1、中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 103 EPC 工程总承包项目财务风险管理及防范探讨 王 丹 王 玮 甘肃路桥建设集团有限公司,甘肃 兰州 730000 摘要:摘要:近几年 EPC 工程总承包项目模式被广泛应用到各类工程项目当中,EPC 工程其实是公司在收到业主委托之后,结合合同条款对整个工程项目进行全过程承包工作业。企业在 EPC 承包模式的基础上解决设计采购以及施工等各个环节存在的问题,实现各个专业及行业之间的有效连接。在本文当中我们针对 EPC 工程总承包项目当中财务管理存在的风险展开了分析,同时提出了一些有效的策略希望能够给相关人员一个可靠的参考。关键词:关键词:EPC 工程;总
2、承包项目;财务风险;管理研究 中图分类号:中图分类号:F426;F406 0 引言 EPC 项目当中最无法避免的就是财务风险,在项目成立开始有风险就贯彻整个项目。无论是招标环节还是供应商资信水平、财务状况都会给 EPC 项目的财务管理带来影响,所以在 EPC 工程中承包项目开展过程中我们必须要重点关注财务风险管理方面的工作,结合项目特点打造财务风险防范体系,确保项目效益能够最大化。1 关于 EPC 承包方式的相关概述 EPC 属于当前十分常见的工程承包模式,主要是业主与承包商之间直接签订承包合同,之后总承包单位针对项目展开整体的施工设计,对于项目的周期、质量、总造价等各类问题负责,整个项目建设
3、完工之后按照约定时间进行交付。EPC 总承包模式反复强调要以设计为工程主导,不断优化项目方案,完善项目内容,这样的承包模式可以有效避免传统模式中脱节管理的现象,同时保证项目建设过程中各个部门之间可以实现有效的沟通和衔接。此外,通过这种模式来监督项目工程可以更好的保证项目的工程质量。2 分析 EPC 工程总承包项目的特点 2.1 可以有效发挥市场机制的价值 在项目开展过程中可能需要指定的专业分包商,一个项目如果被称作若干小项目,在承包商之间缺乏交流很容易出现信息差,造成重复劳动,而有了 EPC总承包模式的应用,专业分包商可以凭借自身的经验及默契短时间内相互之间有效协调工作内容,这样的双重协调机制
4、可以保证各方都能够遵照管制程序规范以及技术要求。2.2 项目整体经济水平较高 根据工程分包的模式来进行分析,设计、施工属于两个独立的系统,因此在施工过程中一旦发现设计存在问题时,需要设计方到现场重新勘察再次设计,这样会影响施工效率。而 EPC 总承包模式的应用可以让施工与设计之间针对项目尽快达成一致,有效提高施工效率及经济效益风险。2.3 风险分配发生改变 通常在工程项目当中业主方与承包方都承担风险,但是在施工过程中业主方并不愿意承担风险,网络模式可以很好的解决这些问题。在新模式的应用下总承包商几乎承担所有的风险,包括经济风险、技术风险、管理风险以及大多数的政治风险、社会风险、自然风险。3 分
5、析 EPC 工程总承包项目管理模式下存在的财务管理风险 3.1 财务管理工作过程中存在的风险 通常而言,财务风险大多数集中于招投标环节,因为 EPC 工程总承包项目规模相对较大,在项目开展过程中需要投入很多的资金和时间,而财务管理人员又无法直接参与到项目的招标环节当中,部分承包商为了降低报价会给财务管理增加风险。当下建筑工程项目施工材料的成本不断增加,而承包商压低报价那么项目的盈利状况及利润会受到市场利率变化的影响,这也给项目财务管理工作增加了风险。此外,在项目的融资过程中受到融资成本及市场因素的影响也会引中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 104 发财务风险问题,合同签订要保证双方之间平等
6、,在项目的推进过程中通常业主地位相对较高,业主在整个签约、付款、价格调整等环节中占主导地位,因此也给财务管理带来一定的风险。因为采用 EPC 工程总承包的项目规模通常比较大,整个工程周期也相对较长,所以对资金也提出了更高的要求,一旦项目资金出现问题产生的财务风险也会给项目的施工带来不良影响,严重时可能会导致项目停工,如果不能有效规避财务风险会直接给项目的交付带来影响。3.2 财务管理工作过程中资金管理风险 EPC 工程管理的项目规模相对较大,此外项目本身分散性较强,EPC 工程总承包项目资金分散给整个财务管理工作带来一定的难度。收入支出以及评估等各个环节无法保持统一,尤其在施工阶段可能会存在资
7、金链断裂或资金管理混乱的问题,影响整个项目的实施。3.3 管理过程中税务管理存在的风险 在 EPC 工程总承包项目当中税务风险的存在主要是因为项目开展过程中需要涉及的内容相对较多,由工程实施、采购、存储、设计、检验等各种等相关内容,各个阶段的管理工作没有做到合理有效的划分,导致项目实施过程中双方之间签订混合合同,项目整体呈现出教育复杂的特点,由于混合合同签订也会给税务管理带来一定的风险。税务相关工作通常是在当地进行上报,但是对于不同地区人员税务的管理方法差异较大,如果确定混合合同可能会导致重复,给税务管理工作带来风险。3.4 财务管理工作中存在的预算风险 在 EPC 工程总承包项目的管理过程中
8、,预算管理风险也是必须要面临的问题。在整个项目的设计、采购、施工阶段,作为预算工作人员必须要严格预算评估项目的每一项支出,同时在具体的实施过程中因为无法实时跟踪预算内容,可能会影响到预算结果的准确性,进而给财务管理工作带来不良影响。作为预算工作人员的缺乏相关的工作经验,在岗位任职过程中无法全面落实自身的工作责任,这也会影响项目预算的准确性。尤其在施工阶段的部分预算人员无法到现场进行实地考察,因此无法准确预测存在的资质问题,导致后期项目开展过程中投入的增加,这个会降低预算的结果价值,如果差距较大那么在资金使用过程中城堡单位也会面临一些风险问题 3.5 分包商方面的违约风险 在 EPC 项目当中建
9、设施工属于关键阶段,在项目中标签订合同之后,总承包商需要针对合作要求的相关内容,通过专业的方式对项目进行分包并交给专业的分包团队。在分包阶段作为财务人员很难结合当前的规定进行相关评估各个建筑团队的资质情况以及财务情况,因此也导致了 EPC 项目的评标工作只是一种形式。在项目开展过程中分包商可能会尽量压低报价,但是在中标之后却通过各种手段来涨价,甚至存在部分分包商通过工期工程质量等手段给总承包商施加压力,进而获得更多的利益。如果各个建筑团队施工水平不足、资金周转存在问题、施工进度缓慢都会给整个工程项目带来直接影响,影响总承包商的交付时间以及工程质量的相关约定,同时给总承包商带来大额资金赔偿的财务
10、风险。4 EPC 工程总承包项目管控财务风险的有效策略 4.1 提高工作人员风险意识 完善相关的 EPC 项目管理机制,采用 EPC 管理的项目通常比较复杂,而 EPC 也贯穿整个项目周期,从项目前期的招投标到合同的签订、执行,在所有的环节里都必须要做好财务方面的风险管控工作。招投标欢姐主要是要准确的把握项目的成本、利润等信息,然后站在融资的角度上去对财务风险进行考量。在签订合同以及合同评估环节都要全程参与,反复推敲可能带来财务风险问题的相关信息,对于项目的付款进度、结算方式以及发票的开具都要做到全面了解,针对存在的问题提出有效的改进意见,争取获得最利条约,严格把控财务风险。在项目的执行环节过
11、程中作为财务人员一定要全程参与,对于财务方面的工作进行监督,确保实时把握财务风险,及时应对财务工作带来的问题,进而给项目降低损失。4.2 做好 EPC 项目财务的风险管控工作 4.2.1 做好 EPC 项目重点财务风险管控 在项目管理过程中要做好资金管理工作,然后做好项目的资源配置。EPC 项目往往需要大额度的资金投入,耗费的时间也相对较长,因此财务管理工作过程中要做好资金方面的管理,确保资金充足。站在财务的角度可以采取以下几个措施降低资金占用比例:第中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 105 一,编制资金预算,各个部门严格遵照月度、季度等时间节点完成对资金支出的规划和收入;采用信息化手段核
12、算资金额度,掌握资金的当前情况。第二,对项目相关内容做好调研,对业主的资信进行综合评估,同时生成综合报告作为合同签订的依据和参考,减少风险。此外,招标前供应商必须要缴纳保证金,这样也能降低资金的占用。第三,重视金融产品的引入,拓展获取资金的渠道。比如针对 EPC 项目开展过程中可能存在外包或机械采购等大额的支付情况,我们在税率合理的情况下通过银行的承兑汇票、国内信用证等传统金融产品支付,有效降低运营资金的占用、降低资金成本的占用。项目开展过程中一定要做好应收账款工作的管理,应收账款的回收必须要有效落实,安排专业的团队对应收账款全程追踪,最终将这项工作纳入绩效考核。4.2.2 结合前期策落实 E
13、PC 项目税务筹划工作 EPC 项目财务管理的前提是要先充分掌握税收政策,因此签订合约前对于 EPC 项目所在地的税收政策进行了解针对性的展开税率方面知识的学习。此外,项目供应商属于一般纳税人的情况下,在签订合约时要明确规定必须开具增值税专用发票,合约签订要对项目的勘察设计费用、设备采购费用、施工费用等金额都进行明确区分,同时还需要明确对应的增值税税率,对于合同当中未明确的相关条款可以补充条款协议,尽可能的规避合约当中的一些涉税风险。此外,发票开具时间要与供应商之间进行明确约定,承包商在发票开具过程中会形成较大的销项税额,同时在预缴汇缴过程中也会涉及抵扣分包款的问题。约定分包商发票的开具时间积
14、极联系分包商开具发票,可以合理有效的降低所缴纳的税额。4.2.3 以项目预算作为切入点,发挥项目价值 预算编制在项目管理过程中 EPC 项目属于关键阶段,编制预算会牵扯到项目的很多方面,所以要结合当前项目工作人员的架构、薪资以及合同要求进行预算编制,此外也要结合专业和时间因素进行预算编制。对于项目数据一定要做好分解整理便于准确落实,做好项目的财务监管工作。此外,运营费用不可避免的存在于整个项目运营过程中,比如招投标交易平台的信息服务费、差旅费以及招标代理费等。在项目生产环节通常可能涵盖总承包项目管理费用、施工成本、设备和材料采购成本,对预算内容进行变更需要结合规定的流程进行申请,在审批结束之后
15、才能够调整预算。4.2.4 通过成本管理达到降本增效的目标 在 EPC 项目开展过程中需要在合同当中对款项的支付结算违约金等内容进行明确规定,规避风险过程中,我们可以先从控制项目的垫资成本入手,首先通过现金流测算以及规划的方式考虑垫资的成本;其次,管控项目施工环节的成本,做好人力资源投入的管控工作,严格管理项目施工过程中材料的采购工作。在项目分工时要明确划分责任,遇到成本增加的情况要立即向上申报并做好相关的审查工作。在相关工作内容获批之后才能够追加成本,这样可以有效降低违规增加成本的风险,此外在 EPC 项目的各个环节都要重视管控工作的落实,进而为成本管控营造良好的环境,同时也可以为 EPC
16、项目的稳定发展规避风险打下良好的基础。4.3 做好现金管控索赔管理工作 现金流量表的制作要参照项目的总承包合同内容,分包合同的内容要参照总承包合同内容的现金流进行调整,业主针对总承包商支付相关的款项之后,总承包商向分包商支付款项,有效保证因分包商原因导致业主支付问题和责任的情况能够得到追究。此外总承包商一定要不断提高索赔意识,确保在合同条款的规定下保证总承包商自身的最大利益。在项目工程开展过程中总承包商要收集好索赔证据,保证其有效性。因为施工过程中与合同规定不符产生的问题带来的损失,我们可以根据合同约定向分包商来提出索赔,可以有效降低总承包商的风险。在整个项目完成之后总承包商一定要及时办理相关
17、手续,避免因财务结算拖延而带来导致收工程尾款收回工作存在问题。此外,也会影响项目的质保期,给整个项目带来额外的保修成本。5 结束语 在建筑企业的快速发展下 EPC 总承包模式被广泛应用同时也得到了企业的高度重视。在本文当中我们针对 EPC 总承包项目的各个阶段存在的风险问题展开了分析和探讨,同时也结合相关的经验总结了一些风险防范措施。但是在当前的市场经济环境下建筑企业需要面临很大的压力,因此作为企业自身也必须要转变传统的思想观念,不断优化和改善财务管理模式,中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 106 通过有效的风险防范措施来规避财务管理工作当中存在的风险。作为财务工作人员掌握相关的财务管理方法,进而在项目实施过程中能够全程做好风险管理工作,有效避免风险问题的发生,最大程度的提高财务工作管理工作质量,同时保证 EPC 工程总承包项目施工工作的顺利推进。参考文献 1彭水村.EPC 总承包项目财务风险管理及风险规避J.纳税,2020(28):76-77.2王淑君,王淑华.工程总承包(EPC)项目财务风险管理与防范J.中国金属通报,2020(06):133-135.3沈丹青.EPC 总承包项目财务风险管理重点的探析J.财会学习,2020(10):78-80.4曾锦红.EPC 总承包项目财务风险管理研究D.湘潭:湘潭大学,2019.