某年出纳水平测试题.docx

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2006年出纳水平测试题
（考试时间：90分钟）
一、单项选择题（每题1.5分，30小题，共45分）
1、某服务部技术员月工资为1700元，8月份该员工的手机话费为380元，他的手机费可在公司报销（ ）元。
A.0 B.40 C.90 D.190
2、一名普通职员出差到一客户单位，该单位提供全部食宿，在出差过程中发生的以下费用，按照正常标准可以报销的有：（ ）。
A.超速驾驶罚款200元；
B.乘坐飞机的交通费800元；
C.住宿费450元；
D.因公需要的打的费用80元。
3、确有需要以个人名义开立的银行账户，以下哪一条不符合集团公司的管理规定：（ ）。
A.以公司负责人名义开户。
B.存折的保管和账户的使用由主管会计负责。
C.单位负责人、会计和出纳共同制定该账户日常存款的最高限额。
D.主管会计每月定期检查该存折的余额及各项发生额是否符合规定。
4、关于出纳员办理职工借款的有关事项，下列不正确的有（ ）。
A.要求职工认真填写统一的借款单；
B.职工因私借款累计不得超过该职工月工资额；
C.届期的款项需及时催还；
D.超过一个月的职工借款，应交由会计在该职工的下月工资发放前予以扣除。
5、王总经理是2003年8月份聘任的干部，自购车年行驶里程为31000公里，当年王总可报销（ ）元/月的车辆费用。
A.2400 B.2600 C.2800 D.3000
6、外购饲料袋10000元，单价为1元，数量10000个，出纳科目应该入（ ）。
A.物资采购—包装物 B.经营性其他支出—低值易耗品
C.非经营性其他支出 D.固定资产
7、外购鸡笼50000元，单价为100元，数量500个，出纳科目应该入（ ）。
A.物资采购—包装物 B.经营性其他支出—低值易耗品
C.非经营性其他支出 D.固定资产
8、饭堂外购煤气2100元，其中单价是100元，数量21瓶，出纳科目应该入（ ）。
A.物资采购—其他原料 B.经营性其他支出—低值易耗品
C.非经营性其他支出 D.福利费
9、新建鸡舍外购2500元水管用于安装, 出纳科目应该入（　）。
A.固定资产 B.经营性其他支出—低值易耗品
C.工程物资 D.工程款
10、新建鸡舍,承包款20万元, 出纳科目应该入（　）。
A.固定资产 B.经营性其他支出 C.工程物资 D.工程款
11、单位的小车,每年交的车船使用税1000元, 出纳科目应该入（　）。
A.固定资产 B.经营性其他支出 C.车辆费 D.办公费
12、销售旧饲料袋10000元, 出纳科目应该入（　）。
A.营业收入—杂物废品收入 B.经营性其他收入
C.营业收入—麻袋饲料袋 　D.非经营性其他收入
13、收取工程招标押金收入10000元, 出纳科目应该入（　）。
A.营业收入—杂物废品收入 B.经营性其他收入
C.营业收入—麻袋饲料袋 　D.非经营性其他收入
14、初始化设置时,假设当前银行存款余额300万,其中贷款200万,那银行余额初始化设置为（　）万。
A.300 B.200 C.100 D.无法确定
15、某单位以前银行借款200万,目前需要还贷100万,如何处理?（　）
A.先建“银行还贷”科目,然后输入该科目100万
B.直接在银行取款菜单中的还贷项目输入100万
C.在经营性其他支出输入
D.在非经营性其他支出输入
16、罚款收入1000元, 出纳科目应该入（　）。
A.营业收入—杂物废品收入 B.经营性其他收入
C.营业收入—麻袋饲料袋　 D.非经营性其他收入
17、二级半单位为下属种鸡场支出了10000元工程款，下属单位没有做出纳帐，下列处理正确的是（　）。
A.二级半单位做工程款10000元，备注写明种鸡场名称
B.二级半单位代支工程款，备注写明种鸡场名称
C.经营性其他支出，备注写明种鸡场名称
D.非经营性其他支出，备注写明种鸡场名称
18、短期投资属于（ ）类会计要素。
A.资产 B.负债 C.费用 D.所有者权益
19、《企业会计准则》规定：应付福利费的计提标准为（ ）。
A.费用总额的14% B.工资总额的14%
C.营业收入总额的14% D.主营收入总额的14%
20、三级单位的厂（场）现金库存的限额为（ ）元。
A.2000 B.3000 C.5000 D.1000
21、预付外购玉米款100万元，出纳科目应该入（ ）。
A.物资采购—饲料原料 B.经营性其他支出—预付款
C.非经营性其他支出 D.固定资产
22、某种鸡场一名员工每月工资2000元，因急需钱用向场长申请借款，该场长最多能批准（ ）元借款给他。
A.2000 B.500 C.4000 D.1000
23、以下费用支出场长有权审批的是（ ）。
A.种苗款2000元 B.土地租赁费2000元
C.运输费2000元 D.捐资2000元
24、以下预收款项不需要开具收款凭证入出纳账的有（ ）。
A.押金 B.鸡蛋定金 C. 股票款 D.工程保证金
25、将10000元从中行帐户转到农行帐户，正确的入帐方法是（　 ）。
A.中行取现10000元，农行存现10000元
B.经营性其他收入10000元，经营性其他支出10000元
C.农行取现10000元，中行存现10000元
D.非经营性其他收入10000元，非经营性其他支出10000元
26、关于员工借款出差，以下说法不正确的是（ ）。
A.员工在完成公务后回到公司的三天内须办理报销手续；
B.对超期不报帐者要积极催报；
C.经多次催报仍不报帐者，在其下月工资中直接扣除；
D.经多次催报仍不报帐者，在其下次借款时予以扣除。
27、以下说法不正确的是（ ）。
A.多人一起出差的，其费用不得超过按级别最高的出差人员的标准计算的差旅费金额；
B.出差过程中发生的购物支出、接待费支出不应与差旅费一起报销；
C.获得经理级干部的批准方可参加县外的会议出差；
D.县内出差当天返回公司的，可补贴一定的餐费。
28、按照会计上对低值易耗品的定义，以下属于低值易耗品的是（ ）。
A.可以单独和多次使用的不属于固定资产的工具
B.单位价值在100元以上的用具
C.在经营过程中周转使用的包装容器
D.以上都正确
29、关于收付实现制和权责发生制的说法不正确的是（ ）。
A.出纳业务是以收付实现制确认收支的
B.会计核算是以权责发生制确认收支的
C.出纳采用的是权责发生制，只需要根据收支性质选用适合的科目
D.权责发生制是以权利和责任是否发生来确认本期的收支
30、对于出纳系统自定义科目，以下正确的有（ ）。
A.在“经营性其他支出”下设“手续费”科目
B.在“营业收入—鸡苗”下设“现金鸡苗收入”和“银行鸡苗收入”
C.在“经营性其他收入”下设“押金”科目
D.在“代收肉鸡款”下设“种鸡场收入”科目
二、多项选择题（每题2.5分，10小题，共25分。每题的正确答案包含两个或两个以上选项，错选、少选、多选都不得分。）
1、支付工程款时，出纳应复核的资料包含（ ）。
A.工程合同 B.施工进度验收证明
C.施工图纸 D.发票 E.工程质量验收报告
2、二级半单位代下属种鸡场支出了10000元工程款，下属单位做出纳帐，下列处理正确的是（ 　）。
A.二级半单位做内款调出处理
B.二级半单位做工程款10000元，备注写明种鸡场名称
C种鸡场做内款调入处理
D.种鸡场做工程款支出
E.二级半单位仅仅做代支工程款处理
3、对按规定享有车补的车辆实行补贴费用总包干制，补贴包含的费用项目有：（ ）。
A.车辆购置税 B.车辆年审费 C.养路费 D.汽油费　E.年供车费
4、集团下属甲公司派往乙公司实习的人员，派出期间可在乙公司报销或领取的有（ ）。
A.伙食费 B.前往乙公司的差旅费 C.加班费 D.节日礼金　E.工资
5、下列说法中正确的有（ ）。
A.二级半公司与二级半公司之间可以进行资金调度；
B.上级单位调现金给下级单位时，由下级单位会计开收款凭证；
C.下级单位需要上级单位通过银行调款时，需提交调款申请书；
D.下级单位需要通过银行调款给上级单位时，需调交调款申请书；
E.以上都正确。
6、费用单据报销时，单据上必须注明的事项有（ ）。
A.经手人 B.证明人或验收人 C.该支出的详细用途
D.单位领导签名 　E.费用发生时间
7、从会计核算的角度，以下（ ）应记入固定资产科目。
A.固定资产买价 B.安装费 C.改建、扩建支出
D.运输、保险等相关费用 　E.交纳的有关税金
8、以下会计科目属于负债类科目的有（ ）。
A.应付账款 B.应收账款 C.其他应交款
D.预付账款 E.应交税金
9、福利费包含以下（ ）项支出。
A.职工旅游费用 B.职工医疗费用 C.职工家庭用水电支出
D.职工困难补助 E.饭堂购买煤气
10、以下支出主任级干部有权审批的有（ ）。
A.维修费400元 B.工程款800元 C.鸡笼款1000元
D.差旅费500元 E.客户欠款3000元
三、判断题（每题1分，10小题，共10分）
1、公司财务人员应认真审核费用报销单据的真实性、合理性，对于不符合费用报销有关规定及超出标准的费用支出，财务人员可以提出质疑，但应给予报销。（ ）
2、出纳员无权擅自借出公款，所有借款必须经领导批准后方能借出。（ ）
3、预收的押金、定金等，由出纳开具《暂收款收据》，并将存根妥善保管，单据不用交给会计入帐。（ ）
4、月底收支单据已与会计办好移交手续，当天又收到一笔淘汰鸡款，该单据也录入当天的出纳帐。（ ）
5、货款支付时必须有足够的证据证明收款人就是发货单位。（ ）
6、外购传真机2200元，应录入“办公费”科目。（ ）
7、支付工资、股息和养户存款等款项时，应核对收款人身份证，如果是他人代领的，须核对代领人和收款人身份证。（ ）
8、外购水鞋共2200元，应录入出纳系统“经营性其他支出-低值易耗品”科目。（ ）
9、待摊费用属于负债类会计科目。（ ）
10、会计上，固定资产盘盈和罚款收入都属于营业外收入。（ ）
四、业务处理题（每题2分，5小题，共10分）
以下几项收入或支出项目在出纳系统应该录入到哪个科目？
1、收到下属单位分配利润100万元；
2、收到客户丢鸡笼赔款300元；
3、外购传真纸100卷，共2200元；
4、老鸡舍外购2500元水管备用；
5、销售旧家具收入1000元。
五、问答题（10分）
1、简述费用报销的程序。（3分）
2、《温氏集团出纳工作管理制度》中对单据录入出纳账的时间、出纳员顶班、出纳账交接等方面的具体规定有哪些？（7分）

——请将答案写在答卷上，考试完后只交答卷——
2006年出纳水平测试题答卷
姓名： 工作单位：
一、单项选择题（每题1.5分，共45分）
题号
答案
题号
答案
题号
答案
题号
答案
题号
答案
1

7

13

19

25

2

8

14

20

26

3

9

15

21

27

4

10

16

22

28

5

11

17

23

29

6

12

18

24

30

二、多项选择题（每题2.5分，共25分）
题号
答案
题号
答案
题号
答案
1

5

9

2

6

10

3

7

4

8

三、判断题（直接打√或×，每题1分，共10分）
1、 2、 3、 4、 5、
6、 7、 8、 9、 10、
四、业务处理题（每题2分，共10分）
1、 2、 3、
4、 5、
五、问答题（共10分）
1、答：

2、答：