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跟银行存款和库存现金相关的分录
01 以银行存款支付退休金20000元。
摘要:支付退休金
借:管理费用20000元
贷:银行存款 20000元
02 以银行存款支付销售商品的广告费10000元
摘要:广告费
借:销售费用
贷:银行存款
03 偿还前期欠货款10000元,用银行存款支付。
摘要:偿还前期欠款
借:应付帐款 10000元
贷:银行存款 10000元
04 用银行存款100000元取得一项专利权
摘要:取得一项专利权
借:无形资产 100000元
贷:银行存款 100000元
05 向银行借入5年期的300000元借款,款项转存入银行,
借:银行存款 300000元
贷:长期借款 300000元
06 以银行存款支付短期利息6000元(尚未计提)。
借:财务费用 6000元
贷:银行存款 6000元
07 以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。
借:制造费用 100000元
贷:银行存款 100000元
08 用银行存款交纳本期应交增值税28900元。
借:应交税费——应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产,确定该项资产的入账价值为100000元。
摘要:取得一项交易性金融资产
借:交易性金融资产 100000元
贷:银行存款 100000元
10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元。
摘要:股权投资
借:银行存款 1000000元
贷:实收资本 850000元
资本公积 150000元
11 职工李四报销医药费900元,单位以现金付讫。
摘要:李四报销医药费
借:管理费用 900元
贷:库存现金 900元
12 单位提取现金700元备用。
摘要:提现
借:库存现金 700元
贷:银行存款 700元
13 用现金600元购买办公用品。
借:管理费用 600元
贷:库存现金 600元
材料采购类
14 本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价200000元,B材料买价170000元,增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付,材料未验收入库。
摘要:购材料
借:在途物资——A材料 200000元
在途物资——B材料 170000元
应交税金——增值税——进项税金 62900元
贷:银行存款 432900元
15 以银行存款归还短期借款32000元。
摘要:归还短期借款
借:短期借款 32000
贷:银行存款 32000
16 企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。
摘要:材料运输费
借:在途物资——A材料 9000元
在途物资——B材料 11000元
贷:银行存款 20000元
17 上述本期采购的A、B材料验收入库,计算并结转其实际采购成本。
摘要:材料验收入库
借:原材料——A材料 209000元
原材料——B材料 181000元
贷:在途物资——A材料 209000元
在途物资——B材料 181000元
18 仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。
摘要:仓库发出原材料
借:生产成本——甲商品 154600元
生产成本——乙商品 152 400元
制造费用 7900元
管理费用 7400元
贷:原材料——A材料 191700元
原材料——B材料 130600元
19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元,B材料140600元。
借:生产成本——甲商品 322300元
贷:原材料——A材料 181700元
原材料——B材料 140600元
应付职工薪酬类
20 以银行存款的形式发放工资93000元。
摘要:发工资
借:应付职工薪酬 93000元
贷:银行存款 93000元
21 以现金形式发放工资
摘要:发工资
借:应付职工薪酬 93000元
贷:库存现金 93000元
22 分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。
摘要:工资分配
借:生产成本——甲商品 24000元
生产成本——乙商品 38000元
制造费用 13000元
管理费用 18000元
贷:应付职工薪酬 93000元
23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题:分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。)
摘要:提取本期职工福利费
借:生产成本——甲商品 24000*14%元
生产成本——乙商品 38000*14%元
制造费用 13000 *14%元
管理费用 18000*14% 元
贷:应付职工薪酬 93000*14%元
固定资产类
24 购置一台大型机器设备价值100000元,以银行承兑商业汇票支付。
摘要:购设备
借:固定资产 100000元
贷:应付票据 100000元
25 计提本期固定资产折旧18000元,其中:生产车间固定资产折旧10000元;企业管理部门固定资产折旧8000元。
摘要:计题固定资产折旧
借:制造费用 10000元
管理费用 8000元
贷:累计折旧 18000元
26 购置一条需安装的新生产线,价值25000元,以银行存款支付。
摘要:购生产线
借:在建工程 25000元
贷:银行存款 25000元
27 安装过程中发生费用3000元,以银行存款支付。
借:在建工程 3000元
贷:银行存款 3000元
28 在建工程共消耗28000元,经过验收,该生产线投入使用。
借:固定资产 28000元
贷:在建工程 28000元
结转完工产品类
29 期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元, 乙商品应负担制造费用12112元。
摘要:结转生产成本
借:生产成本——甲商品 20608元
生产成本——乙商品 12112元
贷:制造费用 32720元
30 车间商品生产完工入库,进行成本结转,甲商品完工成本217 688元,乙商品完工成本266688元。
摘要:完工产品入库
借:库存商品 484376元
贷:生产成本——甲商品 217 688元
生产成本——乙商品 266688元
销售商品类
31 向MM公司销售甲商品,货款150000元,增值税25500元。货款已收到并存入银行。
摘要:产品销售
借:银行存款 175500元
贷:主营业务收入——甲商品 150000元
应交税金——应交增值税(销项税额) 25500元
32 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。
摘要:支付销售商品运输费
借:销售费用 8000元
贷:银行存款 8000元
33 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元,教育费附加6000元。
摘要:计提税金
借:营业销售税金及附加17000元
贷:应交税费——应交维护建设税 11000元
应交税费——教育费附加6000元
34 期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。
摘要:期末结转
借:主营业务成本——甲商品 112340元
贷:库存商品——甲商品 112340元
财产清查类
35 期末存货盘亏(A原材料)8000元,原因尚待查明。
借:待处理财产损益 8000元
贷:原材料——A材料 8000元
36 经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用
摘要:盘亏存货
借:管理费用 8000元
贷:待处理财产损益 8000元
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