施工企业的会计科目.doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-1施工企业的会计科目运用购买的低值易耗品等已验收入库。用现金或银行存款支付，作会计分录如下借：低值易耗品在库贷：现金或银行存款2.领用价值较小的，可以在领用时一次计入成本，作会计分录如下：借：工程施工其他直接费贷：低值易耗品在库3.采用“五五”摊销法进行核算。在领用时，作会计分录如下：借：低值易耗品在用低值易耗品贷：借：低值易耗品在库低值易耗品4.在领用时摊销50%，作会计分录如下：借：工程施工其他直接费贷：低值易耗品低值易耗品摊销5.6个月后报废在摊销50%，作会计分录如下：借：工程施工其他直接费贷：低值易耗品低值易耗品摊销6.同时，将收回的残料入库，并冲销报废的低值易耗品摊销和在用低值易耗品的计划成本，作会计分录如下：借：库存材料 低值易耗品低值易耗品摊销贷：低值易耗品在用低值易耗品7.周转材料的会计科目运用同低值易耗品一样。周转材料的摊销法：一次摊销法。指在领用周转材料时，将其全部价值一次计入工程成本或相关成本。分期摊销法。周转材料每月摊销额=周转材料原价（1残值率）预计使用月数。分次摊销法。周转材料每月一次的摊销额=周转材料原价（1残值率）预计使用次数。2本期摊销额=本期使用次数每次摊销额定额摊销法。周转材料本期摊销额=本期完成的实物工程量周转材料消耗定额8.购买的材料并已验收入库。用现金或银行存款支付，作会计分录如下：借：库存材料贷：现金或银行存款9.购买的材料并已验收入库。款未付，作会计分录如下：借：库存材料贷：应付账款10.工程领用材料时，作会计分录如下：借：工程施工材料费贷：库存材料11.购买用于生产的设备，并已验收入库，用现金或银行存款，作会计分录如下：借：固定资产生产设备贷：现金或银行存款12采用年平均法公式：年折旧率1预计净残值率）预计使用年限100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原价月折旧率工作量法：单位工作量折旧额=固定资产原价（1预计净残值率）预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额双倍余额递减法：年折旧率=2预计使用寿命（年）100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=（固定资产原价累计折旧）月折旧率年数总和法：年折旧率=尚可使用寿命预计使用寿命的年数总和100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=（固定资产原价累计折旧）月折旧率计提的固定资产折旧，作会计分录如下：借：工程施工机械使用费贷：累计折旧13.固定资产报废，作会计分录如下：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产14.残料收入，作会计分录如下：借：现金或银行存款贷：营业外收入15.与材料供应商签订，需要支付的合同定金等，作会计分录如下：借：预付账款贷：现金或银行存款16.施工现场搭设的临时设施，用现金或银行存款支付，作会计分录如下：借：临时设施贷：现金或银行存款17.进行临时设施摊销时，作会计分录如下：借：工程施工贷：临时设施摊销18.工程施工结束，拆除时，作会计分录如下：借：临时设施摊销贷：临时设施19.临时设施的残料收入，作会计分录如下：借：现金或银行存款贷：营业外收入20.施工现场的废料出售收入，作会计分录如下：借：现金或银行存款贷：其他业务收入21.收到甲方支付的工程款，作会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款22.发放工人工资，用现金或银行存款支付，作会计分录如下：借：应付工资贷：现金或银行存款23.未付清的工人工资，作会计分录如下：借：应付工资贷：其他应付款24.每月进行成本核算时，需要计提的工资，作会计分录如下：借：应付工资贷：预提费用工资25.月终进行应付工资结转时，作会计分录如下：借：工程施工人工费管理费用管理人员工资贷：应付工资26.下月已结算的工资结算单，并用现金发放工资时，作会计分录如下：借：预提费用工资贷：现金27.已经确认的工程结算收入，作会计分录如下：借：预收账款应收账款贷：工程结算收入29.年终将所有的费用进行结转时，作会计分录如下：借：本年利润贷：工程施工、管理费用、财务费用、其他业务支出、工程结算税金及附加、营业外支出、所得税30.年终将所的收入进行核算时，作会计分录如下：借：工程结算收入、其他业务收入、投资收益、营业外收、工程结税金及附加贷：本年利润31.将净利润进行结转时，作会计分录如下：借：本年利润贷：利润分配未分配利润32.进行利润分配时，作会计分录如下：借：利润分配提取法定盈余公积提取法定公积金贷：盈余公积借：利润分配应付利润贷：应付利润33.将利润分配进行结转时，作会计分录如下：借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定公积金应付利润说明：工程项目未竣工，没有确定工程结算收入或暂估工程结算收入，可以不在“本年利润”科目中核算，直接将各科目的期末余额结转下年。