Brznsk企业财务成本分析报告范本.docx

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

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财务成本分析报告
今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完成概况
1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。
2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%；乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%；丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。
3.全员劳动生产率：为16.28美元／人，比去年同期提高10.5%。
4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。
5.利润：
(1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。
(2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳)；资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。
(3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。

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6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。
7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。
百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。
定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。
在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。
二、生产任务完成情况分析
从产品结构变化看：
表1××公司产品结构对比表
产品名称
本年1～6月占比重
上年同期占比重
本年比上年
甲
55.2%
61.4%
-6.2%
乙
21.5%
16%
8%
丙
18%
17.9%
+0.1%
丁
2.3%
0.6%
+1.7%
其他
3%
3.3%
-0.3%
从增产比看：
表2××公司产品增产情况
产品名称
本年比上年增产（万美元）
占增产百分比
甲
1.15
15.8%
乙
3.76
51.6%
丙
1.39
19.2%
丁
0.98
13.4%
合计
7.28
100.1%

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从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。
以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。
甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。
三、利润指标分析
1.产品销售利润因素分析
表3××公司产品销售利润因素分析表
影响因素
单位
本年1～6
月实际
上年同
期实际
本年
比上年
影响利
润总额
销售收入
美元
522678
392700
+129987
+15638
销售成本率
%
83.26
82.97
+0.29
-1515
销售现金率
%
6.56
5
+1.56
-8154
销售利润率
%
10.18
12.03
-1.85
+5696

2.其他销售利润及营业外支出因素分析
表4××公司其他利润及营业支出因素分析表
影响因素
单位
本年1～6月实际
上年同期实际
影响利润
其他销售利润
美元
4375
1815
+2560
营业外支出
美元
9384
8105
-1279
合计

+1281

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以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。
四、成本分析
1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因
表5××公司产品成本分析
项 目
单位
本年1～6
月实际
上年同
期实际
本年
比上年
产品产值
万美元
53.74
46.46
+7.28
全部产品总成本
万美元
45.19
38.5
+6.69
百元产值成本
美元
84.09
82.58
+1.51
其中：材料
美元
32.98
24.85
+8.13
工资
美元
11.79
14.11
-2.32
费用
美元
39.32
43.92
-4.6

增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。

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2.按产品类别分析单位产品平均材料成本
表6××公司单位产品平均材料成本
主要产品名称
单位
本年实际
上年实际
本年比上年
甲
美元/套
88.89
61.77
+27.12
乙
美元/根
54.88
49.97
+4.91
丙
美元/件
24.2
20
+4.2

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量计算，材料总成本共上升43694美元。

××公司
××××年×月×日