上半年福建省年注会审计职业道德基本原则试题.docx

2017年上半年福建省年注会《审计》：职业道德基本原则试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A：选项采用单极标签而非双极标签；
B：问题的选项并不相互排斥；
C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
2、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
3、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证
A：计算机运行控制
B：数据安全性控制
C：实施控制
D：硬件控制
4、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：采购申请，会计资料和投标书
B：采购申请，采购订单和投标书
C：验收报告，采购订单和采购条件
D：采购订单，验收报告和投标书
5、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
6、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该
A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
7、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
A：程序化决策；
B：应急方法；
C：集体辅助决策；
D：决策模型。
8、哪类证券风险最小？
A：次要债券(从属债券)
B：信用债券
C：收益类债券
D：首要抵押债券
9、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
10、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
B：确保不会发生舞弊；
C：认识到可能发生舞弊的活动；
D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
11、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
A：乐观时间
B：最有可能的时间
C：悲观时间
D：实际时间
12、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：持续监视的潜力
B：在层次中属性的继承
C：缺乏传统的设计文档
D：缺少对变化的跟踪系统
13、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
14、分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
15、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A：质量成本增加，订货成本降低
B：缺货成本增加，储存成本降低
C：采购成本增加，缺货成本降低
D：采购成本增加，质量成本降低
16、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
17、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。
D：评级尺度。
18、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
B：废料存货是否列为当前的资产
C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
19、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
20、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
21、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：分公司违反了公司政策
22、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
23、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
24、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
25、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该
A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
2、总预算:
A：可以被用来确定制造成本差异
B：包括运营预算
C：列示了预期和实际结果
D：只包括可控成本
3、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D：每个店铺中不设置验收职能。
4、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，
D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
5、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是
A：为内部审计活动的财务预算提供支持；
B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；
C：提供对工作底稿的控制；
D：方便质量保证复核。
6、测试控制的业务工作方案应该
A：为每项所评价的经营活动专门制定；
B：通用于各种情形，但与各部门工作无关。
C：通用于所有地方的特定部门；
D：通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
7、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是
A：独立审查和批准赊销。
B：独立决定可供销售的产品。
C：管理控制集中化。
D：提高边际利润。
8、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。
B：审计人员应采取符合审计准则的行为。
C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。
9、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是
A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；
C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
D：管理机构的规定要求这样做。
10、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A：难以计算样本均值和标准差；
B：系统性的区别；
C：置信区间会变窄；
D：调查问卷过短。
11、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是
A：鼓励内部审计的专业化；
B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；
C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；
D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
12、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？
A：只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
B：只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
C：只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
D：只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
13、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
14、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须
A：可能运用外部数据来产生。
B：详细的。
C：可以量度。
D：可能更准确。
15、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是
A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
16、内部审计师需要理解以下哪个学科
A：内部审计程序与技术；
B：会计原则与技术；
C：管理原则；
D：营销技术。
17、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征
A：信息的顺序；
B：报告接收人的性质；
C：噪声；
D：以前与业务客户接触过。
18、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施
A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。
B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。
C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。
D：具有合理竞争力的一般报酬水平。
19、预测中的移动平均法
A：是一种横截面预测方法；
B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；
C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；
D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。
20、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明
A：发生率低于期望的发生率。
B：发生率高于期望的发生率。
C：标准离差小于期望的标准离差。
D：标准离差大于期望的标准离差。
21、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
22、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知　“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当
A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
23、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
24、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是I．生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II．打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III．生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
A：只有II
B：I和III
C：I，II和III
D：只有I
25、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平
A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。
C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。