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跟银行存款和库存现金相关的分录.doc

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跟银行存款和库存现金相关的分录 01 以银行存款支付退休金20000元。 摘要:支付退休金 借:管理费用20000元    贷:银行存款  20000元 02 以银行存款支付销售商品的广告费10000元 摘要:广告费 借:销售费用 贷:银行存款 03 偿还前期欠货款10000元,用银行存款支付。 摘要:偿还前期欠款 借:应付帐款  10000元 贷:银行存款  10000元 04 用银行存款100000元取得一项专利权 摘要:取得一项专利权 借:无形资产  100000元   贷:银行存款  100000元 05 向银行借入5年期的300000元借款,款项转存入银行, 借:银行存款  300000元    贷:长期借款  300000元 06 以银行存款支付短期利息6000元(尚未计提)。 借:财务费用  6000元     贷:银行存款  6000元 07 以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。 借:制造费用  100000元    贷:银行存款  100000元 08 用银行存款交纳本期应交增值税28900元。 借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款 09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产,确定该项资产的入账价值为100000元。 摘要:取得一项交易性金融资产 借:交易性金融资产  100000元     贷:银行存款  100000元 10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元。 摘要:股权投资 借:银行存款  1000000元    贷:实收资本 850000元        资本公积 150000元 11 职工李四报销医药费900元,单位以现金付讫。 摘要:李四报销医药费    借:管理费用 900元        贷:库存现金 900元 12 单位提取现金700元备用。 摘要:提现      借:库存现金  700元      贷:银行存款 700元 13 用现金600元购买办公用品。 借:管理费用  600元    贷:库存现金  600元 材料采购类 14 本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价200000元,B材料买价170000元,增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付,材料未验收入库。 摘要:购材料      借:在途物资——A材料  200000元 在途物资——B材料  170000元 应交税金——增值税——进项税金  62900元     贷:银行存款  432900元 15 以银行存款归还短期借款32000元。 摘要:归还短期借款 借:短期借款  32000      贷:银行存款  32000 16 企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。 摘要:材料运输费 借:在途物资——A材料  9000元     在途物资——B材料  11000元 贷:银行存款  20000元 17 上述本期采购的A、B材料验收入库,计算并结转其实际采购成本。 摘要:材料验收入库 借:原材料——A材料  209000元     原材料——B材料  181000元     贷:在途物资——A材料  209000元         在途物资——B材料  181000元 18 仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。 摘要:仓库发出原材料 借:生产成本——甲商品   154600元     生产成本——乙商品   152 400元     制造费用   7900元     管理费用   7400元     贷:原材料——A材料  191700元         原材料——B材料  130600元 19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元,B材料140600元。 借:生产成本——甲商品 322300元   贷:原材料——A材料 181700元   原材料——B材料 140600元 应付职工薪酬类 20 以银行存款的形式发放工资93000元。 摘要:发工资      借:应付职工薪酬  93000元        贷:银行存款   93000元 21 以现金形式发放工资 摘要:发工资      借:应付职工薪酬  93000元    贷:库存现金  93000元 22 分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。 摘要:工资分配      借:生产成本——甲商品   24000元     生产成本——乙商品  38000元     制造费用  13000元     管理费用  18000元     贷:应付职工薪酬  93000元 23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题:分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。) 摘要:提取本期职工福利费 借:生产成本——甲商品   24000*14%元     生产成本——乙商品  38000*14%元     制造费用  13000 *14%元     管理费用  18000*14% 元     贷:应付职工薪酬  93000*14%元 固定资产类 24 购置一台大型机器设备价值100000元,以银行承兑商业汇票支付。 摘要:购设备      借:固定资产  100000元        贷:应付票据  100000元 25 计提本期固定资产折旧18000元,其中:生产车间固定资产折旧10000元;企业管理部门固定资产折旧8000元。 摘要:计题固定资产折旧 借:制造费用  10000元     管理费用   8000元    贷:累计折旧  18000元 26 购置一条需安装的新生产线,价值25000元,以银行存款支付。 摘要:购生产线 借:在建工程  25000元   贷:银行存款  25000元 27 安装过程中发生费用3000元,以银行存款支付。 借:在建工程  3000元     贷:银行存款  3000元 28 在建工程共消耗28000元,经过验收,该生产线投入使用。 借:固定资产  28000元    贷:在建工程  28000元 结转完工产品类 29 期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元, 乙商品应负担制造费用12112元。 摘要:结转生产成本 借:生产成本——甲商品  20608元         生产成本——乙商品  12112元     贷:制造费用  32720元 30 车间商品生产完工入库,进行成本结转,甲商品完工成本217 688元,乙商品完工成本266688元。 摘要:完工产品入库 借:库存商品   484376元    贷:生产成本——甲商品  217 688元        生产成本——乙商品  266688元 销售商品类 31 向MM公司销售甲商品,货款150000元,增值税25500元。货款已收到并存入银行。 摘要:产品销售 借:银行存款  175500元    贷:主营业务收入——甲商品  150000元    应交税金——应交增值税(销项税额)   25500元 32 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。 摘要:支付销售商品运输费 借:销售费用  8000元 贷:银行存款  8000元 33 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元,教育费附加6000元。 摘要:计提税金 借:营业销售税金及附加17000元     贷:应交税费——应交维护建设税 11000元         应交税费——教育费附加6000元 34 期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。 摘要:期末结转 借:主营业务成本——甲商品  112340元 贷:库存商品——甲商品  112340元 财产清查类 35 期末存货盘亏(A原材料)8000元,原因尚待查明。 借:待处理财产损益  8000元    贷:原材料——A材料  8000元 36 经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用   摘要:盘亏存货   借:管理费用  8000元   贷:待处理财产损益  8000元
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