2024年新版烟台会计继续教育考试试题.doc

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| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.
-- Guo Ge Tech

烟台市会计证继续教育试题及答案
一、单项选择题（30题）
1． 对于在中国境内未设置机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算措施不正确的是（ D ）
Ａ．股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额
Ｂ．租金所得以收入全额为应纳税所得额
Ｃ．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
Ｄ．特许权使用费所得以心入减去所缴纳的有关税费之后的净额为应纳税所得额
２．下列有关企业所得税心入的要求说法不正确的是（B ）
Ａ．企业以货币形式和非货币形式从各种起源取得的收入
Ｂ．采取产品提成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定
Ｃ．国债利息收入属于免税收入
Ｄ．利息收入，按照协议约定的债务人应付利息日期确认收入的实现
３．下列各项中，不应确认投资收益的事项是（B ）
Ａ．可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
Ｂ．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值不小于账面价值的差额
Ｃ．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
Ｄ．交易性金融资产在持有期间取得现金股利
4．王某为甲企业的职工，每个月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元，则王某整年工资，奖金应纳个人所得税（Ｄ）元
Ａ．7025
Ｂ．7036
Ｃ．7021
Ｄ．7475
5．下列各项中不属于或有事项的是（B）
Ａ．企业为其子企业的贷款提供的担保
Ｂ．企业以财产做抵押向银行借款
Ｃ．企业被其他企业提起诉讼
Ｄ．企业起诉其他企业
6．4月份，张某出版一本小说取得稿酬100000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，张某4月份应缴纳的个人所得税（Ｄ）元
Ａ．7800
Ｂ．7840
Ｃ．8400
Ｄ．9100
7．下列选项中，不属于政府补贴的是（D）
Ａ．财政拨款
Ｂ．税收返还
Ｃ．财政贴息
Ｄ．增值税出口退税
8．甲企业于1月1日按发行价格购入某企业当日发行的5年期，一次还本分期付息的企业债券，作为持有至到斯投资核算．该债券票面年利率为5％，面值总额为3000万元，发行价格为3130万元，第二年1月3日支付上年利息；另支付交易费用2.27万元．假定该企业每年年末采取实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4％，12月31日该持有至到期投资的账面价值为（B）万元。
Ａ．3083.49
Ｂ．3081.86
Ｃ．3107.56
Ｄ．3080.08
9．Ａ企业于1月5日购入专利权支付价款225万元．该无形资产预计使用年限为7年，法律要求年限为5年，采取直线法摊销．12月31日，因为与该无形资产有关的经济原因发生不利变化，致使其出现减值迹象，Ａ企业估量可收回金额为90万元．假设摊销年限不变，则摊销额为（A）万元。
Ａ.30
Ｂ.45
Ｃ.18
Ｄ.32.14
10.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D）
Ａ．制造企业为生产产品而发生的人工费用
Ｂ．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费
Ｃ．商品流通企业进口商品支付的关税
Ｄ．库存商品发生的仓储费
11．下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C）
Ａ．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的所有价款和价外费用减去付给广告公布者的广告公布费后的余额
Ｂ．纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款
Ｃ．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的所有价款和价外费用的会计为营业额
Ｄ．单位和个人销售期购置的不动产，以所有收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
13．7月2日，Ｂ企业从Ａ企业购置一批原材料，含税价为500万元，至1月2日尚未支付货款．双方协议，Ｂ企业以一项专利技术偿还债务．该专利技术账面余额为405万元，Ｂ企业对该专利已提减值准备30万元，公允价值为420万元．Ａ企业已对该债权计提坏账准备45万元．不考虑其他费用．则Ａ企业债务重组损失为（B）万元
Ａ．420
Ｂ．35
Ｃ．80
Ｄ．45
14．甲企业3月6日自证券市场购入乙企业发行的股票20万股，其支付价款104万元，其中包括交易费用4万元及乙企业已宣布但尚未发入的现金股利0.1元／股．甲企业将购入的乙企业股票作为可供出售金融资产核算．甲企业4月10日收到现金股利．12月31日甲企业可供出售金融资产的公允价值为110万元．甲企业因该可供出售金融资产应确认的资本公积为（D）万元。
Ａ．4
Ｂ．6
Ｃ．2
Ｄ．8
15．下列有关营业税纳税人的表述不正确的是（C）
Ａ．在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人
Ｂ．合资铁路运行业务的纳税人为合资铁路企业
Ｃ．建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人
Ｄ．从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位
16．下列有关个人所得税，每次收入确实定，说法错误的是（B）
Ａ．个人每次以图书，报刊方式出版，刊登同一作品，无论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次
Ｂ．个人的同一作品出版，刊登后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税
Ｃ．属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次
Ｄ．财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
17．下列有关营业税的纳税地址，说法不正确的是（C）
Ａ．纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
Ｂ．单位和个人出租物品，设备等动产的营业税纳税地址为出租单位机构所在地或个人居住地
Ｃ．纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
Ｄ．中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
18．下列有关增值税的征收管理，说法不正确的是（C）
Ａ．以一个季度为纳税期限的要求规模纳税人
Ｂ．纳税人采取托收承付收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当日
Ｃ．纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
Ｄ．扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
19．下列有关车辆购置税的说法，错误的是（B）
Ａ．回国服务的留学人员用现汇购置1辆自用小汽车
Ｂ．长期来华定居教授1辆自用小汽车
Ｃ．设有固定装置的非运输车辆免税
Ｄ．外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税
20．甲企业为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17％．1月甲企业董事会决定将我司生的产500件产品作为福利发放给企业管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他有关税费，甲企业在因该项业应计入管理费用的金额为（D）万元。
Ａ．600
Ｂ．770
Ｃ．1000
Ｄ．1170
21．1月2日，甲企业以货币资金取得乙企业30％股村，初始投资成本为万元，投资时乙企业各项可识别净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元．甲企业取得投资后即派人参加乙企业生产经营决议，但无法对乙企业实时控制．乙企业实现净利润500万元，假定不考虑所得税原因，该项决议对甲企业损益的影响为（D）万元。
Ａ．-250
Ｂ．-150
Ｃ．150
Ｄ．250
22．某企业所得税税率为25％，该企业实现利润总额为2250万元，其中包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，违法经营罚款4.5万元，实际发放薪酬超出要求的计税薪酬总额67.5万元，当期计提折旧高于税法要求40.5万元．该企业本期应交所得税为（B）万元。
Ａ．645.98
Ｂ．568.13
Ｃ．736.56
Ｄ．745.44
23．某企业1月1日开工兴建一幢办公楼，工期为1年，企业为建造办公楼借入两笔专门借款，分别为：１.1月1日专门借款万元，借款期限为3年，利利率为６％，利息按年支付；2．7月1日专门借款万元，借款期限为3年，年利率为8％，利息按年支付．闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为4％．工程采取出包方式，支出如下：1．1月1月工程进度款1500万元；2．7月1月支付工程进度款4000万元．则借款利息资本化金额为（A）万元。
Ａ．190
Ｂ．200
Ｃ．180
Ｄ．210
24．Ａ企业4月1日向Ｂ企业转让一项专利权的使用权，同时Ａ企业承诺提供后续服务5年．假定Ａ企业4月1日一次性取得专利权使用费300万元，并支付有关税费10.8万元，则Ａ企业该项业务应确认的收入为（A）万元。
Ａ．45
Ｂ．60
Ｃ．34.20
Ｄ．49.20
25．Ａ企业于4月20日，以每股9元的价格购入某上市企业股票50万股，划分为交易性金融资产，购置该股票另支付手续费10万元．6月22日，收到该上市企业按每股0.5元发放的现金股利．12月31日该股票的市价为每股11元．12月31日该交易性金融资产的账面价值为（A）万元。
Ａ．550
Ｂ．575
Ｃ．585
Ｄ．610
26．Ａ企业以人民币为记账本位币，对外币交易采取交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益．6月1日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝6.55元人民币，中间价为1美元＝6.60元人民币，则计入当日财务费用的金额为（A）万元。
Ａ．5
Ｂ．10
Ｃ．-5
Ｄ．8
27．国有控股企业以部分资产投资组建新企业，且该国有控股企业占新企业股份（Ｃ）以上的，对新企业承受该国有控股企业土地，房屋权属免征契税。
Ａ．65％
Ｂ．75％
Ｃ．85％
Ｄ．95％
28．1月1日，甲企业采取分期收款方式向乙企业销售大型商品一套，协议要求不含增值税的销售价格为900万元，分两次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元，不考虑其他原因，甲企业应确认的销售收入为（C）万元。
Ａ．270
Ｂ．300
Ｃ．810
Ｄ．900
29．下列有关耕地占用税的有关政策，说法不正确的是（D）
Ａ．耕地占用税的应纳税额的计算方式：应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）＊合用定额税率
Ｂ．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税
Ｃ．农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税
Ｄ．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部分的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
30．下列选项中，应按＂劳务酬劳所得＂项目征税的是（B）
Ａ．个人取得的整年一次性奖金收入
Ｂ．个人从事经纪业务服务取得的所得
Ｃ．个人从事彩票代销业务取得的所得
Ｄ．个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得
31．在个人所得税应税项目中，合用加成征收税率的是（D）
Ａ．财产租赁所得
Ｂ．特许权使用费所得
Ｃ．稿酬所得
Ｄ．劳务酬劳所得
32．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达成（C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
Ａ．10％
Ｂ．20％
Ｃ．30％
Ｄ．40％
33.某企业雇员王某2月与企业解除劳动协议关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济赔偿金87500元，领取2月工资3500元，假定本地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（D）
Ａ．4500
Ｂ．5505
Ｃ．4410
Ｄ．4925
34．如下属于增值税的视同销售行为的是（ C）
Ａ．将自产的原料用于继续生产成品
Ｂ．将外购的货物用于集体福利
Ｃ．将自产的货物用于投资
Ｄ．将外购的货物用于个人消费税
35.甲企业和Ａ企业同属某企业集团内的企业，1月1日，甲企业以其发行的一般股股票500万股（股票面值为每股1元，市价为每股5元），取得Ａ企业80％的一般股权，并准备长期持有。Ａ企业1月1日的所有者权益账面价值为3000万元，可识别净资产的公允价值为3200万元，甲企业取得Ａ企业股份是初始投资成本（D）万元。
Ａ.500
Ｂ.2500
Ｃ.2400
Ｄ.2560
36.下列有关可收回金额的表述，正确的是（C）
Ａ.可收回金额应当依照资产的公允价值与资产预计将来现金流量的现值二者之间较高者确定
Ｂ.可收回金额应当依照资产的公允价值减去处置费用后的净值与资产预计将来现金流量二者之间较高者确定
Ｃ.可收回金额应当依照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计将来现金流量的现值二者之间较高者确定
Ｄ.可收回金额应当依照资产的账面价值减去处置费用后的净额与资产预计将来现金流量的现值二者之间较高者确定

二．多项选择题（30题）
1在土地增值税清算中符合如下条件之一的，可实行核定征收的有（ABD）
Ａ．依照法律，行政法规的要求应当设置但未设置账簿的
Ｂ．私自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
Ｃ．符合土地增值税清算条件，企业未按照要求的期限办理清算手续
Ｄ．申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的
2．下列对于税前扣除项目标表述正确的有(ABCD)
Ａ．企业发生的职工福利费支出，不超出工资薪金总额14％的部分准予扣除
Ｂ．除国务院财政，税务主管部门另有要求外，企业发生的职工教育经费支出，不超出工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超出部分准予结转以后纳税年度扣除
Ｃ．软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用能够全额在企业所得税前扣除
Ｄ．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除
3．个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）
Ａ．个体工商户
Ｂ．在境内有所得的港澳台同胞
Ｃ．合作企业合作人
Ｄ．个人独资企业
4．下列说法中，不正确的有（AB）
A.．或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B．或有负债只能是潜在义务
C．或有资产是潜在资产
D．或有负债有也许转化成预计负债
5．下列有关销售收入时间确实定，正确的有（AD）
A．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B．采取分期收款方式销售开发产品的，应按取得所有收款日期的当日确认收入的实现
C．采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售协议或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收的实现
D．采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售协议或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
6．有关资产的税务处理中，下列表述错误的有（CD）
A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除
B．未投入使用的房屋，能够计提折旧
C．企业对外投资期间，投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除
D．存货成本的计算措施，能够在先进先出法，后进先出法，个别计价法中选用一个
7．下列有关城镇土地使用税的税收优惠，说法正确的有（ABCD）
A．对免税单位免费使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
B．直接用于农，林，牧，渔业的生产用地，免征城镇土地使用税
C．对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税
D．盐场的盐滩，盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税
8．下列有关土地增值税的扣除项目表述不正确的是（ABCD）
A．取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款
B．房地产开发成本不包括开发间接费用
C．房地产的开发费用是期间费用的实际发生额
D．与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税，城市维护建设税，印花税不包括教育费附加
9．有关车辆购置税的计算，下列说法正确的有（CD ）
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税和关税，不包括消费税
B．汽车销售企业使用保险企业发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售企业使用我司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
10．下列可供出售金融资产的表述中，正确的有（A D ）
A．可供出售的金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B．可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益
C．取得可供出售金融资产发生的交易费用应直接计入资本公积
D．处置可供出售金融资产时，此前期间因公允价值变动计入资本公积的金额应转入当期损益
11．下列各项中，属于计税成本对象确实定标准的有（ABCD）
A．可否销售标准
B．分类归集标准
C．功效辨别标准
D．定价差异标准
12．下列各项目中，应依照职工提供服务的受益对象分派计入有关资产成本或费用的有（ABC）
A．工会经费
B．职工福利费
C．养老保险费
D．解聘福利
13．依照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的要求，下列金融资产的后续计量表述正确的有（AC）
A．交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入＂公允价值变动损益＂科目
B．交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入＂资本公积＂科目
C．可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入＂资本公积＂科目
D．可供出售金融资产应当采取摊余成本进行后续计量
14．下列属于来自于企业外部信息的资产减值迹象的有（ABC）
A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B．企业经营所处的经济，技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响
C．市场利率或者其他市场投资酬劳率在当期已经提升，从而影响企业计算资产预计将来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度减少
D．有证据表白资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
15．下列属于征收土地增值税的是（BD）
A．国有土地出让
B．土地使用权，地上的建筑物及其附着物的产权发生转让
C．房地产出租
D．房地产互换
16．下列有关营业税的税收优惠政策，说法正确的有（BD）
A．保险企业开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
B．个人转让著作权，免征营业税
C．转让企业产权的行为属于营业税征收范围，应征收营业税
D．自1月1日起，个人将购置超出5年（含5年）的一般住房对外销售的，免征营业税
17．企业对境外经营的子企业外币资产负债表折算时，在不考虑其他原因的情况下，下列各项中，应采取资产负债表日即期汇率折算的有（ABD）
A．存货
B．长期股权投资
C．应付职工薪酬
D．资本公积
18．长期股村投资成本法的合用范围包括（AC）
A．投资企业能够对被投资企业实行控制的长期股权投资
B．投资企业对被投资企业具备共同控制的长期股权投资
C．投资企业对被投资企业不具备共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资
D．投资企业对被投资企业不具备共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量的长期股权投资
19．下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（AD）
A．资产的账面价值不小于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值不小于其计税基础
D．负债的账面价值小于其计税基础
20．下列各项中，应纳入母企业合并会计报表合并范围的是（ABC）
A．持有其35％权益性资本并有权控制其财务和经营政策的被投资企业
B．通过投资协议约定，拥有其实际控制权
C．通过子企业间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业
D．合营企业
21．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易措施依照6％征收率计算缴纳增值税的有（BCD）
A．粘土实心砖，瓦
B．水泥混凝土
C．自来水
D．建筑用和生产建筑材料所用的砂，土，石料
22．下列各项属于销售商品收入确认条件的有（ABCD）
A．企业已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给购货方
B．企业既没有保存一般与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实行有效控制
C．收入的金额能够可靠地计量
D．有关的经济利益很也许流入企业
23．按照《企业会计准则第17号――借款费用》的要求，下列表述正确的有（BC）
A．符合资本化条件的资产，是指需要通过相称长时间的购建或者生产活动才能达成预定可使用或者可销售状态的固定资产，投资性房地产和存货等资产
B．资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
C．在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不应当超出当期有关借款实际发生的利息金额
D．应予资本化的借款范围只包括专门借款
24．下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ACD）
A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
B．企业因销售商品提供此后服务在当期确认预计负债100万元
C．企业当期确认应付职工薪酬800万元，税法准予当期扣除的部分为700万元
D．企业应会付的违法罚款
25．有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ABD）
A．企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目标所得，自赢利年度志，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收企业所得税
B．企业从事花卉种养，减半征收企业所得税
C．企业取得的符合条件的技术转让所得，不超出500万元的部分，免征企业所得税，超出500万元的部分，全额征收企业所得税
D．企业从事中药材的种植，免征企业所得税
26．以现金结算的股份支会最常用的工具备（CD）
Ａ．限制性股票
Ｂ．股票期权
Ｃ．现金股票增值权
Ｄ．模拟股票
27．下列各项中，属于增值税即征即退50％政策范围的有（AB）
Ａ．以煤矸石为燃料生产的电力和热力
Ｂ．利用风力生产的电力
Ｃ．各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费
Ｄ．以垃圾为燃料生产的电力
Ｅ．翻新轮胎
28．对于企业经采取所有也许的措施和实行必要的程序之后仍未收回的贷款类债权，能够作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ABCD）
Ａ．借款人和担保人依法宣布破产，关闭，解散，被撤消，并终止法人资格，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权
Ｂ．借款人死亡，对担保人进行追偿后，未能收回的债权
Ｃ．借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足偿还所借债务，又无其他债务负担者，经追偿后确实无法收回的债权
Ｄ．借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能取得保险赔偿，对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权
29．依照企业所得税纳税地点的要求，下列说法中正确的有（ACD）
Ａ．一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
Ｂ．一般情况下，居民企业以企业所在地为纳税地点
Ｃ．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
Ｄ．企业之间能够合并缴纳企业所得税
30．债务重组中对于债务人而言，有关抵债资产公允价值与账面价值的差额，下列处理正确的有（AC）
Ａ．抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益
Ｂ．抵债资产为存货的，不作销售处理，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出
Ｃ．抵债资产为交易性金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出
Ｄ．抵债资产为可供出售金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益
31.下列有关营业税的说法正确的有（ABC）
Ａ．娱乐场所为用户提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税
Ｂ．对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税
Ｃ．自1月1日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税
Ｄ．无船承运业务应按照交通运输业税目征收营业税
32.下列有关房产税税收优惠表述正确的是（ABC）
Ａ．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税
Ｂ．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税
Ｃ．个人所有非营业用的房产免征房产税
Ｄ．纳税人因房屋大修导致连续停用5个月的，在房屋大修期间免征房产税
33.下列有关企业所得税法的要求表述正确的是（ABC）
Ａ．居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
Ｂ．非居民企业在中国境内设置机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的起源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
Ｃ．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所所在地确定
Ｄ．基本税率为25％，适合用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且得与机构、场所有关联的非居民企业
34.Ｓ企业拥有甲、乙、丙、丁四家企业表决权资本的百分比分别为63％、32％、70％和28％，另外甲企业拥有乙企业26％的表决权资本，丙企业拥有丁企业30％的表决权资本，应纳入Ｓ企业合并会计报表合并范围的有（ABCD）
Ａ．甲企业
Ｂ．乙企业
Ｃ．丙企业
Ｄ．丁企业
35.如下属于增值税的纳税义务人的有(ABCD)
Ａ．生产销售产品的企业
Ｂ．提供加工劳务的企业
Ｃ．进口商品的单位
Ｄ．个体工商户销售商品
三，判断题（25题）
1． 以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值之间的差额，计入当期损益，不确认转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额。（×）
2． 纳税人兼有不一样税目标应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不一样税目标营业额，转让额，销售额（统称营业额）；未分别核算营业额的，由税务机关进行核定。（×）
3． 对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资联营的企业中时，暂免征收土地增值税．对投资联营企业将上述房地产再转让的，也不征收土地增值税。（×）
4． 企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50％加计扣除。（×）
5． 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购置方为扣缴义务人。（√）
6． 单位或者个人将不动产或者土地使用权免费赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为按要求收营业税；单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，不征收营业税．（×）
7． 企业依照法律、行政法规有关要求提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专题资金，准予在企业所得税前扣除，虽然专题资金提取后变化用途的，也能够扣除。（×）
8． 向职工提供企业支付了补贴的商品或服务，属于应付职工薪酬的一部分。（√）
9． 对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（√）
10.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税项税额中抵扣的进项税额，不能够在计算应纳税所得额时扣除。（√）
11.非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其为进行企业合并发生的各项直接有关费用，包括为企业合并发行的债券或负担其他债务支付的手续费、佣金等。（×）
12.企业清偿预计负债所需支出所有或部分预期由第三方赔偿的，赔偿金额只有在基本确定能够收届时才能作为资产单独确认。（√）
13.转让企业所有产权包括的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，要征收增值税。（×）
14.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自1月1日起暂减按10％的税率征收个人所得税。（√）
15.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（√）
16.持有至到期投资计提的减值准备不能够转回。（×）
17.因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这两类资产，无论是否存在减值迹象，都应当最少于每年年度终了进行减值测试。（√）
18.通过企业合并取得长期股权投资，合并方为进行企业合并发生的各项直接有关费用均不计入投资成本，而应计例如发生当期损益。（×）
19.新准则要求，所有外币交易的外币金额在折算为记账本位币金额入账时，均应当按照交易日的即期汇率折算。（×）
20.符合资本化条件的存货发生的借款费用能够计入存货成本。（√）
21.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的起源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，能够作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法要求的抵免限额内抵免。（√）
22.在确定非货币性资产互换交易是否具备商业实质时，无需考虑交易各方之间是否存在关联方关系。（×）
23.个人独资企业、合作企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭组员及其有关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购置汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（√）
24.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超出纳税义务人申报的应纳税所得额12％的部分，能够从其应纳税所得额中扣除。（×）
25.购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完成时停止借款费用的资本化。（√）
26.一般情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则要求与税法要求不一样，也许导致账面价值与计税基础的差异。（√）
27.企业销售产品，假如有关的已发生或将发生的成本不能够合理地估量，企业不应确认收入，已收到的价款应确以为负债。（√）
28.股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者负担以权益工具为基础确定的负债的交易。（√）
29．企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值和有关交易费用作为初始确认金额，支付的价款中包括已宣布发放的现金股利或债券利息，应当单独确以为应收项目。（×）
30．依照税法要求，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，在收取时就应按所包装货物的合用税率计算销项税额。（×）