财务管理制度汇总草稿.doc

运通煤业财务管理制度
为加强财务管理工作，规范会计核算流程，完善会计确认、计量、记录和报告行为，促进企业提高会计信息质量，为领导提供更加真实、完整、准确的财务信息，依据《山西煤炭运销集团会计核算办法》、《山西煤炭运销集团晋中有限公司财务内部控制制度》制定本制度。
第一条 财务机构与会计人员
（一）公司设财务科，财务科长协助财务总监管理好财务工作。
（二）财务科具有管理和服务的双重职能。与内部各部门在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接收管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的关系。
（三）出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的工作。
（四）财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
（五）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务总监报告。
（六）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
第二条 公司会计核算原则
（七）公司严格执行《中华人民共和国会计法》，集团公司内部《会计核算办法》。
（八）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
（九）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
（十）固定资产分类及折旧年限：
1、房屋：20年；
2、地面建筑物：20年；
3、矿井建筑物：20年；
4、动力设备：10年；
5、传导设备：10年；
6、生产设备：10年；
7、综计设备：10年；
8、运输设备：10年；
9、工具仪器、生产管理工具：5年；
10、电子设备及家具用具（办公家具：5年；车辆：4年；电子设备：3年）；
第三条 会计核算基础工作管理
(十一)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(十二)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
(十三) 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
(十四) 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
(十五) 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
(十六) 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
(十七)建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，年度终了除留下上年度的会计档案在财务部门方便查询外，其余会计档案及时移交档案室。
(十八) 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务科登记后才能正式对外签发，财务科据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
(十九) 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的最高额度由开户银行根据实际情况核定，超出限额部分要及时送存银行。
(二十) 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
(二十一) 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
(二十二) 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务科负责人。
(二十三) 债权债务管理严格落实《山西煤炭运销集团晋中有限公司应收款项应付款项管理制度》。
(二十四) 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务科负责固定资产的价值核算与管理，综合科负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务科应建立固定资产明细帐。
(二十五) 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、采矿权等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
(二十六) 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
(二十七) 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
(二十八) 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
(二十九) 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
(三十) 费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
(三十一) 公司各项成本费用由财务科负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务科要定期进行成本费用检查、分析。
(三十二) 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务科应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥为领导或有关部门的决策提供依据。
(三十三) 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬件设备由财务科统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务主管领导批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
(三十四) 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模式的正确性。
(三十五) 操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
(三十六) 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
(三十七) 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行，电子支付密码器、智慧lC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务科负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第四条 财产清查管理办法
（三十八）财产清查就是通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、结余款项的查对，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实存数，并查明实存数同帐面数是否相符的一种专门方法。
（三十九）财产清查的范围
1、房屋、建筑物和机器设备等各种固定资产；
2、原材料和各种低值易耗品；
3、正在生产的各种产品、半成品和成品；
4、正在施工的各项未完工程；
5、库存现金、银行存款、银行贷款；
6、各种债权、债务和有关缴拨结算款项；
7、委托加工的材料，物资和租出、租入的固定资产和各种物资；
8、受其他单位委托保管的财产。
（四十）根据各种财产、物资情况，按下列要求进行清查
1、每年终结算时，必须对固定资产、材料（包括回收未用材料）和各种债权、债务、往来结算等进行一次全面清查。
2、经管财产、物资的人员因工作变动时，必须对其管理的财产、物资要进行一次清查后，方能办理移交手续，以明确经济责任。
（四十一）清查时间（定期清查和不定期清查）
1、定期清查是对货币资金、往来存货的清查。银行存款每月核对，现金每日清点，往来每年核对，存货和固定资产每半年进行一次。
2、不定期清查：根据实际工作需要，由企业领导确定，随时组织人员进行清查。
（四十二）财产清查办法
1、储备材料、物资的清查，必须按永续盘存制的方法查明每种材料、物资的名称、规格、型号、数量及其质量、保证帐物相符。
2、固定资产清查,必须认真核对固定资产实有数及分布使用情况。查明是否有丢失、损毁和未列帐固定资产，同时还必须查清固定资产使用情况（包括闲置不使用以及调进调出的固定资产）。
（四十三）货币资金清查（库存现金、银行存款清查）
1、库存现金。必须做到日清月结，按照现金日记帐余额进行实地盘点，查明是否有缺少、盘盈、白条抵库和未入帐依据、收据等。
2、银行存款。必须按时记帐、结帐，并通过银行对帐单和银行存款余额调节表。核对余额是否相符，并查明未搭帐原因。
（四十四）各种应收应付款必须按时记帐和结帐，通过发函询证、电话核对等方式与对方核对，及时发现问题，予以纠正和按有关规定处理，保证帐帐相符。
（四十五）对代管物资要随时进行查对登记有无变动，帐物是否相符。对委托加工材料查对是否有手续，加工完毕是否办理交货验收手续。
（四十六）财产清查结果必须严格按国家规定进行处理
1、储备财产物资的处理。必须根据清查后的结果和不同情况，填制材料物资盘点盈亏报告表，报有关领导和部门，账务先通过“待处理财产损溢”科目核算，待上级领导批准后才能进行账务处理。
2、如因人为的失职所造成的盘亏，经查实后，由经办人负责全部损失。
3、各种债权、债务和货币资金清查，必须按会计核算要求进行处理。如因工作失职造成损失，经办人员负全部责任。
（四十七）财产清查的部门职责
1、财务科负责对货币资金、固定资金和各种应收应付款的清查，配合供应科对材料物资进行盘点，配合机电科、调度室和综合科对固定资产进行清查。
2、供应科负责对库存材料、设备以及委托加工材料的清查工作。
3、调度室、机电科对其分管的固定资产进行清查。
4、综合科负责对公司办公设施、设备、房产等进行清查。
（四十八）管理人员责任
1、财务科人员按岗位职责，负责对其分管的财产进行清查。
2、机电科设备管理员、调度室、地测科、通防科等相关工作人员，综合科固定资产管理员负责对固定资产进行清查。
3、供应科、综合科库房管理人员负责对其分管的材料、设备进行清查。
本制度由运通煤业财务科负责解释。

运通煤业借款与各项费用开支审批管理办法
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第一条 借款管理办法
（一）采购借款
1、供应科每月提供采购计划，经会审后送财务科一份，作为采购借款依据。
2、借款范围:采购用款的支付应按现金管理规定办理，除零星采购需现金支付外，一律通过银行转帐划拨。异地采购可以采取托收承付、委托收款、汇款等方式结算。
3、借款额度：采购每次借现金额度不能超过2千元。
4、借款审批：由采购员填写借款单，所在科室负责人签署意见，经公司主要领导批准后，财务科方能借款。
（二）差旅费借款
1、凡属矿内职工，因公出差（或参加各种学习、培训）所需费用，由分管领导（按出差批准权限规定）批准出差地点和时间，再由公司主要领导视其具体情况批准借款。
2、出差人员返回工作岗位后，最迟在5个工作日内，凭经领导批准的出差单到财务科报帐，财务科审核人员要认真审核出差时间和地点，按差旅费规定报销，报销后如数还清借款不得拖欠。如有余款，应全数交回或在当月工资中扣清。
（三）医疗费借款
1、因工受伤到外地治疗者，需要借支车船、住宿费时，必须有医院批准的外出治疗证，方能借给，但借款金额须根据医师签注的就医地点、报需时间，由人事劳资科专人统一办理。
2、因工受伤急救但不属于工伤统筹的费用由人事劳资科专人统一办理。
3、凡职工因病或非因工受伤，根据基本医疗管理办法，一律不予借款。
（四）预付性质借款
因结帐滞后等原因，需预先支付给对方（如劳务队、工程施工队等）的款项，预付金额不能超出其未结帐金额扣出累计欠款后的金额。
（五）凡需借款者，须由本人提出申请，写明借款事由、金额，所在部门负责人签署意见后由财务科审核，最后由主要领导批准，出纳按批准的支付方式、金额付款。
（六）任何人不得乱批、乱借现金，违者追究其经济、行政责任。
第二条 报销审批程序
（七）出差人员借款，出差人员应先到财务科领取"借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批：借款单交会计留存，待借款人归还借款后财务开出收款收据作为清帐依据。
（八）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
（九）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
（十）报销审批时应具备的凭证为报销汇总单，原始发票、物品明细表（及所属附件）要按要求工整的贴到所附凭单上，要由经办人签字，财务审核会计签字，复核会计签字，部门负责人签字，分管领导，财务负责人，财务总监审核、总经理、董事长审批。
第三条 出差开支及报销审批
(十一)根据出差人员事先理好的报销单据，先由审核、复核会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后执行第二条（第十项）审批后方能报销。
第四条 业务招待费及各项费用的审批
(十二)因业务需要开支招待费及其他费用的，按照有关决定执行。报销程序同第二条（第十项）
第五条 当月发生的费用，必须在当月报销，更不许跨年度报销。特殊情况需经矿领导批准。
本规定由运通煤业财务科负责解释。

运通煤业会计核算业务操作方法及报表管理
第一条 货币资金管理
出纳根据当日收付款凭证结出现金、银行存款收款、付款、本日余额。并填写《收支报告凭证送达单》后经财务主管审核传递给会计记帐。
第二条 存货管理
（一）原材料购进：经保管验收根据实际收到数量填制入库单，由材料会计复核后加盖材料专用章，并经相关人员签字，分别交财务、供应等据以结算。格式如下：（入库计价方法：买价、仓储、包装、入库前挑选整理费用、运输途中合理损耗，按规定计入材料成本的相关税费等）
（二）原材料出库：由材料会计依据生产调度及其他科室开据的领料通知单，填写材料出库单，经相关人员签字后，保管凭出库单领取物资。原材料出库计价按本《集团公司会计核算办法》规定：月末一次加权平均法计算。月终由材料会计汇总填报有关人员及科室。格式如下：报表见附件一。
（三）货到并已验收入库，但发票账单未到，按合同价款和相关采购费用估价入账，月终汇总分别交供应科、财务科。
（四）发生废品回收时在执行交旧领新制度的前提下，材料会计及保管员要建立废品登记帐薄。
（五）工具领用：材料会计要建立领用工具登记台账，注明领用部门、领用人，损坏不能在用，要办理交旧领新手续。
（六）库存商品
1、原煤入库：每月终了由销售核算员依据生产调度室“逐日产量报表”结合实际填制“产量入库单”相关人员签字后送交财务科。
2、原煤出库：经过计量、发出、收款程序后，销售核算员逐日依据“销售过磅单”填制“销售日报表”并经相关人员签字后，报有关人员及财务科，格式如下“销售过磅单”由财务科管理，严格实行领用、回收管理制度。“煤炭可持续发展基金”、“煤炭销售票”的管理和使用严格按照规定执行。
(七)周转材料一低值易耗品及包装物，按照本集团公司《会计核算办法》规定，领用一次性摊销，其余同“原材料”管理。
公司的存货按照本制度规定定期进行清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，按照集团公司《会计核算办法》规定分别情况及时处理。
第三条 固定资产管理：
（八）固定资产购入或建筑、安装完毕交付使用时经收货部门办理验收手续，由验收人、使用部门、经办人签字，资产核算员根据收货记录填制“财产验收入库单”同时要详细填写“固定资产卡片”分别由固定资产管理部门和固定资产的使用部门、财务科对固定资产进行分类登记，做到账、物、卡相符，卡随物移。
（九）固定资产的折旧，依照集团公司《会计核算办法》执行，按月计提，对盘盈、盘亏、毁损或报废的固定资产按规定程序报批后方可做账务处理。

附件：
运通煤业各科室内部报表时间规定
报表科室
报表内容
报表时间
报表领导及科室
调度室
产量日报
次日上午8:30分
董事长、总经理、分管领导，有关科室
产量月报
每月26日上午
董事长、总经理、分管领导，有关科室
煤矿基本情况
每年12月26日
统计
销售科
销售日报
每日8：30分
董事长、总经理、分管领导，有关科室，财务科
原煤盘点表
每月26日上午
董事长、总经理、分管领导，有关科室，财务科
供应科
材料消耗汇总表
每月28日上午
董事长、总经理、分管领导，有关科室，财务科
材料消耗明细表
每月28日上午
董事长、总经理、分管领导，有关科室，财务科
能源购进、消耗与库存
每季27日上午
统计
材料库存盘点表
7月15日
12月15日
董事长、总经理、分管领导，有关科室，财务科
人事科
职工工资花名表
每月28日上午
财务科
职工人员工资总额情况
每月28日上午
统计

综合科
材料消耗汇总表
每月28日上午
董事长、总经理、分管领导，财务科
材料库存盘点表
7月15日
12月15日
董事长、总经理、分管领导，财务科
财产清查盘点表
7月15日
12月15日
董事长、总经理、分管领导，财务科
车辆燃料消耗表
每季27日上午
统计
机电科
电力消耗表
每月28日上午
统计

基建科
固定资产投资指标完成情况
月报、年报每月28日上午
统计
运通煤业成本费用内部控制制度
第一条  总则
（一）  为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
（二）  本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
（三）  费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 
（四）  本制度适用于公司各科室。
第二条 成本费用控制的目标和原则 
（五）  根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应 达到以下目标：
1、保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。
2、保证成本费用业务合规合法。
3、保证生产费用计价、产品成本计算准确。
 4、保证产品安全完整。
（六） 成本费用控制应遵循以下原则: 
1、全面控制的原则。全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:  
(1)全过程原则。成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。  
( 2)全方位原则。指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。
( 3)全员原则。企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。
2、经济效益原则。指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。
3、责权利相结合原则。实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。  
4、目标管理原则。指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。  
5、例外管理原则。指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。  
第三条  成本费用的控制内容  
成本费用控制的主要内容包括：产品成本的控制、期间费用的控制。  
（七）产品成本控制  
1、调度室根据产品产量要求，制定材料消耗定额、辅料消耗定额、产品产量工时定额等资料，制定产品产量的目标成本，作为产品产量成本计划并纳入年度预算计划。
2、加强物资采购的计划性,采取比质比价采购、招标采购等方式采购，制定采购成本降低目标，以降低和控制采购成本。
3、加强对协作成本的控制，制定协作成本的降低目标。 
4、制定先进合理的材料消耗定额，实行限额发料、定额送料、配料制度。凡超定额用料，应提出申请，说明原因，经审核批准后方可发料。
5、制定先进合理的劳动定额和分配制度，工资总额采取总量控制。
6、制造费用按部门、按明细项目反映。    
7、实行成本归口分级管理，建立公司内部成本控制体系，各部门对其成本进行控制。
8、制定并下达内部成本考核指标，以控制制造成本。  
9、成本核算采取公司内部二级核算形式。产品成本计算方法采用“逐步结转分步法和定额成本法相结合”。  
10、产品成本设置以下项目：原材料、燃料及动力、工资、福利费、制造费用。  
11、财务科成本会计对与生产费用支出有关的领退料单、工资结算及分配和其他有关费用的原始凭证进行审核，确定每项费用的具体用途。按照规定将属于成本开支范围的费用划分应计入产品成本的费用,以及不应计入产品成本的费用，并按成本项目编制各项费用汇总表和分配表。  
12、成本核算员根据各项生产费用汇总表和分配表，把已经发生应归入产品成本的生产费用在各个期间、各种产品之间进行分配，计算出产品的总成本和单位成本，编制产品成本计算表。  
13、根据复核后的产品成本计算单，填制有关记帐凭证，并进行相应帐务处理，及时结转产品成本。  
14、及时编制产品成本报表，做到帐表及表表相符，数据真实完整。并经财务总监及财务科长审核后报出。  
15、将产品实际成本和产品计划成本比较，分析产生差异的原因，并提出改进的措施。
（八）期间费用的控制  
1、根据公司的生产经营实际，按照年度预算计划的编制要求，按部门、按费用项目编制期间费用预算。  
2、 期间费用实行归口分级管理，根据董事会批准的预算计划中的费用预算，分解下达各部门、各项目明细的费用预算指标，各部门必须严格按预算执行，不得突破预算指标和追加预算。
3、 管理费用通过各科室的费用预算簿上的明细项目指标控制，费用报 销时审核原始凭证的合法性及真实性。
4、 财务费用由财务部门合理确定公司筹资规模，控制筹资进度，控制财务费用。 
5、及时编制成本费用明细表，做到帐表及表表相符，数据真实完整，并经财务总监及财务科长审核后报出。 
6、定期反映各归口管理部门各项费用预算的执行情况，汇总分析各费用计划指标的执行结果，发现问题，提出改善建议。 
7、为有效控制费用，预算内费用报销按下列程序执行：
（1）费用发生后由经办人将发票与单据交部门负责人，由部门负责人对费用的发生给予证明签字后交分管副总经理审批签字。 
 （2）交财务科长审核费用是否在预算内及发票的合规性，如经审核费用在预算范围内且无超支，可以逐级批准报销。  
（3）预算外的费用开支需办理资金类专决书后方可按上述审批程序进行报销。   
（4）非现金支付转帐发生的费用，应提供相应的合同、协议，按上述程序进行报销。  
第四条  附则  
（九）  本制度与《公司法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、《企业会计准则》相抵触时，按有关制度执行。
（十） 本制度由董事会审议通过后正式实施。
（十一） 本制度由运通煤业财务科负责解释。

运通煤业存货管理制度
为加强集团公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据《企业会计制度》和国家有关规定，结合集团公司经营管理需要，特制定本制度。
第一条 存货的范围
包括库存商品（产成品）、原材料、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
第二条 存货的购入
需采购存货的科室填写采购申请表，一次采购限额以上的采用招标、竞标方式，经有签字权的领导签字。
第三条 存货的入库、出库
（一）购进库存商品等存货，入库前必须办理验收入库手续； 核对实物规格、型号、生产单位； 观察包装完好程度，并清点实物数量、重量；完成实物品质检查；完成上述工作后填制“验收单”。
（二）验收中发现溢余时填制“溢余货物单”。
（三）验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。
（四）按实收数量验收入库，并记录实物账。
第四条 存货报销
凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收单到财务科办理结算手续。
第五条 存货的出库
（五）存货发出之前，必须填制出库单，并办妥签字（领用单位负责人）手续。凡未办理或出库单手续，一律不得发货。
（六）领物单的填写应按下列程序运作：
1、本单一式四份。
2、完成出库的全部内容，空白行应写“以下空白字样”。
3、发货并经清点完毕，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。
第六条 仓储要求
（七）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片或贴标签。
（八）仓库保管员应履行以下基本职责：
1、严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入库的有关人员，保管员必须亲自陪同。
2、保持库房清洁卫生，库容整齐、美观。
3、注意门锁安全。
4、经常核对账、物，发现异常情况，及时上报处理。
第七条 实物账务
（九）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。
（十）记账要有合法依据，并遵守以下记账规则：
1、根据验收单（入库单）登记收入、领物单登记支出。
2、登记账页时，遇有记错时，可以采用划线更正法红线更正并加盖私章。
3、账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动应及时计算结存数量及结存金额。
（十一）废损处理
存货在保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，应及时填制“报损报告单”，上报公司管理层审批。经批准后，进行销账处理，并依据税法有关规定向主管税务部门申报。
第八条 存货盘点
（十二）为保证供存货核算的准确性和及时性，集团公司规定，各仓库结算日定于每月二十五日。
（十三）每月终了仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序：
1、盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出数量及金额。
2、实地清点实物，核对账物。
3、编制月终“存货盘点表”。
（十四）年终盘点，由财务科、销售科、供应科、综合科、仓库人员组成清查小组进行一次全面的盘点清查。各单位对盘亏率加以控制，对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况填制“报损报告单”，上报审批。经批准后，进行销账处理。必须在年终结账前处理完毕。
第九条 盘点表的报送
次月三日前，将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”由保管员、公司相关负责人签字盖章后，报送财务科
第十条 存货的管理
（十五）存货出入库管理
1、存货入库时，办理验收入库手续。入库单应详细标明生产计划号、物料编码、产品名称、规格型号、数量、生产单位，仓库经办人按实收数量验收入库，并在送货单（或入库单）签字。
2、存货出库时，开具出库单，出库单应详细标明合同号、客户名称、产品名称、规格型号、数量、出库经手人、签订合同人。库房保管人员应仔细查看实物和存货出库单是否相符。如果不一致，应要求出库单重开。
（十六）库存商品的核算要求
1、库存商品的核算要求
库存商品应按类别、品种定价设置明细账，进行明细核算。销售部门应按品种定价设置实物明细账记录库存的进、销、存情况。每月终了对库存商品要进行一次盘点。
2、销售部门应在业务管理系统中建立健全合同管理制度、信用管理制度、异常情况处理及报告制度。为降低结算风险，合同还应明确客户信用额度和结算期限（即账期），超过额度和结算期限的，应谨慎发货。
（十七）存货基础管理
    应控制存货数量，调整产品结构，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。销售部门每月及时将存货的进、销、存统计报表报送财务部门。

运通煤业固定资产管理制度
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
第一条 适用范围
本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。
第二条 责任人
财务部制定本制度并颁布执行。
第三条 管理职责
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
（一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
（二）公司机器设备全部由机电部门归口管理。
（三）机电部门负责生产设备的安装、修理和使用管理。
（四）机电部门负责生产厂区动力设备的安装、修理和使用管理。
（五）公司仪器仪表设备应由技术部门归口管理。技术部门负责公司的仪器仪表的修理和使用管理。
（六）公司的电子设备及厂房建筑物、运输工具由综合科进行统一管理。
（七）综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
（八）综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的维护和使用管理。
（九）综合部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
第四条 主管部门的职责
（十）随时掌握固定资产的使用状况。
（十一）负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记帐卡，负责办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
（十二）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
第五条 使用部门职责
（十三）各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
（十四）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
（十五）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理、董事长批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
（十六）根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
第六条 固定资产的购置、验收、领用
（十七）由于生产需要，单位购置固定资产必须提前向总经理申请，报经董事长、上级主管部门批准后，由相关部门负责购置。
（十八）购进设备后，由相关部门开箱检查、验收，设备安装完毕后填“财产验收入库单”报主管部门。主管部门根据“财产验收入库单”建立固定资产卡片，并通知使用部门。
（十九）基本建设项目完工时，由基建科办理“基建项目完工单”，报主管部门。
第七条 固定资产的调拨与转移
（二十）凡列入公司的固定资产未经公司主管领导总经理、董事长批准后，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。
（二十一）公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理、董事长签字方可处理，办理有关财务手续。
（二十二）未经单位领导同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
第八条 固定资产的报废与封存
（二十三）公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理、董事长以及上级主管部门批复后，办理报废相关手续。
（二十四）凡符合下列条件可申请报废：
（1）超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
（2）不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
（3）腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
（4）绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
（5）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
（二十五）凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
（二十六）闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
（二十七）固定资产的清查
为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，董事长待批复后，作相应的帐务处理。

运通煤业内部稽核制度
内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，运通煤业内部稽核工作的主要职责是：
　　(一)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等。
　　(二)审核实际发生的经济业务和财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正。
　　(三)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求。
　　(四)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

会计档案管理制度
　　为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。
第一条 会计档案管理部门
（一）公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由公司档案主管部门负责，由企业指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
（二）财务部门及公司内部有关科室，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
　　第二条 会计档案归档的范围
　　（三）会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。
　　（四）会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅