经管营销中烟工业公司财务及供应链管理系统调研报告.doc

*中烟工业公司集中财务及供应链管理系统调研报告文档作者：建立日期：2008年11月9日修改日期：2008年11月17日 文档更新记录日期完成人职务版本备注文档审核记录日期审核人职务备注文档去向记录拷贝份数接受人职务备注目 录目 录一、前言5二、调研报告52.1调研目的及主要议题62.2调研时间安排及调研业务范围62.3信息化现状及应用情况72.3.1模块应用72.3.2使用情况72.3.3使用中的主要问题：82.3.4与公司现有系统接口情况：82.4物资采购中心调研报告82.4.1机构设置及主要工作职责92.4.2主要材料核心业务描述102.4.3主要材料业务流程描述112.4.4备品备件核心业务描述122.4.5备品备件主要业务流程132.4.6基础数据编码情况142.4.7关键需求142.5原料采购中心调研报告142.5.1机构设置及主要工作职责152.5.2核心业务描述152.5.3业务流程描述182.5.4关键需求182.6财务部调研报告192.6.1机构设置及主要工作职责192.6.2会计核算模式192.6.3固定资产核算202.6.4原辅备采购核算202.6.5产成品核算212.6.6预算管理212.6.7资金管理242.7营销中心调研报告252.7.1机构设置及主要工作职责252.7.2营销中心信息化现状252.7.3目前工作流程252.7.4关键需求26一、 前言随着联合重组步伐的加快和品牌整合力度的加大，卷烟工业企业已进入“大对大，强对强，快对快”的全新竞争阶段。为完成*中烟制定的发展战略：“以科学发展观为统领，按照“严格规范、富有效率、充满活力”的总体要求，紧紧围绕“做精做优，保持特色，缩小差距、增强实力”的发展定位，着力与体制机制创新，管理优化、品牌培育，注重创新，努力用三年时间实现“金圣”品牌从区域性品牌向全国性品牌的跨越，力争用三年时间实现主要经济指标从低水品向达到全国平均水品的跨越，在新的发展阶段实现*中烟的新跨越”。为完成这个战略目标，信息系统建设成为企业发展的一个重要工具，支撑企业发展。为更好的服务与*中烟的发展战略，*中烟信息中心组织了财务及各业务部门的调研，通过本次调研，确定*中烟信息化建设的总体方案，为信息化建设工作打下坚实的基础。二、 调研报告*中烟信息中心与烟草软件公司在2008年10月27日至2008年11月7日之间对*中烟主辅采购部、原料采购部、财务部、信息中心、销售部、经济运行处、南昌烟厂计划科、设备科等部门进行了集中的调研。2.1 调研目的及主要议题调研的主要目的：通过对*中烟各部门完整和全面系统性调研后，编写*中烟的业务报告，并据此提供相应的完整解决方案。调研的主要议题：1) 了解*中烟目前信息化状况及原用友U8系统的主要问题；2) 了解各部门对新系统的需求；3) 重新归纳与整理各部门业务流程；2.2 调研时间安排及调研业务范围调研时间安排：项目名称：*中烟财务及供应链项目明细任务：序号任务开始日期结束时间具体安排调研对象1*中烟工业公司本部物资采购调研2008-10-272008-10-2827日辅料28日零配件物资部负责人、采购管理人员、库存管理人员2*中烟工业公司本部原料部调研2008-10-292008-10-3029日下午-30日全天对原料部调研原料部负责人、采购管理人员、库存管理人员3*中烟法改部2008-10-312008-10-31法改部人员4*中烟工业公司本部财务调研2008-11-32008-11-42008-11-4结束财务部负责人、资产、应收、应付、存货三级账、报表等相关人员6领导访谈2008-11-52008-11-5主管领导相关领导7*中烟工业公司本部销售部调研2008-11-62008-11-6营销中心主要领导、业务部门领导销售部负责人、销售管理人员、库存管理人员调研人员：l 信息中心*，*，*；l *公司*、*调研地点：l 信息中心会议室l 财务部会议室调研的业务范围：l 原辅料、备品备件的采购及结算业务；l 卷烟、原辅料的仓储运输业务；l 卷烟产成品及其他物资销售及结算业务l 应收、应付业务；l 账务处理、现金银行；l 资产管理；l 存货核算；l 成本管理l 报表管理l 与其他系统接口等。2.3 信息化现状及应用情况2.3.1 模块应用目前*中烟工业公司本部及下属五家卷烟厂全部统一使用用友870软件，主要应用的模块有：总帐、报表、应收、应付管理、固定资产、薪资管理、票据管理、采购管理、库存管理、存货核算、UAP平台等模块。2.3.2 使用情况使用情况较好，基本满足财务及其相关业务部门的日常工作需要，财务与业务采用一整套系统，实现了业务部门为财务提供基础数据、保障了财务核算工作的及时与准确。通过财务与业务在同一平台的应用，为*中烟工业重组过程中以财务为核心的业务融合提供了核算保障，也为各厂财务与中烟公司财务部之间基础科目统一、核算业务口径统一提供了保障。由于采用了统一的财务核算应用平台，保证了中烟公司及各分厂能及时查询和分析数据、为分析决策提供了强有力的保障。2.3.3 使用中的主要问题：l 财务对产成品库存、促销品库存的管理是采用手工管理方式；l 原料收购管理，由于异地管理困难，目前采用手工报报表的方式；l 委托加工业务、外协加工业务管理方式简单；2.3.4 与公司现有系统接口情况：l 营销中心使用的客户关系系统（CRM）；l 生产管理系统；l 办公自动化系统财务及供应链系统与上述公司系统没有接口，相对来说，各自独立。2.4 物资采购中心调研报告物资采购中心调研报告包括以下几方面的内容：l 机构设置及主要工作职责l 与烟厂物资部门关系l 主要业务流程l 核心业务描述l 关键需求2.4.1 机构设置及主要工作职责物资采购中心内设业务一科、业务二科、业务三科、综合管理科。（一）业务一科主要职责（2人）负责专卖品材料的采购计划、预算编制、采购实施、质量跟踪、生产衔接、月度付款计划、库存管理、专卖准运协调工作，以及与国家局相关部门的具体衔接工作。（二）业务二科主要职责（4人）负责非专卖品材料采购的计划、预算编制、采购实施、质量跟踪、生产衔接、月度付款计划、库存管理。（三）业务三科主要职责（3人）负责零配件的采购计划、预算编制、采购实施、质量管理、生产衔接、月度付款计划。（四）综合管理科主要职责（5人）负责部门采购合同、供应商档案等资料的收集和管理；负责采购计划、采购预算、统计报表的汇总上报工作；负责采购资金的结算工作；负责询价比价、价格管理、招投标管理；负责部门公文写作、信息化管理、公文收发、会务、接待、部门固定资产登记等内务工作。各烟厂物资管理部门主要职责：接受物资中心和卷烟厂的双重领导，其主要职责包括：l 依据物资采购中心的采购管理制度制定物资管理细则，负责各类物资的日常生产配给供应。l 负责零配件采购计划的审核、上报及预算的编制、申报工作，并在被授权范围内实施采购。 l 根据物资采购中心下达的月度物资采购预算、计划，结合各类物资库存情况和卷烟生产计划，及时确认详细订单，协助卷烟材料的调运并负责调节库容；负责与企业内部关联部门的沟通衔接工作。l 负责卷烟材料的到货确认、验收入库、材料配送、物质统计、单据管理、供方服务评价记录；协调卷烟材料质量检验、质量问题处理和应急保障处理工作；及时上报清理积压物资。 l 负责上报授权自行采购材料的采购计划及预算，负责自行采购材料的资金结算。l 负责做好 “供应链管理系统”各类数据的录入、维护工作，及时收集、处理和上报各类物资库存信息。l 负责专卖材料准运证的收集、保管。2.4.2 主要材料核心业务描述1、 采购计划与采购预算根据年度生产计划编制采购计划。编制采购计划的方法是根据生产计划和材料消耗定额计算出所需要的采购总量；生产计划采用明细品牌计划，材料消耗采用具体规格的材料消耗，采购价格采用年末采购价格计算全年的采购计划和采购预算。采购的计量单位采用，箱、万支、件 1箱=5万支=5件。采购计划包括年度计划和月度计划，计划不是严格控制，年度计划和月度计划相对独立，年度计划作为参考， 不对月度计划进行控制。月度采购计划可以修改、追加、减少。采购计划的关闭采用表体关闭的方式。采购计划是按照A 类（丝束、滤棒，卷烟纸、成型纸等）B类（商标纸、接装纸、内衬纸、卡纸、烟用薄模、拉线、胶带等） C 类（其他物资），三类存货分别做计划的。A 类和B类主要材料由*中烟物资部门统一采购，C 类物资由各烟厂分别采购，其中A 类和B类物资占所有采购的90%以上。2、 采购订单采购订单由采购计划生成，采购月度计划反映订单的执行到货情况。维护供应商与存货的对照关系，采购计划可以自动生成采购订单。采购订单分集中采购（A 类和B类）和授权采购（C 类）两种业务类型。需要与国家局电子交易和准运怔平台进行连接，把电子交易网的订单信息通过接口传递到采购订单（丝束等专卖品）。3、 采购质检专卖品采购需要质检，需要质检的采购走单独的质检流程。4、 采购入库根据采购订单或采购到货生成采购入库单。2.4.3 主要材料业务流程描述1、专卖品材料采购（A类）（1）业务一科根据国家局审批下达的年度供应计划，结合公司经济运行部下达的月生产计划及库存情况，编制专卖品卷烟材料“月度采购计划”，经部门领导审核后，方可实施采购。（2）实施采购时，必须选择合格供方进行采购。业务员应根据“月度采购计划”下达“*中烟工业公司卷烟材料采购订单”，通知供方发货，要注明材料名称、数量、到货地点、到货时间。临时追加采购计划需经部门领导审核后，方可下达采购订单。（3）专卖品材料采购应签订网上采购合同，明确品名规格、数量、质量要求、付款方式及违约责任等。在执行合同的过程中，若发生材料规格或价格的变化，可另行签订协议书作为采购的执行依据。（4）各生产企业负责到货确认、验收入库、收发配送、掌握进度。（5）物资采购中心根据各生产企业到货验收单和供方发票，与供方进行结算。2、非专卖品材料采购（1）业务二科根据公司经济运行部下达的月生产计划及库存情况，编制全省非专卖品卷烟材料“月度采购计划”，经部门领导审核后，方可实施采购。（2）业务员应根据“月度采购计划”下达“*中烟工业公司卷烟材料采购订单”，通知供方发货，要注明材料名称、数量、到货地点、到货时间。临时追加采购计划需经部门领导审核后，方可下达采购订单。（3）实施采购时，必须选择合格供方进行采购。（4）各生产企业负责材料到货后的入库、检验、收发，并在 “供应链管理系统”进行帐务处理，以确保收发存数据的及时性和准确性。各生产企业物资供应管理部门应掌握材料库存情况及生产进度情况，及时与物资采购中心联系，合理安排材料配发，有效控制材料库存。（5）物资采购中心根据各生产企业到货验收单和供方发票，与供方进行结算。3、授权采购采购范围主要为C类物资，由物资采购中心授权各生产企业自行采购。各生产企业按照物资采购中心有关制度和要求，自行选择供应商、自行洽谈价格、自行签订合同、自行采购，并报采购中心审定和备案，物资采购中心对授权采购物资实施预算管理和价格监督。2.4.4 备品备件核心业务描述1、 采购预算根据年度生产大纲的产量和单箱备件耗用量编制采购预算。2、 采购申请各烟厂根据实际情况编制采购申请，报送中烟物资采购中心。申报时间，每月25日报下月计划，进口件采购时间：6个月，国产件采购时间：3个月。管理上对应急备件有限制，希望控制在10%范围以内。3、 采购类型采购类型分为专用件采购和通用件采购。专用件：集中采购，由*中烟统一采购通用件：授权采购，由各烟厂自行采购。备注说明：由于南昌卷烟厂与中烟在一起办公，仓库共用，所以南昌烟厂的通用件也在中烟集中采购。4、 外协配件管理希望外协备件的流程简单，系统提供外协入库单自动生成外协出库单。2.4.5 备品备件主要业务流程1、零配件采购（1）烟机零配件采购（a）各生产企业根据烟机零配件使用需求，结合库存情况编制“月度采购计划”，通过“供应链管理系统”报物资采购中心。（b）业务三科根据已审批的“月度采购计划”，在有资质的合格供应商中进行比质比价，确定供应商后统一签订合同。供应商将零配件直接发货到各生产企业。（c）各生产企业负责零配件的验收、入库工作，并及时录入“供应链管理系统”。（d）物资采购中心根据企业验收入库单、供方发票与供方进行结算。 （2）通用零配件采购通用零配件授权各生产企业自行采购（南昌卷烟厂由物资采购中心统一采购），但须将采购计划、价格报物资采购中心审批后执行，合同报物资采购中心备案。2.4.6 基础数据编码情况主要材料部分，目前*中烟及各烟厂都已经统一了编码工作；备品备件部分，*中烟与三个分厂已经统一，目前还有两个分厂没有统一；2.4.7 关键需求l 随机备件作为一个批次来管理；l 同一个备件有国产件和进口件两种，可作为两个批次来管理；l 采购订单输入时，输入备件编码，自动带出最后一次采购的供应商、采购批次（国产、进口）和采购价格作为采购参考；l 入、出库可自动提示货位；l 丝束的委外加工管理l 香精香料单料、混合料的管理l 自动计算耗用出库量l 委托加工滤棒加工滤棒的业务较复杂，加工企业不提供丝束，丝束由烟厂提供，加工企业提供辅助材料，结算的费用主要有加工费和辅助材料费。滤棒是一个连续加工的过程，加工滤棒的结算是依据滤棒数量来结算，业务上存在“逐批生产、分批发货、整体结算”等特性，加之材料供应的连续性，各批次所耗用的材料难于区分。（目前*中烟采用的是按综合出棒率进行材料换算）2.5 原料采购中心调研报告原料采购中心调研报告包括以下几方面的内容：l 机构设置及主要工作职责l 与烟厂物资部门关系l 主要业务流程l 核心业务描述l 关键需求2.5.1 机构设置及主要工作职责原料供应部的主要工作职责，负责管理*中烟烟叶资源的合理配置，保障原料生产供应，负责管理原料收购、调拨、加工、基地建设、结算等一系列工作。*中烟原料供应部下设三个科，业务科，储运科、综合科。三个科室分工如下：1、 业务科：l 负责烟叶采购、加工计划的编制、提报及合同签定；l 负责烟叶购销合同、加工合同的实施；l 负责烟叶所需资金的预算和使用控制，烟叶结算及相关资料报表的汇总；2、 储运科：l 负责全省卷烟工业的烟叶调运、配送的组织实施和管理；l 协调、指导各分厂进行烟叶仓储管理l 负责烟叶相关信息和烟叶统计报表的收集、汇总和报送；l 负责烟叶仓库熏蒸杀虫、仓库租赁及仓储费用管理等工作；3、 综合科：l 负责省内、外烟叶基地建设及管理工作；l 负责组织监督打叶工作；l 负责本部门文件收发、信息管理、人员管理等工作；l 完成领导交办的临时性事务； 2.5.2 核心业务描述1、 采购计划与采购预算国家局要求工业企业提报需求计划，第二年度下达总核定量。根据总核定量，与技术中心协商，技术中心提供采购意向，采购部与供应商协商后，上报国家局，形成采购意项。采购总量计划只做为总额配额协议核定量计划：只有供应商，和总担数采购计划可以从交易网上导入采购计划只有数量，没有金额。采购预算按照农业年度计划分拆到公历年度，预算的方法：采购量给一个增长比例，采购价格也给一个增长比例估算出烟叶采购的总金额。目前，采购预算只有一个总额预算，没有区分采购费用预算、加工费用预算等预算有年度预算和月度资金支付预算，月度预算不能超过年度预算之和。2、 采购预付款的管理供应商分若干等级，重点产区，预付款较多，所占比例较大；次产区，预付款比例较小。财务部门和业务部门在预付款上的说法上有出入，财务部门是把所有未到发票，不管货是否到，都当作预付款来处理；业务部门只把货未到的付款做为预付款处理。预付款分三种类型：进口烟部分 全部付预付款，货未到 国产烟部分 付部分预付款，货未到 国产烟部分 发票未到，货已到3、 采购订单管理实时合同：与工商交接一致，省内采购是一车一合同一个准运证。准云证由商业企业在网上申报。由商业，加工厂、工业三方确认。省外采购是一年一批一个合同一个质检；希望采购订单可以从电子商务平台导入数据。4、 采购到货管理原料采购到货，需要批次管理。省内采购，每次入库都有一个批次，省外入库是一年一个大批次。目前，都是单打，没有混打业务，一个等级一个批次。5000担一批，精选2000担 后生成一个批次。剩余3000担是另外一个批次。5、 采购入库管理由到货单审核后，系统自动生成。价格取定单上的价格，或者结算框架协议价格。6、 精选加工业务发生精选业务，需要编制精选投料表，录入投料情况和加工结果。精选后会生成一个新的批次号。如果精选后，精选出一个从没有出现过的等级，需要按照国家局指导价格人工给出一个价格。 7、 委外加工业务发生委外加工业务，需要编制委外加工投料表，录入委外投料情况和委外加工结果，加工后，会生成一个新的批次号。8、 加工点调运片烟从加工厂调回*中烟仓库。参考委外加工入库单据生成转库单9、 片烟储存记录片烟的入库日期、产地、等级、批次、存放地点等需要提供库龄分析、货位显示面积利用率和智能货位管理；智能入库、出库货位管理。 按照仓库和货位自动生成单据。10、 采购发票分成采购原料的发票和一些加工、运输费用的发票杀虫费用发票的统计、运费的统计、加工费用的统计等。11、 转库转库单审批生成转库出库单和转库入库单转库单上需要有车号、承运司机和准运证号 系统报表：需要点与点之间的运输次数统计表。运输费用发票由业务部门录入，系统可以自动出运输费用的报表；目前，运费是由财务人员输入。12、 原料出库出库单：按照牌号录入数量，把配方数据（配方号，默认配方号，可挑选）录入系统。系统自动计算出原材料出库数量，可修改。年份：作为自由项，由用户自己选。出库单上 增加制丝车间和班组信息，班组信息不作为必输项。13、 原料销售原料销售是指烟草工业内部自己调剂烟叶时发生的销售业务，主要分为两种情况：第一种情况：互换烟叶第二种情况：富裕烟叶生产企业卖烟叶给其他工业企业原料销售包括烟叶、烟梗和烟末。要求可以自动传金税系统。14、 品牌定向加工从其他工业企业采购烟丝，走标准的采购流程，采购订单采购入库采购发票15、 罚没烟叶收购罚没烟叶价格两边商定。罚没烟财务没有增值税票。2.5.3 关键需求l 烟叶的委托加工由于烟叶打片、复烤过程中多种不确定因素的影响，如烟叶挑选、烟叶升降级，分批次复烤等等因素，使得烟叶的结算非常复杂，又存在实际烟叶结算的不及时，造成委托加工烟叶财务结算难，经常是片烟打回来了原烟还没有结算，造成片烟成本不准，引发了一系列的问题。 l 自动货位管理l 原料被车间领用时，由于没有每批都称重量，所以仓损部分算进了成本，影响了成本的真实性l 目前成本计算的方法使成本不是很准确，例如1000担C1F经过挑选后，生成了800担C1F挑1，200担C1F挑2，在核算上，C1F挑1和C1F挑2 价格相同，C1F挑1是生产金圣烟的烟叶，C1F挑2是生产其他低档烟的烟叶，这种核算方式造成了金圣烟成本低，而其他低档烟成本过高。l 烟梗是否分摊价值？2.6 财务部调研报告2.6.1 机构设置及主要工作职责会计机构：采取公司各卷烟厂两级核算：公司财务部，下辖五个财务科：南烟、赣烟、广烟、井烟、兴烟。2.6.2 会计核算模式1、公司财务部、各卷烟厂及全资投资子公司各自建立单独的财务帐套，分别独立进行会计核算；2、各卷烟厂与公司本部之间的业务通过“内部往来”进行核算，月底将库存商品及损益结转与公司，再通过抵消“内部往来”汇总编制有关财务报表。3、“内部往来”通过*中烟辅助平台系统进行业务对转，形成各厂间内部往来接受的原始凭证附件。4、本部不涉及成本核算，各卷烟厂间成本核算流程相同，月末各厂结转成本至库存商品，再将库存商品结转于公司。5、全资子公司景峰公司年底进行一次合并报表。6、目前执行的会计制度为企业会计制度、烟草企业成本费用管理办法、烟草企业成本费用核算规程，并部分执行企业跨及准则相关内容。财务制度是企业财务通则7、在以下方面制定了统一的财务会计政策：收入确认方式、外币记账方式、短期投资计价方式、存货计价方法、产品成本计算方法、长期投资、固定资产标准、固定资产折旧方法、固定资产大修理处理方法、坏账准备计提、无形资产计价及摊销、所得税核算.8、会计科目全公司统一，各卷烟厂不得私自增删会计科目，需增删科目有公司财务部审批。2.6.3 固定资产核算固定资产卡片的增加统一由财务部门增加，资产减少由相关业务部门提供原始依据财务部做相应操作，财务部门每月依据固定资产系统生成的折旧清单计提当月折旧，并依此单据生成凭证。2.6.4 原辅备采购核算存货核算分类：分为三大块：烟叶核算、材料核算、配件核算。1）烟叶：由于烟叶的特殊性，在分类口径、方式与传统统计口径方式不同，需要按大等级分类口径统计，还需要按烤别、产区（大、小）等分类口径进行统计。目前中烟烟叶存货系统通过近5年正常运行，并通过业务日常不断优化和完善，已经形成了既满足财务部门日常核算、成本计算的要求，又可满足烟叶部门日常库存管理的需要，还能满足上报国家局相关报表的需要。2）主要材料：分卷接材料、包装材料、其他材料、辅助材料四类3）配件：采取按机型分类，且增加了自由项（进出口）。主要业务处理流程：日常收发业务由各业务部门进行管理，相关单据由业务部门录入后，并由相关人员进行审核，最后由财务人员来审核。财务人员通过对业务单据的审核和结算，来监控入库业务的正确性。财务对出库业务单据核对，并定期对仓库进行盘点，通过以上方式达到了业务系统、财务帐面、实物三者的一致。2.6.5 产成品核算成品管理目前采用月底由财务根据汇总报表做帐，与开出的增值税发票手工匹配。在存货核算系统里没有对成品进行管理。2.6.6 预算管理预算管理基本要求：确定公司的经营目标并组织实施、明确公司内部各部门预算管理的职责和权限、对公司经营活动进行控制、监督和分析。预算管理方针：以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。预算组织：公司预算管理组织机构由预算管理委员会和该委员会下设的预算管理办公室组成，预算管理办公室设在公司财务管理部。公司各部门、南昌卷烟总厂各部门和各个生产点为预算责任部门，各部门设有指定相关人员或机构负责本部门分管业务的预算日常管理工作预算归口管理：1) 各生产点的预算内容包括成本、费用、资本性支出、资金预算等，按照公司预算管理办公室的要求统一组织编制和管理。2) 南昌卷烟总厂市场营销中心负责全省卷烟销售收入，营业费用（不含广告宣传费），本部门资本性支出及本部门资金的预算。3) 南昌卷烟总厂技术中心负责全省技术开发费，本部门所有费用、资本性支出、资金预算。4) 南昌卷烟总厂信息中心负责公司（本级）、总厂各部门的电子设备通讯设备、本部门及其他相关费用的预算。5) 南昌卷烟总厂财务部负责全省卷烟工业卷烟财务费用、财产保险费、税金及本部门其他费用预算。6) 南昌卷烟总厂本部金圣文化传播公司全面负责全省卷烟工业系统广告宣传费的管理控制，市场营销中心在审定范围列支相应广告宣传费用，金圣文化传播公司负责：（1）户外广告：路牌、灯箱、霓虹灯等；（2）媒体广告：报纸、电视、广播、期刊等；（3）礼品广告：促销品、宣传品、高档礼品等。市场营销中心在审定范围列支：小型宣传促销活动、软文、店招（省外零星）、室内灯箱（省外零星）等广告宣传费用预算。7) 南昌卷烟总厂本部供应科行使总厂相关职责，负责总厂共享品牌辅助材料的采购预算和相应资金预算。8) 南昌卷烟总厂本部烟叶科行使总厂相关职责，负责全省卷烟工业烟叶采购及相关费用支出预算及资金预算。预算程序1) 公司预算管理委员会确定公司预算年度的经营目标； 2) 预算管理办公室根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制说明，确定公司下一年度预算编制的原则和要求； 3) 公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月20日前送达预算管理办公室； 4) 各责任部门在编制预算时，按照预算编制依据，采取“由下而上，由上而下”的编制程序，实事求是的反应本部门下一年度的预算情况；5) 各责任部门应该就上年预算执行情况和当年预算编制草案提交本单位职工代表大会审议通过；6) 预算管理办公室对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月10日前报公司预算管理委员会审查7) 预算管理办公室应将审查好的预算草案提交给预算管理委员会，由预算管理委员会审查通过。对未能通过预算管理委员会审查的项目，责成有关预算责任部门应进行调整； 8) 经预算管理委员会审核通过的预算，由预算管理办公室下达公司各预算责任部门执行。预算执行与控制各预算责任部门应会同预算管理办公室将年度预算分解为季度计划或月度计划，确定本责任部门所需要的季度或月度资金需求计划，报经公司资金调度会讨论通过，由预算管理办公室负责人审定后，再报总经理审批。各预算归口管理部门建立预算资金拨付台账制度，每月末（季度末）与财务部门进行核对。 公司建立定期预算执行情况分析报告制度。各预算责任部门依照预算管理办公室的要求，对本部门预算执行情况进行分析报告。报告应该分析预算执行情况，并提出对策和建议。 预算管理办公室、各预算责任部门必须对预算执行情况实施监督。 公司建立预算内部稽核制度，各预算责任部门对预算执行情况进行跟踪检查，发现异常情况及时上报公司预算管理办公室。预算调整1) 预算调整实行逐项审查、逐级审批原则，由预算使用部门提出，经预算责任部门确认后，填写好“预算调整审批单”，说明相应的理由、项目、数额等；2) 预算责任部门汇总本部门所需调整的预算向预算管理办公室提出预算调整建议； 3) 预算管理办公室对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审批； 4) 预算调整方案经预算管理委员会批准后，由预算管理办公室下达给各预算部门； 5) 每年预算一般只在年中调整一次；6) 在预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整。预算考核与分析公司预算考核采取年度考核方式，由预算管理办公室会同其他部门进行。 各部门（中心）、生产点建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。 公司建立年度预算管理考核办法，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的一部分。2.6.7 资金管理*中烟工业公司资金管理的基本要求以年度预算为主导、以月度资金调度会议为平台、以收支两条线为基本运作方式、以制度和流程控制为基础、以日常监督检查为保障，全面加强资金的监控和管理。公司财务管理部负责制定资金管理相关制度、资金调度安排、对外融资、对生产点资金管理进行监督指导、资金监控等。各卷烟厂财务科是生产点资金管理职能部门，负责生产点资金管理相关制度制定、资金日常管理、资金计划申报与执行、本级资金监控等各单位（部门）需编制年度资金预算，经公司预算管理委员会审批后，作为全年资金列支的基本依据各单位（部门）应至少提前两天提交当月资金计划申报及上月资金计划执行相关资料。生产点所申报的资金计划需经厂资金调度会议审议通过，并经厂主要领导签字确认后予以提交。对生产点重点资金项目实行对口审核，其中：工资、福利、公积金、劳动保险费等资金项目归口公司人力资源部审核；辅料、配件等采购性资金项目归口公司物资供应部审核；涉及基建投资的资金项目归口公司投资部审核；涉及设备购置、生产性维修、安全实施等资金项目归口公司生产安全部审核；涉及技术与质量检测设备购置及其维修的资金项目归口公司技术中心审核；涉及电子设备、信息系统等购置与维修的资金项目归口公司信息中心审核；涉及卷烟运费力资费等销售费用资金项目归口公司营销中心审核；涉及税款及保险费等资金项目归口公司财务管理部审核。生产点需在向公司财务部门提交资金申报资料的同时，分别向审计部门和对口审核部门提交有关申报资料严格月度资金计划的执行，对于月度生产经营中未纳入资金计划的突发性资金事项，应履行相应的资金计划调整程序，严禁随意开支。建立资金执行台账制度和资金分析制度。资金申报与执行统计等均应按照公司拟定的固定格式进行，并留存工作底稿以备检查核实。资金监控员应就异常情况及时向部门领导及公司财务管理部进行汇报和分析，每季度至少撰写资金分析报告一篇。实行银行账户的集中管理，所有账户都要纳入监管范围。生产点原则上只设立一般结算账户和纳税专用账户。一般结算账户用于接收公司划拨资金、上缴公司资金和除纳税以外的生产经营资金支付。纳税专用账户仅限纳税资金的支付。各生产点不得未经批准新设账户。严禁账外账、小金库。实行收支两条线。生产点零星收入应于次月初划入公司，不得用于坐支。日常支出要控制在当月资金调度范围内归口使用。月末资金结余留抵下月开支，未经批准不得随意使用。2.7 营销中心调研报告2.7.1 机构设置及主要工作职责2.7.2 营销中心信息化现状营销中心目前有一套CRM系统，包括客户档案管理、客户服务、市场反馈、产品库存、营销管理、绩效管理、风险预警、促销品管理、合同管理、计划管理、报表管理及决策分析等。虽然功能较多，但实际用户使用的功能较少，尤其是市场、计划等方面的功能。2.7.3 目前工作流程1) 销售部门在电子交易网上签订合同，且决定发货后，在CRM系统里输入销售订单；2) 开票人员根据销售订单开票，开票人开票时，需区分省外烟、省内烟金圣牌烟、省内其他牌烟；3) 开完税票后，通过传真发给烟厂备货；4) 各分厂按传真件出货，并与中烟开票人员所开票涅对发货；2.7.4 关键需求l 营销中心目前的销售发货流程需要重新梳理，实际出库时，由具体的仓库保管员确认实际出库；l 宣传促销管理，需要对宣传促销活动从申请、批复、具体执行、总结报告等全过程有痕迹管理；l 销售预测与销售计划；l 销售计划、生产计划的联动；l 费用预算、报销及业务员考核；