学校内部控制手册(DOC119页).doc

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内部控制手册

xx 中心学校
二 0 一五年四月

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目 录

单位层面内部控制

内部控制规范¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼1

内部控制工作机制¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼11

不相容职务分离办法¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼20

账务处理程序制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼23

财务收支审批制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼24

财务牵制制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼25

财务公开制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼26

财产管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼28

资产清查制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼30

固定资产管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼31

教育收费专项议事制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼33

收费管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼34

财务稽核制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼35

会计工作交接制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼ 37

会计电算化管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼38

会计档案管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼40

票据管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼41

会计档案借阅制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼43

会计电算化档案管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼44

货币资金管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼ 45

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往来款项管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼46

印章管理使用制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼47

预借款管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼51

报销票据管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼52

差旅费管理规定¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼53

财务负责人岗位职责¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼54

会计员岗位职责¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼55

出纳员岗位职责¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼56

稽核员岗位职责¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼57

审核岗位职责¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼58

财政专项资金管理办法¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼59

基建、维修管理制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼61

内部稽核制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼63
业务层面内部控制

印章管理内部控制制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼68

印章管理内部控制流程图¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼73

票据管理内部控制制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼74

票据管理内部控制流程图¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼78

银行账号管理内部控制制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼79

银行账号管理内部控制流程图¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼83

行政事业性收费内部控制制度¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼84

行政事业性收费内部控制流程图¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼¼87

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