会计科目设置及管理.docx_咨信网zixin.com.cn

资源描述

会计科目表 1.1 会计科目设置及管理 1.1.1 会计科目设置的原则（1）结合相应会计制度及国家有关法规的要求；（2）适应神华集团合并报表的需要；（3）适应神华集团内部管理报告的需要。 1.1.2 会计科目编码（1）编码的位数以15位数为限制，一级科目为4位数，二级以下为2位数，共可编制6级会计科目。（2）编码的原则 X X XX XX XX 科目类别　　　　明细分类　　　一级科目　　二级科目　　三级科目　 1.1.3 会计科目管理原则（1）一级会计科目根据《企业会计制度》及其他有关规定由集团公司财务部统一设置，各子公司如有补充，应以书面形式报集团公司财务部审批。（2）各子公司对于二级、三级会计科目如有变动，应以书面形式报集团公司财务部备案。（3）基本会计核算原则和主要业务的会计处理方法由集团公司财务部制定，各子公司遵照执行，不得修改。 1.2 一级会计科目表及编码总览及一级科目表科目类别科目编号科目名称一.资产类 (1XXX) 　　 10-XX 1001 现金　 1002 银行存款　 1009 其他货币资金　　　 11-XX　 1101 短期投资　 1102 短期投资跌价准备　 1111 应收票据　 1121 应收股利　 1122 应收利息　 1131 应收账款　 1141 坏账准备　 1133 其他应收款 1134 内部往来　 1151 预付账款　 1161 应收补贴款 1171 拨付所属资金 12-XX 1201 物资采购　 1211 原材料　 1221 包装物　 1231 低值易耗品　 1232 材料成本差异　 1241 自制半成品　 1243 库存商品　 1251 委托加工物资　 1261 委托代销商品　 1271 受托代销商品　 1281 存货跌价准备　 1291 分期收款发出商品　　　 13-XX 1301 待摊费用　　　 14-XX 1401 长期股权投资　 1402 长期债权投资　 1421 长期投资减值准备　 1431 委托贷款 15-XX　 1501 固定资产　 1502 累计折旧 1503 经营租入固定资产改良　 1505 固定资产减值准备 16-XX 1601 工程物资　 1603 在建工程　 1605 在建工程减值准备 17-XX 1701 固定资产清理 18-XX 1801 无形资产　 1805 无形资产减值准备　 1815 未确认融资费用 19-XX 1901 长期待摊费用　 1911 待处理财产损溢　　　二.负债类 (2XXX) 　　 21-XX 2101 短期借款　 2111 应付票据　 2121 应付账款　 2131 预收账款　 2141 代销商品款　 2151 应付工资　 2153 应付福利费　 2161 应付股利　 2171 应交税金　 2176 其他应交款　 2181 其他应付款　 2191 预提费用 22-XX　 2201 待转资产价值　 2211 预计负债　　　 23-XX　 2301 长期借款　 2311 应付债券　 2321 长期应付款　 2331 专项应付款　　　三.所有者权益类 (3XXX) 　　 31-XX　 3101 实收资本(或股本) 　 3102 上级拨入资金　 3103 已归还投资　 3111 资本公积　 3121 盈余公积　 3131 本年利润　 3141 利润分配四.成本类 (4XXX) 　　 41-XX　 4101 生产成本　 4105 制造费用　 4107 劳务成本　　　五.损益类 (5XXX) 　　 51-XX　 5101 主营业务收入　 5102 其他业务收入 52-XX 5201 投资收益 5203 补贴收入 53-XX 5301 营业外收入 54-XX　 5401 主营业务成本　 5402 主营业务税金及附加　 5405 其他业务支出　　　 55-XX　 5501 营业费用　 5502 管理费用　 5503 财务费用　 56-XX 5601 营业外支出 57-XX　 5701 所得税 58-XX　 5801 以前年度损益调整 1.3 明细会计科目表及编码编码一级科目编码二级科目编码三级科目编码四级科目资产类科目　　　 1001 现金 100101 人民币　　　 100102 美元　　　　　 1002 银行存款 100201 集团财务公司 10020101 人民币　　　 10020102 美元　　 100202 内部资金结算中心 10020201 人民币　　　 10020202 美元　　 100203 外部银行 10020301 人民币 1002030101 中国银行　　　 1002030102 国家开发银行　　　 1002030103 工商银行　　　 1002030104 建设银行　　　 1002030105 交通银行　　　 1002030106 农业银行　　　 1002030107 招商银行　　　 1002030108 浦东发展银行　　　 1002030109 民生银行　　　 1002030110 广东发展银行　　　 1002030111 华夏银行　　　 1002030112 深圳发展银行　　　 1002030113 北京市商业银行　　　 1002030114 中信实业银行　　　 1002030115 兴业银行　　　 1002030116 光大银行　　　 1002030117 其他　　 10020302 美元同上　　　 1009 其他货币资金 100901 外埠存款　　　 100902 银行本票存款　　　 100903 银行汇票存款　　　 100904 信用卡存款　　　 100905 信用证保证金　　　 100906 存出投资款　　　 100907 在途货币资金　　　　　　 1101 短期投资 110101 股票　　　 110102 债券　　　 110103 基金　　　 110104 其他　　　 1102 短期投资跌价准备 110201 股票 11020101 提取 11020102 转回 11020103 核销 110202 债券同上 110203 基金同上 110204 其他同上　　　 1111 应收票据 111101 关联单位 111102 非关联单位　　　　　 1121 应收股利 112101 集团内部单位　　 112102 集团外部单位　　　　　 1122 应收利息　　　　　　　 1131 应收账款 113101 关联单位　　 113102 非关联单位　　 1141 坏账准备 114101 应收账款坏账准备 11410101 提取　　 11410102 转回 11410103 核销　 114102 其他应收款坏账准备 11410101 同上　　　　 1133 其他应收款 113301 关联单位　　　 113302 非关联单位　　 1134 内部往来 113401 集团内部单位 113402 本级内部单位　　　　 1151 预付账款 115101 关联单位　　 115102 非关联单位　　　　　　 1161 应收补贴款　　　　　　　 1171 拨付所属资金　　　　　　　 1201 物资采购　　　 1211 原材料 121101 材料 121102 燃料 1221 包装物　　　 1231 低值易耗品　　　 1232 材料成本差异 123201 原材料 123202 包装物 123203 低值易耗品 1241 自制半成品　　　 1243 库存商品 124301 产成品　　　 124302 外购商品　　 1251 委托加工物资　　　 1261 委托代销商品　　　 1271 受托代销商品　　　 1281 存货跌价准备 128101 原材料 12810101 提取 12810102 转回 12810103 核销 128102 自制半成品同上 128103 库存商品同上 128104 低值易耗品同上 128105 包装物同上 1291 分期收款发出商品　　　　　　　 1301 待摊费用　　　　　　　 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 集团内部公司　　 14010102 集团外部公司　 140102 其他股权投资 14010201 集团内部公司　　 14010202 集团外部公司　 1402 长期债权投资 140201 债券投资　　　 140202 其他债权投资　　 1421 长期投资减值准备 142101 长期股权投资减值准备 14210101 股票投资 14210102 其他股权投资 142102 长期债权投资减值准备 14210201 债券投资 14210202 其他债权投资　　　　 1431 委托贷款 143101 关联单位 14310101 本金　 14310102 利息 14310103 贷款减值准备　 143102 非关联单位同上　　　　 1501 固定资产 150101 使用的固定资产 15010101 房屋、建筑物　　　 15010102 土地　　　 15010103 通用设备　　　 15010104 行业专用设备　　　 15010105 交通运输设备　　　 15010106 电气设备　　　 15010107 电子产品及通信设备　　　 15010108 仪器仪表、计量器具　　　 15010109 文艺体育设备　　　 15010110 图书、文物及陈列品　　　 15010111 办公设备　　　 15010112 家具用具　　　 15010113 其他　 150102 未使用的固定资产 15010201 房屋、建筑物 15010202 土地 15010203 通用设备 15010204 行业专用设备 15010205 交通运输设备 15010206 电气设备 15010207 电子产品及通信设备 15010208 仪器仪表、计量器具 15010209 文艺体育设备 15010210 图书、文物及陈列品 15010211 办公设备 15010212 家具用具 15010213 其他　 150103 不需用的固定资产 15010301 房屋、建筑物　　　 15010302 土地　　　 15010303 通用设备　　　 15010304 行业专用设备　　　 15010305 交通运输设备　　　 15010306 电气设备　　　 15010307 电子产品及通信设备　　　 15010308 仪器仪表、计量器具　　　 15010309 文艺体育设备　　　 15010310 图书、文物及陈列品　　　 15010311 办公设备　　　 15010312 家具用具　　　 15010313 其他　 150104 融资租入的固定资产　　　 1502 累计折旧 150201 房屋、建筑物　　　 150203 通用设备　　　 150204 行业专用设备　　　 150205 交通运输设备　　　 150206 电气设备　　　 150207 电子产品及通信设备　　　 150208 仪器仪表、计量器具　　　 150209 文艺体育设备　　　 150210 图书、文物及陈列品　　　 150211 办公设备　　　 150212 家具用具　　　 150213 其他　　 1503 经营租入固定资产改良 150301 房屋 15030101 改良成本 15030102 累计折旧 150302 建筑物同上 150303 通用设备同上 150304 行业专用设备同上 1505 固定资产减值准备　　　 1601 工程物资 160101 专用材料　　　 160102 专用设备　　　 160103 预付大型设备款　　　 160104 为生产准备的工具及器具　　 1603 在建工程 160301 建筑工程 1603010X 工程项目　 160302 安装工程 1603020X 工程项目 160303 在安装设备 1603030X 工程项目 160304 不需要安装设备 1603040X 工程项目 160305 技术改造工程 1603050X 工程项目 160306 大修理工程 1603060X 工程项目 160307 其他支出 1603070X 工程项目 1605 在建工程减值准备 16050X 工程项目 16050101 提取 16050102 转回 16050103 核销 1701 固定资产清理　　　　　　　 1801 无形资产 180101 土地使用权　　　 180102 其他　　 1805 无形资产减值准备 180501 土地使用权 18010101 提取 18010102 转回 18010103 核销 180502 其他同上　　　　 1815 未确认融资费用　　　 1901 长期待摊费用 190101 开办费　　　 190102 其他　　 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢　　　 191102 待处理固定资产损溢　　　　　　负债类科目　　　 2101 短期借款 210101 集团财务公司　　　 210102 外部银行及其他金融机构 21010301 中国银行　　　 21010202 国家开发银行　　　 21010203 工商银行　　　 21010204 建设银行　　　 21010205 交通银行　　　 21010206 农业银行　　　 21010207 招商银行　　　 21010208 浦东发展银行　　　 21010209 民生银行　　　 21010210 广东发展银行　　　 21010211 华夏银行　　　 21010212 深圳发展银行　　　 21010213 北京市商业银行　　　 21010214 中信实业银行　　　 21010215 兴业银行　　　 21010216 光大银行　　　 21010217 其他　　 210103 内部资金结算中心　　 2111 应付票据　　　　　　　 2121 应付账款 212101 关联单位　　 212102 非关联单位　　　　　 2131 预收账款 213101 关联单位　　 213102 非关联单位　　　　　　 2141 代销商品款　　　　　　　 2151 应付工资 215101 应付职工工资　　 215102 工资储备 2153 应付福利费　　　　　　　 2181 其他应付款 218101 关联单位　　 218102 非关联单位　　　　　 2161 应付股利 216101 集团内部公司　　 216102 集团外部公司　　　　　　 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额　　　 21710102 已交税金　　　 21710103 转出未交增值税　　　 21710104 减免税款　　　 21710105 销项税额　　　 21710106 出口退税　　　 21710107 进项税额转出　　　 21710108 出口抵减内销产品应纳税额　　　 21710109 转出多交增值税　　　 21710110 未交增值税　　 217102 应交营业税　　　 217103 应交消费税　　　 217104 应交资源税　　　 217105 应交所得税　　　 217106 应交土地增值税　　　 217107 应交城市维护建设税　　　 217108 应交房产税　　　 217109 应交土地使用税　　　 217110 应交车船使用税　　　 217111 应交个人所得税　　　　　　 2176 其他应交款 217601 教育费附加 217602 矿产资源补偿费 217603 住房公积金 217604 其他　　　　 2181 其他应付款 218101 关联单位 218102 非关联单位 2191 预提费用　　　 2201 待转资产价值 220101 接受捐赠货币性资产价值　　 220102 接受捐赠非货币性资产价值　　　　 2211 预计负债　　　　　　　 2301 长期借款 230101 集团财务公司 23010101 委托贷款　 23010102 统借统贷　 230102 集团公司　　　 230103 外部银行及其他金融机构 23010301 中国银行　　　 23010302 国家开发银行　　　 23010303 工商银行　　　 23010304 建设银行　　　 23010305 交通银行　　　 23010306 农业银行　　　 23010307 招商银行　　　 23010308 浦东发展银行　　　 23010309 民生银行　　　 23010310 广东发展银行　　　 23010311 华夏银行　　　 23010312 深圳发展银行　　　 23010313 北京市商业银行　　　 23010314 中信实业银行　　　 23010315 兴业银行　　　 23010316 光大银行　　　 23010317 其他　 2311 应付债券 231101 债券面值　　　 231102 债券溢价　　　 231103 债券折价　　　 231104 应计利息　　 2321 长期应付款 232101 　安全费　　　　　 2331 专项应付款 233101 维简费　　 233102 科技发展基金所有者权益类科目　　　 3101 实收资本 310101 国家资本　　　 310102 集体资本　　　 310103 法人资本 31010301 国有法人资本　　　 31010302 其他法人资本　　 310104 个人资本　　　 310105 外商资本　　　　　　 3102 上级拨入资金　　　 3103 已归还投资　　　　　　　 3111 资本公积 311101 资本(或股本)溢价　　　 311102 接受捐赠非现金资产准备　　　 311103 接受现金捐赠　　　 311104 股权投资准备　　　 311105 拨款转入　　　 311106 外币资本折算差额　　 311107 无偿调入(调出)固定资产　 311108 其他资本公积　　 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积　　　 312102 任意盈余公积　　　 312103 法定公益金　　 312104 补充流动资本　 312105 储备基金　　　 312106 企业发展基金　　　 312107 利润归还投资　　　　　　 3131 本年利润　　　 3141 利润分配 314101 其他转入　　　 314102 提取法定盈余公积　　　 314103 提取法定公益金　　　 314104 提取储备基金　　　 314105 提取企业发展基金　　　 314106 提取职工奖励及福利基金　　　 314107 利润归还投资　　　 314108 应付优先股股利　　　 314109 提取任意盈余公积　　　 314110 应付普通股股利　　　 314111 转作资本(或股本)的普通股股利　　　 314115 未分配利润　　成本类科目　　　 4101 生产成本 410101 基本生产成本　 410102 辅助生产成本　　　　 4105 制造费用　　　　　　 4107 劳务成本　　　损益类科目　　　 5101 主营业务收入 510101 集团内部收入 51010101 煤炭销售收入 51010102 铁路运输收入 51010103 电力销售收入 51010104 港口服务收入 51010105 其他收入　 510102 集团外部收入同上　　　　 5401 主营业务成本 540101 煤炭销售成本 540102 铁路运输支出 540103 电力销售成本 540104 港口服务支出 540105 其他成本支出　　　　 5402 主营业务税金及附加 540201 营业税　　 540202 消费税 540203 资源税 540204 城市维护建设税 540205 教育费附加 540206 土地增值税 540207 其他 5102 其他业务收入 510201 材料销售收入　　 510202 代购代销收入 510203 包装物出租收入 510204 其他收入 5405 其他业务支出 540501 材料销售成本　　 540502 代购代销支出 540503 包装物出租支出　 540504 其他支出　　 5501 营业费用 550101 运输费　　 550102 装卸费 550103 包装费

展开阅读全文