商业汇票的法律知识.doc

商业承兑票知识
第一篇 商业汇票承兑业务
我国现行的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和银行支票四种，除了商业汇票为远期票据外，其余三种均为即期票据。因此，只有商业汇票可以进行票据的贴现、转贴现业务，行使交换和转让职能，它构成了我国货币市场下票据市场子市场中交易的主体。
一、商业汇票的概念
商业汇票是基于合法的商品交易背景而产生的票据，它是买卖双方之间根据交易合同约定的各要素条件，而开具的反映债权债务关系并到期清偿的票据。

二、商业汇票的主要特征
相关说明：
1．设权凭证：商业汇票权利义务的履行首先需要以书面形式界定债权债务人各自的责任与权利，商业汇票就是一种以到期后支付一定金额为标的的债权凭证。
2．要式凭证：商业汇票作为债权债务支付凭证，必须具备必要的规范形式与内容。
3．可流通凭证：通常商业汇票上所载明的权利可经过背书转让的方式自由流通。
4．无因凭证：持有人在行使商业汇票权利时无须证明其取得汇票的原因。
三、商业汇票的相关规定
1．商品交易合同背景必须真实有效。
2．商业汇票票面要素完整规范。

合格的商业汇票票面内容要素应包括：（审核要点）
①票面注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；
②到期无条件支付的委托；
③确定的金额，汇票金额大写用文字表示，小写用阿拉伯数字填写，两者要做到完全一致；
④收、付款人的名称、账号及其开户银行名称和行号；
⑤出票日及到期日；
⑥出票人、承兑人签章；
⑦注明交易合同号码，便于存查。
3．对商业汇票付款期限的规定。
商业汇票付款期限自出票日起按日计算，并在汇票上记载具体的到期日。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应按合同规定，一次签发若干张不同期限的汇票。
实验1 商业汇票承兑业务

1.1 商业汇票承兑业务的知识点
一、商业汇票承兑的分类

二、商业汇票承兑的特别说明

三、商业承兑汇票
商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票，即债务人作为汇票的承兑人，在汇票上签章并承兑，承诺于汇票到期日支付票款的汇票。
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
商业承兑汇票的要求是：（审核要点）
① 在商业承兑汇票中，所谓的“收款人”、“付款人”是指交易双方当事人而不是汇票当事人。按照一般票据规定，商业承兑汇票的出票人应是卖方(交易中的收款人)或买方(交易中的付款人)；承兑人应是买方，付款人应是买方；收款人应是交易中的卖方。
② 在交易活动中，债权人签发向债务人索取票款的汇票，由债务人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样并签章，从而承担付款的责任，债权人同时也获得付款请求权。
③ 付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。
④ 商业承兑汇票由付款人出票并承兑的应分别在“出票人签章”处和“承兑人签章”处签章。商业承兑汇票的样版参见示样1．1．1一l

四、银行承兑汇票
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人(承兑申请人)向开户银行申请，经银行审查同意承兑并出具以承兑申请人为出票人的汇票。银行承兑汇票的要求是：（审核要点）
① 汇票一经银行承兑，银行将成为汇票的主债务人，担负着到期无条件付款的义务。
② 银行承兑汇票的实质上是银行向承兑申请人所提供的银行信用。
③ 银行办理承兑后，一方面成为汇票的主债务人；另一方面又成为承兑申请人的债权人，当承兑申请人不按协议履行交存票款的义务时，银行则按规定有权对其执行扣款。
④ 银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人记收罚息，至还清为止。银行承兑汇票的样版参见示样1．1．1—2
示样1．1．1-2银行承兑汇票

银行承兑、商业承兑汇票背面的样版请参见示样1．1．1—3

五、关于汇票背书转让的说明（审核要点）
1．背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的汇票转让行为。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。
背书人是票据的转让人，一旦在汇票上签名，他就要承担以下两项义务：(1)须对包括被背书人在内的所有后来取得该汇票的人保证该汇票必将得到承兑或付款。(2)须保证在他以前曾在该汇票上签名的一切前手的签字的真实性和背书的连续性。背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。
被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其它组织或者个人。对于被背书人而言，所有背书人及原出票人都是他的前手，都有保证票据付款人到期付款或承兑的责任。
前手是指在最后一个持票人前面持有过票据而转让票据的人和出票人。就第一背书人对第二背书人而言，第一背书人是前手，依此类推。票据如遭到拒付，前手对其后手有偿还票款的责任。
2．汇票凭证不能满足背书人转让记载事项需要的，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。
3．汇票以背书转让形式将汇票权利授予他人行使时，必须记载背书人名称。
4．以背书转让的汇票，背书应当连续(这是指汇票第一次背托转让的背书人应是汇票上记载的收款人，前次背书转让的被背人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的背书人是汇票的最后持票人)。
5．背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
6．背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后对所持汇票承兑和付款的责任。

六、承兑银行的权利与义务

1．1．2 商业汇票承兑的业务流程(以银行承兑汇票承兑为例)
一、业务概述
银行承兑汇票的承兑是指申请人向银行提出承兑申请，承兑银行承诺在指定期无条件支付确定金额给收款人或持票人的确认行为。
二、客户需提供的资料

三、基本流程

1．2 实验项目
1．2．1实验目标
1．了解汇票承兑申请办理的基本程序，及所需要的相关资料。
2．掌握汇票承兑审核要求、风险防范控制等制度要求。
3．掌握银行与客户间汇票承兑协议的规范填写要求。
1．2．2实验要点提示
办理汇票承兑申请业务
(一)审核承兑贸易背景的真实性，确保票据业务合规。应注意以下一些审查要点：
1．承兑汇票的时间期限是否与交易合同签署的时间对应、匹配。
2．合同的标的内容是否与交易双方合法注册的经营范围相符合。
3．申清承兑汇票的面额(或累计额)应小于或等于合同交易总金额。
4．合同中注明的结算方式是否与汇票结算方式相吻合。
5．合同中的收款人是否与汇票上记载的收款人相对应。
(二)加强保证金账户管理，防范承兑到期兑付风险。
(三)严格对申请客户的授信调查。
1．2．3实验操作

练习一

2005年12月30日，X X省电力工业燃料公司业务员持相关资料到银行，要求为其办理汇票承兑业务。申请开立以山东X X煤炭公司为收款人，票面金额为35 000 000．00元的银行承兑汇票。(提供的具体资料包括有合格的：I．X X省电力工业燃料公司法人营业执照、法人代码证书、税务登记证；2．贷款证(卡)及密码；3．X X省电力工业燃料公司法定代表人身份证和身份证复印件；4．经审计的X X省电力工业燃料公司上年度及近期财务报表；5．X X省电力工业燃料公司章程和董事会决议；6．担保、抵押材料凭证；7．承兑申请书；8．商品交易合同和有关货物发运单据。)
假定你为该银行的业务经理，请认真审核客户提供的这份商品交易合同及资料，并
提出相关意见。

相关分析：
结论：