ERP生产管理及财务成本核算流程全.doc

HCO公司的生产流程

业务编号

MA-001
业务名称
生产车间统计流程
业务流程简述

生产车间的料、工、费统计及完工工时、完工产量核算
流程适用范围

适用于药品生产原料的领料、产品入库、产品完工统计工作。
相关岗位及权限

岗位
系统操作
权限
生产车间统计

进行统计报表的手工报送
上报
库房
进行生产物资的发出和完工的入库
填加材料领用单和产成品完工入库单
财务成本核算

成本核算
计算成本制造
生产计划

下达生产订单

下达订单

生产计划员
生产车间
库 房
财 务

具体工作流程

生产订单
生产任务单

领料单

物料需求预测

消耗统计
完工工时
完工产量
生产管理
完工通知单工

材料出库单

质检部出具质检报告
产成品完工入库单

成本计算

成本项目的归集

描

述

1、 生产计划人员可根据销售合同审批单提前下发任务通知单，以便采购部门提前安排采购、生产车间做生产准备工作。

2、 生产车间计划人员根据工艺流程进行算料，向物供部提交用料预测单。

3、 销售订单正式生效后，生产计划员分解生产计划，给生产车间下发生产订单。

4、 生产车间根据生产订单手工填写领料单，领料人员到库房进行领料，物供部库房记账人员根据领料单在【库存管理】模块填制材料出库单，库房管理人员进行发料确认。对于常用工具、五金件等一次性领料出库。

5、 生产车间按照生产订单安排，加工完毕，手工填制完工通知单，质检部门进行质量检验，检验合格后填写质检单；库房管理人员根据质检部门质检单和完工通知单办理入库，库房记账人员在【库存管理】模块填加产成品入库单。

6、 车间统计人员统计当月完工产量、完工工时、在产盘点情况并将数据数据上报财务成本核算会计。

产成品入库流程分析

业务编号
ST-002
业务名称
产成品入库流程
业务流程简述
生产车间加工完毕本部门加工工序，进行完工入库统计
流程适用范围
药品生产包装完毕，办理入库
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
生产计划
生产订单
下达生产订单
库房记账人员
填加产成品入库单
录入、审核、记账
生产车间
完工通知
完工通知单
质检部
进行质量检查
填写质检单

相关部门或岗位
生产车间
质 检
库 房
会计记账

具体工作流程
生产完成
完工通知单

质检单
合格

产成品入库单

登帐并制单
记账

描
述

1、 根据完工通知单，质检部门安排人员进行质量检验，根据检验情况，出具质检单。车间的生产完成后，生产部持各车间完工通知单、质检部门质检单到仓库办理产品入库手续。

2、 仓库记账人员在【库存管理】模块填制产成品入库单，（一式四联库房管理人员、库房记账人员、财务部门、生产车间）并进行打印，库房管理人员进行签字确认，分别传递相关的部门；财务材料成本核算人员在【成本管理】模块进行成本核算，计算产品的最终完工成本。

HCO公司财务成本核算流程分析详解

业务编号
001
业务名称
ERP中成本核算流程
业务流程
月末根据本月归集的人工费、材料费及制造费用在完工产品与在产品之间分配的全过程。
业务相关岗位
具体岗位描述
工资福利分摊制单（工资）
制造费用归集制单（总账）
审核、记账（总账）
费用归集（成本）
成本计算（存货）
结转制造费用制单（总账）
借：生产成本
制造费用等
贷：应付工资

借：制造费用
贷：对应科目

凭证审核
凭证记账

人工费用表
制造费用表

1、归集分配成本费用
2、工序间成本耗用的结转
3、完成成本计算

借：生产成本
－制造费用
贷：制造费用

材料出库单记账（存货）
机加材料（总账）
转播车材料费用（成本）
工时、产量报表（成本）
产成品成本分配（存货）
入库单记账、制单、（存货）
单据记账
相应仓库对应类别的“材料出库单”

借：钢板费用
铝型材
贷：原材料

材料及外购半产品耗用表

完工产品日报在产品盘点表完工产品处理表

产成品
取价分配
查询选择半成品
全取或取价分配

借：产成品
贷：生产成本
借：半成品
贷：生产成本

具体描述

1、 每月由财务相关人员在【总帐】模块编制计提工资福利分摊凭证；在【固定资产】模块生成固定资产折旧计提；日常业务在【总帐】模块编制凭证，归集发生的制造费用的凭证（外协加工费用、水电费、差旅费用）。

2、 上述凭证打印后，在【总帐】模块中执行审核并记账。

3、 财务成本会计日常在【存货核算】模块中对原材料库房的机加钢板领用、机加铝型材领用、生产领用的材料出库单进行单据记账，生成相关凭证，每月末在结账日之前确认所有涉及原材料及包装材料的业务完成后，对该仓库进行月末处理。
机加的材料费通过凭证传递到【总账】系统归集：

借：制造费用—钢板费
---铝型材费
----机物料消耗
贷：原材料

车体改造、系统集成、工程部的材料领用通过【成本核算】模块直接从【存货核算】模块读取：
借：生产成本—直接材料
贷：原材料

4、 总账会计在【总帐】进行凭证审核、记账。

5、 车间统计手工上报本月完工工时、完工产量、在产品盘点数量、机加钢板铝型材消耗分配表、工序产品耗用表由成本核算会计输入到【成本管理】模块。

6、 财务成本会计确认当月相关费用凭证在总帐已经记账后，确认相关仓库已经月末处理，执行【成本管理】模块中的料、工费取数功能。

7、 成本核算会计执行【成本管理】模块的成本计算，以计算出半成品的单位成本。

8、 成本核算会计在【存货核算】模块中进行产成品取价。对产成品仓库进行记账，核算产成品入库、产成品销售出库成本。

9、 【成本管理】模块中生成结转制造费用的凭证；在【存货核算】系统进行成本取价，读取产成品成本，核算产成品入库、销售出库成本，生成相关凭证。

10、 财务成本会计月末结算完毕将【成本管理】模块结账。