会计管理人员年度业务知识测试题.docx

山东省农村信用社联合社济宁办事处
2010年会计管理人员业务知识测试题

联社： 姓名： 分数：
考试时间：90分钟
一、填空题（每空0.5分，共15分）
1、山东省农村信用社会计机构按照机构性质的不同划分为三种机构类型： 管理机构 、参数管理机构 和 营业机构 。
2、实体柜员通过参数管理机构赋予相应的柜员等级和权限，根据柜员等级及权限的不同分为：A级柜员、B级柜员、现金柜员和一般柜员。
3、自2010年3月1日起，各县级联社营业机构办理单笔 500 万元（不含）以上的大额支付、行内汇划业务时，需经县级联社授权；办理单笔 5000 万元（不含）以上的大额支付、行内汇划业务时，需经办事处、市联社进行头寸确认。
4、柜员进行错账冲正时应认真核实，经会计主管授权后办理，由会计主管在冲正凭证上签字，并登记 《会计出纳工作日志》 。内部账当日错账调整应启动 7031传票错账当日冲正 交易处理，客户账当日错账调整启动 9900当日错账冲正 交易处理。
5、管库员要明确分工，出入库时必须做到同开、同进、同在、同出、同锁，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。
6、县级联社主任或分管主任 每季 对联社业务库查库一次，对辖属营业网点 每年 至少进行一次全面性查库。县级联社会计管理部门对辖属基层营业网点 每季 至少全面查库一次。信用社主任 每月 至少全面查库一次，会计主管按旬对本网点全面查库一次，自助设备管理社对每机 每周 至少检查库存一次。
7、个人存款现金通兑上限限额为 30万 （不含），转账通兑上限限额为 200万 （不含）。
8、单位通知存款的起存金额为人民币50万元，最低支取金额为人民币10万元。
9、单位卡起存金额1000元，申领单位最多可申请 三 张单位卡。
10、贷款账户状态包括：正常、部分预期、预期、非应计和结清。
二、单项选择（每题只有一个正确答案，答错或不答均不得分，每题1分，共20分）
1.下列印章中，用于受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证回执的是：（ C ）
A. 业务讫章 B. 财务专用章
C. 受理凭证专用章 D. 社（行）名业务讫章
2.下列不属于永久保管的会计档案是（ C ）
A. 重要空白凭证登记簿
B. 有权机关查询、冻结及扣划书
C. 已销户的账户资料
D. 存、贷款及内部户开销户登记簿
3、各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于（ ）个工作日内查清处理。（C ）
A. 3 B. 5 C. 7 D.10
4、某营业网点内部户账号为10191405020315800501800001，根据内部账户的编制规则，该内部户账户中的科目代号为（ C ）
A：20315800 B：3158005 C：15800501 D：58005018
5、某贷款期限为六个月，合同开始日期为2009年8月31日，则合同到期日应该为（ A ）
A：2010年2月27日 B： 2010年2月28日
C：2010年2月29日 D：2010年2月30日
6、柜员小额现金收付业务应做到笔笔自核，现金存入（ ）万元以上、现金支取（ ）万元以上必须换人卡把复核。（ C ）
A：5，10 B：10，20 C：10，5 D：50，10
7、单个自然人投资入股比例不得超过股本总额的 ，单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过股本总额的 ，在股权改造过程中职工自然人合计持股比例不得超过股本总额的 ，新组建的农村合作银行、农村商业银行职工自然人合计投资入股比例不得超过股本总额的 。（ B ）
A、2％ 25％ 10％ 20％ B、2％ 10％ 25％ 20％
C、2％ 50％ 10％ 20％ D、5％ 25％ 10％ 20％
8、县级联社应严格控制存放同业账户数量。县级联社最多只能选择（　　）家金融机构开立存放同业账户，办理现金领缴业务；在人民银行办理现金领缴业务的，只能选择（　）家金融机构开立存放同业账户，辅助办理现金领缴业务。（ B ）
A、1 ， 1 B、2 ， 1 C、2 ， 2 D、1 ， 2
9、冻结状态下，可以进行（ ）、（ ），但不可进行（ ）。（A）
A、挂失、扣划，质押 B、挂失、质押，扣划
C、质押、扣划，挂失 D、挂失，扣划、质押
10. 以下关于印鉴卡片的管理错误的是（ B ）
A．存款人为单位的，其预留印鉴应为单位公章或财务专用章，加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章
B．应会计主管或指定专人管理印鉴卡片，保管人可以经办前台业务
C．印鉴卡片的核对可以采用谁保管谁核对，或者采用保管人与核对人分离的方式
D．新印鉴在更换的次日起方可使用
11.《票据法》规定，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起（ ）个月。（ B ）
A、2 B、3 C、6 D、12
12、关于支付结算应遵循的原则中不含(D)。
A. 恪守信用，履约付款
B. 谁的钱进谁的帐，由谁支配
C. 银行不垫款
D. 代收他行票据收妥抵用
13.出票人禁止签发空头支票、与信用社预留印鉴不符、使用支付密码编制错误的支票。一经发现，信用社应作退票处理，并按规定向人民银行报告，由人民银行按票面金额处以 但不低于 元的罚款。对屡次签发的，信用社应停止其签发支票。(B)
A.3% 2000 B.5％ 1000 C.5‰ 1000 D. 3‰ 2000
14、根据人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的规定，以下不属于可疑交易的是( A )
A、短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务相符。
B、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。
C、法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。
D、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。
15、抵押贷款最高贷款额度不得超过抵押物评估价值的 ；以权利凭证质押的，最高贷款额度不得超过权利凭证面额的 。( A )
A、60%；90%
B、50%；80%
C、60%；80%
D、50%；90%
16、非应计贷款的自动扣款顺序为： 。( A )
A、先本后息
B、先息后本
C、只扣本金
D、只扣利息
17、政府贴息期间，助学贷款利息由政府贴息，贴息截止日期为 。( B )
A、6月31日
B、7月31日
C、8月31日
D、9月1日
18、2009年12月20日到期的异地银行承兑汇票1笔，金额500万元。某信用社2009年8月10日为该笔银行承兑汇票办理贴现，月贴现率3.6‰，应贴现天数是（ C ）。
A、130天 B、132天 C、135天 D、137天
19、客户可根据自身需要向信用社申请每日的转账限额，并在系统中约定。ATM转账限额分行内转账限额和跨行转账限额，客户可以选择签订一种或两种限额服务。签约后，客户转出金额按照签约金额控制，但每日每卡转出金额不得超过（ ）万元人民币。（B）
A、1 B、5 C、10 D、20
20.以下说法错误的是（C ）
A. 办理银行承兑汇票业务存入保证金时既可以存定期也可以存活期。
B. 开立保证金账户时启动“1101 单位活期存款开户”交易开立保证金账户，存入保证金时再启动“1102 单位活期存款续存”交易存入保证金。
C. 银行承兑汇票到期收款业务发生垫款时，保证金开户行柜员启动“3001 贷款发放”交易放款，进行垫款处理。
D. 银行承兑汇票超期付款退款时，如到期收款时已发生垫款，需柜员手工发起“3003 贷款偿还”交易收回垫款。
三、多项选择题（每题有一个或多个正确答案，答错、少答或不答均不得分，每题2分，共20分）
1、个人名章需要在（ AC ）上登记备案
A.《业务用章（用具）保管登记簿》
B.《会计出纳工作日志》
C.《会计出纳人员分工交接登记簿》
D.《重要空白凭证登记簿》
2、下列描述哪些是现金柜员的职责（ACD ）
A. 登记机构汇总的“现金库存登记簿”
B. 受理、编制、审核会计凭证，记载有关账务
C. 定期盘查库存，与表外科目有关帐、簿核对相符，留存核对记录
D. 负责编报空白帐表凭证领用计划，办理收、付、保管、登记等事项。
3、按照内部账的销账类别系统分为内部明细账核销账明细账，以下选项为销账类科目的有（ ）。（ABCD ）
A. 在途现金 B. 应收工业贷款利息
C. 开出本票 D. 表外应收未收工业贷款利息
4、根据人民银行《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的规定，以下说法正确的是：（ＡＢＤ）
Ａ.金融机构为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或外币等值1000美元以上的，应当识别客户身份，并留存身份证明文件复印件；
Ｂ.金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币1万美元以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件；
Ｃ.对于留存的客户身份资料，金融机构应当自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存3年；
Ｄ.对于客户的交易记录，金融机构应当自交易记账当年计起至少保存5年。
5、对于通存通兑的手续费，一律按照就高原则计算，从付款方账户中进行扣收，具体分为：（ABC）
A.付款方是本地账户，收款方是异地账户，系统按照收款方的标准进行计算，并从付款方账户上扣收；
B.付款方是异地账户，收款方是本地账户，则系统按照付款方的标准进行计算，并从付款方账户中进行扣收；
C.付款方、收款方都是异地账户，系统自动比较两个收费标准，按照手续费金额高的标准从付款方账户进行扣收。
D.付款方、收款方都是异地账户，系统自动比较两个收费标准，按照手续费金额低的标准从付款方账户进行扣收。
6、办理协助扣划业务时，柜员应当核实以下证件和法律文书（ABCDEF）
A有权机关执法人员的工作证或执行公务证。
B.有权机关县团级（含）以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。
C有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。
D协助扣划存款通知书填写的需被扣划存款的单位或个人开户社名称、户名和账号、大小写金额。
E协助扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同。
F.协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。
7、借款人的下列财产可以抵押的有：（ BDE ）
A、土地所有权；
B、生产设备、原材料、半成品、产品；
C、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；
D、交通运输工具；
E、建筑物和其他土地附着物；
8、目前可以通过“自下而上”模式发起建立额度的贷款包括：（ ABCE ）
A、农户贷款
B、个人住房消费贷款、个人汽车消费贷款、个人助学贷款、个人商房贷款
C、流动资金贷款
D、贷款证贷款
E、项目贷款、社团贷款、贷款展期、个体工商户贷款、个人其它贷款
9、以下说法正确的有：（ AD ）
A、重要空白凭证作废是指对使用错误、丢失、客户缴回以及根据业务需要对不再具有使用价值的重要空白凭证进行废止使用的过程。凭证作废分为柜员手工作废和系统自动作废两种方式；
B、客户因销户等原因需要将已出售的凭证进行缴回时，柜员使用“6254打印客户重要单证清单”交易打印客户重要单证清单与客户缴回的凭证进行核对，并根据缴回情况使用“6252客户凭证缴回处理”交易对已缴回的凭证进行作废处理，打印通用凭证（重要凭证作废单），将缴回的凭证剪角作废并在各联次上加盖“附件”和“作废”章，由会计主管签字。对客户未缴回的凭证无需进行处理；
C、柜员在办理日常业务过程中使用凭证错误时，使用人只需将凭证剪角作废并作附件，不必对账务进行处理；
D、凭证的销毁权限在中心库，对于需集中销毁的凭证分金库或营业机构需按照凭证上缴过程上缴到中心库，中心库凭证管理员按照凭证作废流程将凭证进行作废
10、以下关于柜员为股东办理股金挂失的说法正确的有：（ ABCD ）
A、由挂失人填写挂失申请书，柜员审查是否为本机构签发的股金证，挂失申请书内容填写是否齐全、正确，签章是否完整等
B、柜员审查无误后使用“7510股金证维护”交易办理书面挂失
C、经会计主管审核授权后，交易成功打印挂失申请书、通用凭证(挂失受理凭证)和收费凭证并加盖相关印章，挂失人在挂失受理凭证上签字确认
D、柜员登记《挂失、查询、冻结（扣划）登记簿》，留存原股东及代理人的有效身份证复印件、单位公函、授权书原件，与挂失申请书第二联一起附《挂失、查询、冻结（扣划）登记簿》保管，挂失申请书第三联及收费凭证回单退股东，挂失申请书第一联作收费凭证的附件
四、判断题（判断下列各题正确与否，正确的请在括号内打√，错误的请在括号内打×，每题1分，共10分）
1、如果柜员操作密码三次输入错误，此柜员号被锁定，必须由其所隶属参数管理机构A级柜员对柜员密码进行重置解除锁定。（√ ）
2、存款准备金是为保证客户提取存款和资金清算需要，根据人民银行规定的缴存范围和比例缴存人民银行的法定准备金，于旬后十日内进行调整缴存。（×）
3、存款人已死亡，但存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取和转存，事后而引起的存款继承纠纷，信用社承担相应责任。（×）
4、挂失状态下，可以续存，不能支取；系统可以代扣利息税，但不允许代理业务的代收交易（代扣贷款利息除外）；允许司法冻结、扣划，不可进行质押。（√）
5、收到的查询在当日营业终了前必须进行查复，不得拖延至次日。（×）
6、跨行通兑单笔大于10万小于20万时，需要B级主管授权，当大于20万时，需要A级主管授权。（√）
7、中心额度是指客户根据业务需要向信用社申请并经过批准的具体贷款额度，对应每一笔借款合同和相应的贷款产品，一个客户只能拥有一个中心额度。（ × ）
8、客户经理必须在设定的营销范围内进行揽存，对于不在营销范围内的不能维护给该客户经理，必须在营销机构范围内开户才可以维护给该客户经理。（√）
9、贷款自动扣款包括自动扣本与自动扣息。客户可以选择只扣一项，也可以二者都选。（√）
10、印鉴挂失后，新印鉴的启用日期必须是挂失的当日或当日以后的日期。（× ）
五、简答题（每题5分，共10分）
1、某联社库存现金管理模式为中心库—营业机构模式，请分别写出营业部向A信用社进行现金调拨时营业部和A信用社的会计分录。
答案：中心库现金管理员对接受预约机构使用“0070机构现金调拨”交易办理现金出库，会计分录为：
借：现金-在途现金(分金库)
贷：现金-业务现金-库存现金(中心库)
营业机构现金管理员使用“0070机构现金调拨”交易办理现金入库，会计分录为：
借：现金-业务现金-库存现金(分金库)
贷:现金-在途现金(分金库)
2、什么是非应计贷款？
答案：非应计贷款是指符合以下条件之一的贷款：
（1）本金逾期超过90天；
（2）应收利息逾期超过90天；
（3）贷款虽然未到期或逾期未超过90天，但经人工认定生产经营已停止、项目已停建。
六、实务题（第1题8分，第二题7分，共15分）
1、某对公客户向B信用社申请办理汇款10万元，收款人开户网点为上海某工行，B信用社为未开通联行业务的营业机构，柜员选择跨机构汇出汇款业务处理流程，通过营业部汇出汇款，请写出B信用社及营业部在该笔跨机构汇出汇款业务中的主要流程和会计分录，涉及会计科目仅写出一级科目即可。
答案：B信用社流程及分录：
B信用社联行录入员使用“6801汇兑汇出”交易,复核员使用”9988复核”交易,选择“交换提出”选项，交易成功后，将汇款转入同城往来科目，打印记账凭证（同城交换凭证）,录入员在记账凭证上加盖业务讫章，经办人员加盖名章。
B信用社录入员使用“6256支付结算业务收费”交易,手工收取手续费，打印收费凭证。录入员在电汇凭证二、三联和收费凭证上加盖业务讫章，经办人员加盖名章，将电汇凭证第一联上加盖受理凭证章后与收费凭证第二联一同退客户，电汇凭证第二联加盖附件章后作记账凭证附件，电汇凭证第三联由会计主管签字后按内部凭证传递的要求交予发起行并办理交接手续。会计分录:
借：客户存款 10万元
贷：同城往来（申请行） 10万元
借：客户存款 10.5元
贷：手续费及佣金收入 10.5元
营业部流程及分录：
营业部录入员收到B信用社提交的电汇凭证第三联及加盖客户签章的收费凭证后，按规定进行审核，审核无误后，录入员使用“6231同城往来转账”交易，将款项转入“应解汇款”科目，系统自动产生销账编号，打印记账凭证（同城交换转账凭证）。录入员在记账凭证上加盖业务讫章、名章。会计分录：
借：同城往来（申请行） 10万元
贷：应解汇款 10万元
营业部录入员使用“7051未销账资料查询”交易，查询销账编号，并记录在电汇凭证第三联上。营业部录入员使用“6801汇兑汇出”交易，复核员使用“9988复核”交易，向人民银行系统提交汇出信息，打印记账凭证(汇兑汇出凭证)。录入员在记账凭证上加盖业务讫章、经办人员加盖名章，款项正常汇出：
借：应解汇款 10万元
贷：清算资金往来-大额支付资金往来10万元
2、经税务部门批准，某联社决定核销辖内C信用社单位贷款一笔，该笔贷款为非应计贷款，无表内应收利息，定期结计的应收利息全部在表外核算，当期利息尚未入账，请写出核销该笔贷款主要流程及会计分录，涉及会计科目仅写出一级科目即可。
答案：C信用社柜员应先使用“3014贷款停息/恢复”交易经主管授权后进行停止计息，次日使用“3008贷款核销”交易进行贷款核销，核销之后需使用“3014贷款停息/恢复”交易恢复计息。
联社财务会计部门
填制一式两联特种转账传票，摘要栏注明“核销XX贷款”，使用总账系统进行记账，将一联特转传票盖章后交联社营业部，进行贷款核销。
会计分录为：
贷：贷款损失准备（红字）
贷：财务往来
营业部
收到联社财务会计部门的特转传票，如为下级网点的核销贷款使用“7022传票录入”交易进行账务处理。
会计分录：
借：财务往来
贷：贷款损失准备（下级网点）
C信用社
使用“3008贷款核销”交易时系统自动产生如下会计分录：
借：贷款损失准备
贷：非应计单位贷款用贷款
收：已核销债权-已核销贷款-已核销单位贷款
同时作相应利息的账务处理：
付：应收未收利息
收：已核销债权的应收未利息
七、论述题（本题共2题，任选1题，每题10分，共10分）
1、2008年以来，省市各类飞行检查、深度排查等活动发现和暴露了大量的管理漏洞和风险点，针对出现的风险，你认为应当在哪几个方面加强内控管理，严格制度执行？