国际贸易实务之货款的支付.docx

货款的支付

学习本章目的与要求

国际贸易货款的支付是涉及买卖双方利益的重要问题。货款的结算工具和结算方式必须在合同中加以订明。本章要求对各种票据的内容及其使用方法必须掌握，同时还要掌握汇款、托收、信用证和银行保函等各种支付方式并加以灵活运用，以确保收、付汇的安全和及时。

第一节 支付工具

国际贸易货款结算使用的支付工具主要是票据。票据包括本票、支票和汇票。在国际贸易中，虽然用货币计价和结算，但由于各国对货帀几乎都实行严格管制，加以输送上的诸多不便等，所以很少直接用货币进行支付，而多以票据作为实际的支付工具。

一、本票和支票

（一）本票
本票 Promissory Note ，又叫期票，是出票人签发的，以自己为付款人，在见票日或指定日期向受款人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。
本票依据出票人不同，可分为一般本票（或称商业本票）与银行本票。
一般本票是指由工商企业或个人为出票人所签发的本票。一般本票有即期和远期两种。一般本票在当作借款抵押时，借款人一方面要按规定出具借据，另一方面交付以银行为受款人的本票。这种本票常常随附单据，所以又称为跟单本票 Documentary Promissory Note。
银行本票是指由银行为出票人出具的本票。这种本票只有即期一种，而无远期本票。银行本票如果做成来人抬头的，即可代替现钞流通，流通的范围一般只限于出票银行所在地。
（二）支票
支票 Check 是银行存款户对银行签发的，以银行为付款人，向某人或其指定人或持票人见票即付一定金额的无条件书面支付命令。
支票通常称为即期银行汇票。支票一般分为：记名支票、持票人抬头支票、划线支票、保付支票、银行支票和旅行支票等。
支票的出票人必须保证在付款银行有存款，出票人在签发支票时，应在付款银行存有不小于票面金额的存款，如存款不足，发生透支现象，出票人要承担法律责任。

二、汇票

国际贸易货款结算方式从资金流向和结算工具传递的方向来看，可分为顺汇和逆汇。所谓顺汇 Remittance，是由债务人或付款人主动将货款交给银行，委托银行使用某种结算工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方法。所谓逆汇 Honor of Draft，是由债权人以出具票据方式，委托银行向国外债务人或付款人收取一定金额的结算方法。卖方在索取货款时，往往开出汇票作为要求付款的凭证。
（一）汇票的含义
汇票 Draft, Bill of Exchange，是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或某指定人或持票人支付不定金额的无条件书面支付命令。
（二）汇票的内容
汇票的基本内容一般有以下几项：
1. 无条件支付命令。
2. 写明“汇票”字样。
3. 出票人 Drawer：即签发汇票的人，在进出口业务中，通常是卖方或银行。
4. 付款人 Payer：即汇票的受票人 Drawee，在进出口业务中，通常是买方或其指定的银行。
5. 受款人 Payee：即受领汇票所规定的金额的人，在进出口业务中，通常是卖方本人或其指定的银行。
6. 汇票金额。
7. 出票日期和地点。
8. 付款期限。
9. 付款地点。
（三）汇票的种类
汇票从不同的角度可分为以下几种：
1. 光票和跟单汇票 Clean Bill and Documentary Bill。汇票按期流转时是否附有货运单据来分，可以分光票和跟单汇票。如汇票在流转时不附任何货运单据，称为光票；反之，如汇票在流转时有货运单据，称为跟单汇票。在国际贸易中，大多数是使用跟单汇票。
2. 即期汇票和远期汇票 Sight Bill and Time Bill or Usance Bill。汇票按付款的时间不同，分为即期汇票和远期汇票。凡汇票规定付款人见票立即付款的称为即期汇票；凡汇票上规定付款人于将来的一定日期付款的称为远期汇票，其规定方法一般有以下几种：
a. 付款人见票后若干天付款，如见票后30天、60天、一八0天等 At … days after sight。
b. 出票后若干天付款 At … days after date of Draft。
c. 提单日期后若干天付款 At … days after date of Bill of Lading。
d. 货物到达后若干天付款 At … days after date of arrival of goods。
e. 指定的日期后若干天付款。
3. 商业承兑汇票和银行承兑汇票 Commercial Acceptance Bill and Banker’s Acceptance Bill。在远期汇票付款之前，须经过付款人承兑，按付款的信用不同，以商业企业为付款人所承兑的远期汇票称为商业承兑汇票；以银行为付款人承兑的远期汇票称为银行承兑汇票。
（四）汇票的使用
汇票的使用要经过出票、提示、承兑和付款等环节。如需转让，还要经过背书手续。汇票遭到拒付时，还要涉及做成拒付证书和行使追索权等法律问题。
1. 出票。出票 To draw是指在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人的行为。在出票时，对汇票上的“受款人”一栏，通常有三种写法。
a. 限制性抬头。例如，“仅付…公司 Pay … Co. only”，或“付给…公司，不准流通 Pay … Co. not negotiable”。这种抬头的汇票不能流通转让，只有…公司收取票款。
b. 指示式抬头，例如，“付…公司或其指定人 Pay … Co. or order 或 Pay to the order … Co.”。这种抬头的汇票，除…公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。
c. 持票人或来人抬头，例如“付给来人 Pay bearer”，这种抬头的汇票无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。
2. 提示。提示 Presentation 是指持票人 Holder将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。付款人见到汇票称为见票 Sight，如系即期汇票，付款人见票后立即付款；如系远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，汇票到期再付款。
3. 承兑。承兑 Acceptance 是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任和承诺行为。其手续是由付款人在汇票的正面写上“承兑 Accepted”字样，注明承兑日期，并由承兑人签名，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为“承兑人 Acceptor”。承诺人有在远期汇票到期时付款的责任。
4. 付款。对即期汇票，在持票人提示时，付款人即应付款 Payment无需经过承兑环节；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务责任，即告结束。
在国际金融市场上，汇票是可以流通转让的，汇票在流通转让时必须履行背书 Endorsement手续。所谓背书，是指汇票的持票人（背书人）将收款的权利转让给他人的行为。其做法是：汇票持票人或受款人在汇票的背面签上自己的名字，签字人被称为转让人或背书人 Endorser，或在汇票背面写上被转让人的名字，被转让的对象一般称为受让人或被背书人 Endorsee，然后将汇票交给受让人。经过背书后，汇票收款的权利转让给受让人。汇票在到期之前，可以不断转让，对受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”；对于出票人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。
远期汇票被承兑之后，持有人世间如想在汇票到期之前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行，银行扣除一定利息和手续费后将票款付给持票人，这就叫做贴现 Discount。银行贴现汇票后，就成为汇票的持票人，还可以在金融市场上继续转让，一直到汇票到期付款为止。
汇票在提示时，如果付款人拒绝付款或拒绝承兑，称为拒付 Dishonor。当汇票被拒付时，出票人要根据买卖合同向付款人进行交涉，并不是根据汇票。但是，当付款人承兑汇票后，即承担到期付款的责任，而出票人则获得票据权利，到期可以得到票款。当汇票转让，持票人被拒付时，最后的持票人有权向其前手直至出票人进行追索。持票人为行使其追索权，应到当地法院或公证机构做出拒绝证书 Letter of Protest，拒绝证书就是为保全票据权利所作的公证书，然后由汇票持票人凭拒绝书向法院起诉，要求付款人付款，因此汇票的出票人或背书人为了避免承担被追索的责任，可以在背书时加注“不受追索 Without Recourse”字样。但是有这样批注的汇票，很难在市场上流通转让。

第二节 汇 款

一、汇款含义

汇款 Remittance 也称汇付，是指付款人（进口人）通过银行将货款汇交收款人的一种结算方法。利用汇款方法进行结算的情况很多，如寄售和售定出口的货款归还，预付货款和订金，汇交和退还履约金，以及汇付佣金、代垫费用、索赔款和欠款等。
办理汇款需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务按申请书上的要求，通过它的代理行（汇入行）给收款人解付货款。汇出行和汇入行对不属于自身的过失而造成的事故不负责任；汇出行对汇入行工作上的失误也不负责。目前，随着国际贸易的发展，外贸业务不断扩大，有时国外买方直接将票据寄给我出口公司，出口公司接到票据后应及时送交中国结算的银行，办理收汇。汇款有电汇、信汇和票汇三种方法。

二、汇款的种类

汇款可分为电汇、信汇和票汇三种：
（一）电汇
电汇 Telegraphic Transfer, or T/T：是汇出行应进口人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向出口人付款。采用电汇对出口人来说，收汇迅速。
（二）信汇
信汇 Mail Transfer, or M/T：是汇出行应进口人的申请，用银行信件委托国外的汇入行向出口人付款。采用信汇方式收汇比电汇慢，但费用较电汇低。
（三）票汇
票汇 Demand Draft, or D/D：是进口人向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的银行取款。这种银行汇票和逆汇中的商业汇票不同，银行汇票用于银行代客拨款，故出票人和付款人是同一银行（代理行）。
无论采用何种汇款方法，货运单据都由出口人自行寄交进口人，银行并不经手，所以又称单纯支付 Clear Payment or Simple Payment。
在国际贸易中，汇款方式通常用于预付款 Payment in Advance、随订单付现 Cash With Order, or C.W.O.、交货付现 Cash On Delivery, or C.O.D. 和记账交易 Open Account Trade等业务。采用预付货款和随订单付现，对出口人来说，是先收款后交货，资金不受积压，这是进口人对出口人一种信任的表示。反之，采用交货付现和记账付现时，对出口人来说，先交货后收款，积压资金，这是出口人对进口人的信任，对出口人有一定的风险。
买卖合同中的预付货款的条款订立，一般应这样规定：“买方应于…年…月…日前将全部（或部分）货款用电汇（信汇和票汇）方式预付给卖方 The Buyer shall pay the total value (partial value) to the Seller in advance by T/T (M/T or D/D) not later than ……”

三、汇款方式的支付程序

汇款方式支付程序如下：

收款人
（出口人）
合同
汇款人
（进口人）

3

1
汇入行
（出口地银行）

2
汇出行
（进口地银行）

1. 汇款人（进口人）到汇出行（进口地银行）办理汇款手续，填写汇款申请书，说明汇款方式并将汇付金额交汇出行。
2. 汇出行按汇款申请书的要求，向代理行（汇入行）发出汇款指示。
3. 汇入行收到汇款后，立即向收款人（出口人）解付。

第三节 托 收

一、托收的含义

托收 Collection，是指出口人于货物装运后，开具以进口人为付款人的汇票，连同有关单据（主要指提单、发票和保险单等）委托当地银行通过它的国外的分支行或代理行向进口人收取货款的方式。近些年来，出口贸易采用托收方式结算的有所增加，其原因是国际市场竞争激烈，为了扩大出口，而采取有利于进口人灵活支付的方式。

二、托收方式的种类

托收方式依据汇票是否随附装运单据来分，可以分为光票托收和跟单托收。
（一）光票托收
光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票，不随附任何装运单据。这种方式一般用于收取信用证项下余额的结算、代垫费用、佣金以及样品费等结算。
（二）跟单托收
跟单托收依据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种：
1. 付款交单 Documents against Payment, or D/P，是指出口人的交单以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同装运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时，才能交出装运单据。按支付时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。
a. 即期付款交单 Documents against Payment at sight, or D/P sight，是指出口人装运之后，开具即期汇票，连同装运单据交给当地银行，通过银行向进口人提示，进口人见票后须立即付款，付清货款后，领取装运单据，即通常所说的“一手交钱，一手交货”。
在国外有的解释，将付款交单与“凭单付现 Cash Against Documents, or C.A.D.等同对待；也有的解释“凭单付现”是指出口人将装运单据直接交至进口人或其代理人，由进口人或者代理人汇付货款；还有的解释“凭单付现”是指出口人在收取货款时，无须开具汇票，只凭装运单据收款，即“见单付款”。对上述不同解释，在我们的进出口业务中应该加以注意。
b. 远期付款交单 Documents against Payment after sight, or D/P after sight，是指出口人装运之后，开具远期汇票，连同装运单据交给当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票，在汇票到期日付清货款后领取装运单据。
在远期付款交单条件下，进口人为了抢行应市，不失时机地转销货物，可与代收行商量在汇票到期前借单提货，待汇票到期日再付清货款，这是代收行给予资信较好的进口人的一种通融方式。代收行要求进口人出具信托收据，借取装运单据，先行提货。所谓信托收据 Trust Receipt, or T/R，是指进口人向代收行借取装运单据时，提供的一种书面担保的文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得货款应交银行。这是代收行向进口人提供信用便利，而与出口人无关。因此，如在代收行借出单据后，当汇票到期不能收到货款，则代收行应对出口人负全部责任，这种形式具有银行信用的性质；如果由出口人主动授权代收行向进口人凭信托收据借装运单据提货，这种做法称为“付款交单凭信托收据借单 D/P·T/R”，若汇票到期，进口人拒付，则与代收行无关，由出口人自己承担拒付风险。
2. 承兑交单 Documents against Acceptance, or D/A，是指出口人装运之后，开具远期汇票连同装运单据交给当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇票到期再付清货款。这种方式，出口人通过银行向进口人交单，是以进口人承兑远期汇票为条件的，所以，对于出口人来说，风险较大。

三、托收方式的支付程序

托收方式的当事人有4个：
1. 委托人 Principal：即委托银行代收货款的出口人。
2. 托收行 Remitting Bank：即接受出口人委托代为收款的出口地银行。
3. 代收行 Collecting Bank：即接受托收行委托向付款人收款的进口地银行，代收行大都是托收行的国外分支行或代理行。
4. 付款人 Payer：即合同项下的进口人。
按照一些国家银行办理托收业务的做法，委托人在送交银行办理托收时，须填写一份托收申请书，申请书中应提出确切的指示，银行3.1.202504:5404:54:4925.3.14时54分4时54分49秒3月. 1, 251 三月 20254:54:49 上午04:54:49
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