具体业务会计处理.doc_咨信网zixin.com.cn

资源描述

该公司2009 年9 月的具体业务如下（价格均为不含税价，全部采用记账凭证） 1、1号从美月公司购进粉剂原料FJ-N9100共计 163 000 元，材料已入库，未付款。原材料粉剂原料FJ--N9100 借 163,000.00 　应交税费增值税借 27,710.00 　应付账款美月公司贷　 190,710.00 2、2号王敏私人借款2 000 元,现金支付。其他应收款王敏借 2,000.00 　库存现金库存现金贷　 2,000.00 3、3号销售商品外墙涂料VOC-5A计190 000 元，收到转账支票一张，价税合计222 300 元，存建行。成本：113500元银行存款建行借 222,300.00 　主营业务收入主营业务收入贷　 190,000.00 应交税费增值税贷　 32,300.00 主营业务成本主营业务成本借 113,500.00 　库存商品外墙涂料VOC-5A 贷　 113,500.00 4、4号从建行支付应交的增值税费65 000 元。应交税费增值税借 65,000.00 　银行存款建行贷　 65,000.00 5、5号从建行支付应交的城建税4 550元及教育费附加1950元，共6 500 元。应交税费教育费附加借 1,950.00 　应交税费城建税借 4,550.00 　银行存款建行贷　 6,500.00 6、10号面值为38 000元，年利率为2%，期限是3个月的商业汇票到期，款项全部存入中行。银行存款中行借 38,190.00 　应收票据应收票据贷　 38,000.00 财务费用利息费用贷　 190 7、15号变卖废旧物取得现金收入52 元。库存现金库存现金借 52.00 　营业外收入废品收入贷　 52.00 8、16号从中行转账支付美月公司的材料款31 500元。应付账款美月公司借 31,500.00 　银行存款中行贷　 31,500.00 9、20号职员王敏出差回来，报销交通费500元，餐费600元，冲借支1 000 元，余款以现金支付。管理费用交通费借 500.00 　管理费用餐费借 600.00 　其他应收款王敏贷　 1,000.00 库存现金库存现金贷　 100.00 10、21从建行取得短期贷款200000元，年利率为5.4%，存入建行银行存款建行借 200,000.00 　短期借款短期借款贷　 200,000.00 11、25日从前进公司购入固态原料X310/Ⅱ一批，材料已验收入库，专用发票注明价款57000，税率17%，从建行开出一张期限为半年的无息商业汇票原材料固态原料X310/Ⅱ 借 57,000.00 　应交税费增值税借 9,690.00 　应付票据应付票据贷　 66,690.00 12、26日从建行提取现金54031元，备发工资库存现金库存现金借 54,031.00 　银行存款建行贷　 54,031.00 13、27日分配本月工资：管理人员共18193.81元，销售人员共7258.18元，技术人员共6486.59元，生产工人共19042.22元，当日用现金支付销售费用工资借 7258.18 　管理费用工资借 24680.4 　生产成本直接人工借 19,042.22 　应付职工薪酬应付职工薪酬贷　 50,980.80 应付职工薪酬应付职工薪酬借 50,980.80 　库存现金库存现金贷　 50,980.80 14、28日车间领用粉剂原料FJ-N9100计75680元，固态原料X310/Ⅱ计90000元，液化原料计88026元生产成本直接材料借 253,706.00 　原材料粉剂原料FJ--N9100 贷　 75,680.00 原材料固态原料X310/Ⅱ 贷　 90,000.00 原材料液化原料贷　 88,026.00 15、29日计提固定资产折旧，管理费用2300元，销售费用1100元，制造费用6000元管理费用折旧费借 2,300.00 　销售费用折旧费借 1,100.00 　制造费用折旧费借 6,000.00 　累计折旧累计折旧贷　 9,400.00 16、29日结转制造费用生产成本制造费用借 6,000.00 　制造费用折旧费贷　 6,000.00 17、30日产品完工入库，内墙涂料MT-3入库入库153600元,外墙涂料VOC-5A入库307200元，其中直接人工19042.22元，直接材料35262.84，制造费用为6000元库存商品内墙涂料MT-3 借 153,600.00 　库存商品外墙涂料VOC-5A 借 307,200.00 　生产成本直接材料贷　 35,262.84 生产成本直接人工贷　 419,537.16 生产成本制造费用贷　 6,000.00 18、30号结转本月期间损益主营业务收入主营业务收入借 190,000.00 　营业外收入废品收入借 52.00 　财务费用利息费用借 190 　本年利润本年利润贷　 190,242.00 本年利润本年利润借 149,938.58 　主营业务成本主营业务成本贷　 113,500.00 管理费用交通费贷　 500.00 管理费用餐费贷　 600.00 销售费用工资贷　 7,258.18 管理费用工资贷　 24,680.40 管理费用折旧费贷　 2,300.00 销售费用折旧费贷　 1,100.00 利润分配利润分配借 40,303.42 　本年利润本年利润贷　 40303.42

展开阅读全文