通过分析企业近期及未来的经营发展规划、重大的在建或投资项目，对企业未来的经营状况、财务状况、发展前景等做出判断。（五）财务状况对集团客户授信，应逐一分析集团公司及拟授信企业的财务状况并分析集团客户关联交易对财务报表的影响情况。 1、财务数据背景（1）财务报告审计情况近三年年度报告是否经审计，审计人名称、资质，审计意见类型，非无保留意见的财务报告，应说明有关问题及对财务报告的影响程度等。未经审计的，需要客户对财务报告的真实性出具书面正式承诺，调查人员须对财务报表的真实性、主要科目（如货币资金、存货、应收账款、固定资产、销售收入等）及异常科目（按《ⅩⅩ银行法人客户财务报表审核办法》）进行重点的调查和分析核实, 注明财务报表的来源以及对财务报表做出明确的评价。（2）报表是否合并，既有合并报表又有单一报表的均应进行分析。报表类型 □单一　□合并　□汇总合并范围企业名称注册资金持股比例汇总报表的，应分析其为何出具汇总报表，并通过分析汇总范围内企业间的关联交易、剔除关联交易对汇总报表的影响程度，对企业实际的资产、负债、收入、利润等进行估算列示，以相对准确的反映企业真实财务状况。（3）使用的会计准则：如新、旧会计准则、小企业会计准则、事业单位会计准则等。（4）主要会计政策和会计估计变更情况对主要会计政策和会计估计变更情况进行描述，并对其变更对财务状况的影响进行分析，会计政策至少应包括存货计价政策、固定资产折旧政策、跌价准备计提政策、所得税政策、销售收入确认政策、股利政策等。 2、财务数据审核分析 ――对财务报表真实性的判断和分析依据，如：对增值税或营业税的核实情况，是否与提供给税务部门的报表一致及差异情况说明；对存货、固定资产等的盘点情况等。 ――需列示完整的原始财务报表（以企业提供的原始报表为准，从系统中导出），对执行新会计准则的客户，由于评级时需转换为旧会计准则的报表，不能列示转换后的报表，而应直接列示按新会计准则编制的原始报表。 ――对财务报表间勾稽关系进行审核，主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表（旧准则）/所有者权益变动表（新准则）四者之间科目对应关系的审核。 ――对重要会计科目的审核，主要是对企业提供的即期财务报表和非无保留意见审计报告中的说明段和强调事项涉及的科目、客户财务报表中异常变化的科目和重要科目（按《ⅩⅩ银行法人客户财务报表审核办法》）进行审核。 ――对财务报表异常情况的审核，是指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行的审核。 ――对审核发现的问题，在授信计算及财务分析时，要将不确定金额的50%及存在虚假情况所涉金额的100%从有关财务报表中剔除，对相关数据作相应调整，并以调整后的数据作为财务分析的数据。如难以估计或难以做出相应调整，则应在财务分析中予以揭示，并分析判断该因素对财务评价的影响程度。（1）资产负债表分析资产负债表（完整）单位：万元项目上三年上二年上一年当年月　流动资产　　　　　货币资金　　　　　应收票据　　　　　应收帐款　　　　　预付帐款　　　　　应收帐款净额　　　　　其他应收款　　　　　存货　　　　　应收补贴款　　　　　待摊费用　　　　　流动资产合计　　　　　长期投资：　　　　　长期股权投资　　　　　长期投资合计　　　　　固定投资：　　　　　固定资产原价　　　　　减：累计折旧　　　　　固定资产净值　　　　　固定资产净额　　　　　固定资产合计　　　　　无形及递延资产：　　　　　无形资产　　　　　无形及递延资产合计　　　　　资产总计　　　　　流动负债　　　　　短期借款　　　　　应付票据　　　　　应付帐款　　　　　预收帐款　　　　　其他应付款　　　　　应付福利费　　　　　应交税金　　　　　其他未交款　　　　　流动负债合计　　　　　负债合计　　　　　所有者权益：　　　　　实收资本（或股本）　　　　　资本公积　　　　　盈余公积　　　　　未分配利润　　　　　所有者权益合计　　　　对于无法提供资产负债表的事业法人客户，可进行收支分析。收支项目分析收入支出项目前年年末上年年末本年月金额占比占比占比财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入其他收入债务资金拨出经费事业支出经营支出上缴上级支出对附属单位补助销售税金结转自筹基建其他支出年末可用于偿债资金结余对比分析客户近三年及近期资产负债状况及变化情况，首先应对企业资产结构、资本（负债）结构及变化情况、趋势等进行分析，并对财务报表主要科目进行明细分析，对异常变动的要做出合理解释，并说明造成变动的因素是有利还是不利。 1.1主要资产科目分析货币资金：说明企业是否提供银行对帐单（上一年末及即期不低于存款金额80%的银行对账单），如不提供的应说明原因；分析货币资金增减变动原因；分析货币资金是否可自由支配，有无作为质押、保证金的，如有，应说明质押及保证金的具体金额。货币资金期初数期末数现金　　银行存款可支配　　保证金/质押资金　　其他不可支配　　其他　　合计　　短期投资：分析投资构成、形式及资金来源；是否投资股市、期市及交易、持仓、盈亏情况；是否提取跌价准备；是否质押，是否存在长期（超过一年）持有某一投资情况；短期投资的收益情况。若为委托理财，受托方资信如何，能否按时收回；若短期投资规模较大或发生重大波动，应说明相关原因及与银行借款变动是否存在联系。应收账款：分析应收账款余额与资产总额、销售收入相比是否合理，增减变动情况、原因及与同期收入对比是否合理、异常原因等。说明企业的应收账款管理政策、商业信用方式。分析账龄结构，是否有账龄期限超过公司经营周期的，主要应收对象基本情况如何，是否有关联企业，能否按时还款，是否将其他应收款计入应收款等；分析应收账款规模、赊销分布、账龄结构是否合理，是否按规定提取坏账准备及计提比例；是否已作质押及相关金额。账龄长的应收账款应加强分析。应收账款账龄、结构分布情况表　　　　截止日期：　年　月　日年份账龄上三年上二年上一年当年　月金额占比金额占比金额占比金额占比 6个月以内 6至12个月 1年3年 3年以上合计主要欠款单位金额占应收帐款比欠款时间欠款原因收回的可能性关联关系合计列示金额前五名的应收账款明细情况，包括欠款人名称、贸易背景、欠款时间、目前欠款人状况、收回可能性、是否为关联企业等。如应收账款比较分散，应按本款要求列明应收账款集中于几个客户或地区的情况。对应计提或补提坏账准备的，需单独列示应计提或补提金额；应收账款是否已作质押，是否已计提坏账准备，计提的坏账准备是否能弥补坏账损失。如为关联关系，应列示关联交易具体内容、交易数量、定价机制、结算方式周期，是否转移利润情况等。其他应收款：对其他应收款的分析，比照应收帐款的分析进行，并应特别关注主要欠款人与申请人是否存在关联关系，或股东变相抽逃出资；对其他应收款占比较大的，还应重点说明形成原因和资金流向；是否涉及高利贷及规模、条款等。其他应收款账龄、结构情况表　　　截止日期：年月日年份账龄上三年上二年上一年当年　月金额占比金额占比金额占比金额占比 6个月以内 6至12个月 1年3年 3年以上合计欠款单位金额占其他应收款比欠款时间欠款原因收回的可能性关联关系合计存货：存货余额、变动是否合理，近年来变动情况。企业采用何种存货计价方法，是否合理，成本结转是否及时，账实是否相符；分别对原材料、在产品、产成品、发出商品等进行分析，包括种类、数量、原始采购时间、成本、目前市场价格、保管地点和保存状况等，说明存货的行业特点；是否存在产品积压及潜亏或盈情况，影响存货价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提存货跌价准备，列示应计提或补提金额；是否购买了保险，是否已作抵质押等。对原材料较大，应了解下一步的生产安排，关注其消化存货的能力。存货构成明细表　　截止日期：年月日类别主要内容帐面价值提取跌价准备是否抵质押/金额原材料半成品产成品其他合计长期投资：分析长期投资是否合理，增减变动情况及原因。长期投资的核算方式，是否存在利用银行贷款进行对外投资，对有市价的长期投资，市价与账面价值是否有较大差异，对无市价的长期投资，公司对被投资企业的控制能力及被投资企业的经营管理和盈利状况如何，能够给公司带来持续的经济利益。投资的项目、金额、产生背景、占被投资单位的股本比重、持股50%以上的应说明未合并报表原因、目前被投资项目的运转情况、近几年投资收益情况；投资的流动性、变现途径和变现价值；影响投资价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提投资减值准备，列示应计提或补提金额；投资权益是否被质押，或存在哪些制约投资人自由处置投资资产的因素等。股权投资明细表　　　　　　截止日期：年月日被投资企业名称所在地经营范围股权比例投资额是否质押收益情况债权投资明细表　　　　　　截止日期：年月日债券种类投资额到期时间债券发行企业名称当前市值是否质押固定资产：分析固定资产构成情况，主要资产为自有还是租入；固定资产余额占资产的比重及合理情况，大额增减变动情况及原因，折旧计提是否合理，规模是否与客户所处行业的平均水平相当。固定资产近年来有增长的，应分析其相应的资金来源。固定资产明细表　　　　　　截止日期：年月日主要内容购建时间原值折旧方法净值减值准备金使用年限/ 是否抵押机器设备运输工具房屋建筑物电子设备及其他分析主要固定资产的种类、数量、形成时间、形成方式、账面原值、已提折旧、账面净值和使用保管状况、可使用年限及剩余使用年限等；固定资产的折旧方法，是否应补提折旧及补提金额；固定资产流动性如何，是否已作抵押，或存在哪些影响客户自由处置固定资产的因素；固定资产的重置成本或市场价格（如有），存在哪些影响固定资产价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提资产减值准备。对应计提或补提折旧和资产减值准备的，应分别列示计提或补提折旧和资产减值准备的金额；对生产型企业说明主要设备的先进性、产品合格率及设备维护难易程度。在建工程：分析余额占资产的比重及合理情况，大额增减变动情况及原因等。在建工程要说明主要项目合法合规性、总投资、资金来源、已到位资金、后续资金额度、来源、工程进度和完工时间，是否存在资金缺口，如何解决，是否抵押，建成后对销售收入、利润等的影响情况等。在建工程明细表　　　　　　截止日期：年月日项目名称/内容金额总投资资金来源/缺口及解决办法目前进度对销售收入和利润的影响无形资产：分析无形资产余额合理情况及增减变动原因，分别列示主要无形资产种类、金额、取得或发生时间、方式、背景、目前价值或作用，计价依据、是否抵押，无形资产的摊销是否符合规定等。重要无形资产应单独详细列明。年份项目上三年上二年上一年当年　月是否抵（质）押土地使用权专利权商标权其他 1.2 主要负债科目分析短期借款：分析短期借款余额是否合理，近年来增减变动情况及原因，重点调查并认真分析短期借款中存在的逾期贷款或垫款、展期、借新还旧等情况。应付票据：分析应付票据余额是否合理，近年来增减变动情况及原因，敞口金额，是否包括保证金或存单全额质押项下应付票据。应付帐款：分析应付账款余额是否合理，增减变动情况及原因、与主营业务成本相比是否合理，账龄结构，对账龄长的应付帐款应加强分析；对应付帐款前五位主要债权人明细情况的分析，并对是否有关联关系、关联内容、数量、定价机制、结算方式和周期等进行详细分析。应付帐款账龄、结构明细表　　　　　截止日期：年月日年份账龄上三年上二年上一年当年　月金额占比金额占比金额占比金额占比 6个月以内 6至12个月 1年3年 3年以上合计主要债权人金额占应付帐款比欠款时间欠款原因预计付款时间关联关系合计其他应付款：分析其他应付款余额是否合理，增减变动情况及原因，账龄结构，账龄长的其他应付款应加强分析

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