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1、 会计科目表 1.1 会计科目设置及管理 1.1.1 会计科目设置的原则 （1） 结合相应会计制度及国家有关法规的要求； （2） 适应神华集团合并报表的需要； （3） 适应神华集团内部管理报告的需要。 1.1.2 会计科目编码 （1） 编码的位数 以15位数为限制，一级科目为4位数，二级以下为2位数，共可编制6级会计科目。 （2） 编码的原则 X X XX XX XX 科目类别 明细分类 一级科目
2、 二级科目 三级科目 1.1.3 会计科目管理原则 （1） 一级会计科目根据《企业会计制度》及其他有关规定由集团公司财务部统一设置，各子公司如有补充，应以书面形式报集团公司财务部审批。 （2） 各子公司对于二级、三级会计科目如有变动，应以书面形式报集团公司财务部备案。 （3） 基本会计核算原则和主要业务的会计处理方法由集团公司财务部制定，各子公司遵照执行，不得修改。
3、1.2 一级会计科目表及编码 总览及一级科目表 科目类别 科目编号 科目名称 一.资产类 (1XXX) 10-XX 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 11-XX 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1121 应收股利 1122 应收利息 1131 应收账款 1141 坏账准备 1133 其他应收款 1134 内部往来 1151 预付账款 1161 应收补贴款
4、 1171 拨付所属资金 12-XX 1201 物资采购 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 13-XX 1301 待摊费用 14-XX 1401 长期股权投资 1402 长期债权投资
5、1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 15-XX 1501 固定资产 1502 累计折旧 1503 经营租入固定资产改良 1505 固定资产减值准备 16-XX 1601 工程物资 1603 在建工程 1605 在建工程减值准备 17-XX 1701 固定资产清理 18-XX 1801 无形资产 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 19-XX 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产
6、损溢 二.负债类 (2XXX) 21-XX 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2141 代销商品款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 2176 其他应交款 2181 其他应付款 2191 预提费用 22-XX 2201 待转资产价值 2211 预计负债 23-XX 2301 长期借款 2311
7、 应付债券 2321 长期应付款 2331 专项应付款 三.所有者权益类 (3XXX) 31-XX 3101 实收资本(或股本) 3102 上级拨入资金 3103 已归还投资 3111 资本公积 3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 四.成本类 (4XXX) 41-XX 4101 生产成本 4105 制造费用 4107 劳务成本 五.损益类 (5XXX) 51-XX
8、 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 52-XX 5201 投资收益 5203 补贴收入 53-XX 5301 营业外收入 54-XX 5401 主营业务成本 5402 主营业务税金及附加 5405 其他业务支出 55-XX 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 56-XX 5601 营业外支出 57-XX 5701 所得税 58-XX 5801 以前年度损
9、益调整 1.3 明细会计科目表及编码 编码 一级科目 编码 二级科目 编码 三级科目 编码 四级科目 资产类科目 1001 现金 100101 人民币 100102 美元 1002 银行存款 100201 集团财务公司 10020101 人民币 10020102 美元 100202 内部资金结算中心 10020201 人民币 10
10、020202 美元 100203 外部银行 10020301 人民币 1002030101 中国银行 1002030102 国家开发银行 1002030103 工商银行 1002030104 建设银行 1002030105 交通银行 1002030106 农业银行 1002030107 招商银行 1002030108 浦东发展
11、银行 1002030109 民生银行 1002030110 广东发展银行 1002030111 华夏银行 1002030112 深圳发展银行 1002030113 北京市商业银行 1002030114 中信实业银行 1002030115 兴业银行 1002030116 光大银行 10020301
12、17 其他 10020302 美元 同上 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 100907 在途货币资金 1
13、101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110104 其他 1102 短期投资跌价准备 110201 股票 11020101 提取 11020102 转回 11020103 核销 110202 债券 同上 110203 基金 同上 110204 其他 同
14、上 1111 应收票据 111101 关联单位 111102 非关联单位 1121 应收股利 112101 集团内部单位 112102 集团外部单位 1122 应收利息 1131 应收账款 113101 关联单位 113102 非关联单位
15、 1141 坏账准备 114101 应收账款坏账准备 11410101 提取 11410102 转回 11410103 核销 114102 其他应收款坏账准备 11410101 同上 1133 其他应收款 113301 关联单位 113302 非关联单位 1134 内部往来 113401 集团内部单位
16、 113402 本级内部单位 1151 预付账款 115101 关联单位 115102 非关联单位 1161 应收补贴款 1171 拨付所属资金 1201 物资采购 1211 原材料 121101 材料
17、 121102 燃料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 123201 原材料 123202 包装物 123203 低值易耗品 1241 自制半成品 1243 库存商品 1243
18、01 产成品 124302 外购商品 1251 委托加工物资 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 128101 原材料 12810101 提取 12810102 转回 12810103 核销
19、128102 自制半成品 同上 128103 库存商品 同上 128104 低值易耗品 同上 128105 包装物 同上 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 集团内部公司 14010102 集团外部公司
20、 140102 其他股权投资 14010201 集团内部公司 14010202 集团外部公司 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 1421 长期投资减值准备 142101 长期股权投资减值准备 14210101 股票投资 14210102 其他股权投资 142102 长期债权投资减值准备 1421020
21、1 债券投资 14210202 其他债权投资 1431 委托贷款 143101 关联单位 14310101 本金 14310102 利息 14310103 贷款减值准备 143102 非关联单位 同上 1501 固定资产 150101 使用的固定资产 15010101 房屋、建筑物 15010102 土地
22、 15010103 通用设备 15010104 行业专用设备 15010105 交通运输设备 15010106 电气设备 15010107 电子产品及通信设备 15010108 仪器仪表、计量器具 15010109 文艺体育设备 15010110 图书、文物及陈列品 15010111 办公设备
23、 15010112 家具用具 15010113 其他 150102 未使用的固定资产 15010201 房屋、建筑物 15010202 土地 15010203 通用设备 15010204 行业专用设备 15010205 交通运输设备 15010206 电气设备 15010207 电子产品及通信设备 15010208 仪器仪表、计
24、量器具 15010209 文艺体育设备 15010210 图书、文物及陈列品 15010211 办公设备 15010212 家具用具 15010213 其他 150103 不需用的固定资产 15010301 房屋、建筑物 15010302 土地 15010303 通用设备 15010304 行业专用设备
25、 15010305 交通运输设备 15010306 电气设备 15010307 电子产品及通信设备 15010308 仪器仪表、计量器具 15010309 文艺体育设备 15010310 图书、文物及陈列品 15010311 办公设备 15010312 家具用具 15010313 其他 150104
26、 融资租入的固定资产 1502 累计折旧 150201 房屋、建筑物 150203 通用设备 150204 行业专用设备 150205 交通运输设备 150206 电气设备 150207 电子产品及通信设备 150208 仪器仪表、计量器具 150209 文艺体育设备
27、 150210 图书、文物及陈列品 150211 办公设备 150212 家具用具 150213 其他 1503 经营租入固定资产改良 150301 房屋 15030101 改良成本 15030102 累计折旧 150302 建筑物 同上 150303 通用设备 同上 150304 行业专用设备 同上
28、 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 160301 建筑工程 1603010X 工程项目 160302 安装工程 1603020X 工程项目 16030
29、3 在安装设备 1603030X 工程项目 160304 不需要安装设备 1603040X 工程项目 160305 技术改造工程 1603050X 工程项目 160306 大修理工程 1603060X 工程项目 160307 其他支出 1603070X 工程项目 1605 在建工程减值准备 16050X 工程项目 16050101 提取 16050102 转回 16050103 核销
30、 1701 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 其他 1805 无形资产减值准备 180501 土地使用权 18010101 提取 18010102 转回 18010103 核销 180502 其他 同上 1815
31、 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 190101 开办费 190102 其他 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢 负债类科目 2101 短期借款 210101 集团财务公司 210102 外部银行及
32、其他金融机构 21010301 中国银行 21010202 国家开发银行 21010203 工商银行 21010204 建设银行 21010205 交通银行 21010206 农业银行 21010207 招商银行 21010208 浦东发展银行 21010209 民生银行 21010210
33、 广东发展银行 21010211 华夏银行 21010212 深圳发展银行 21010213 北京市商业银行 21010214 中信实业银行 21010215 兴业银行 21010216 光大银行 21010217 其他 210103 内部资金结算中心 2111 应付票据
34、 2121 应付账款 212101 关联单位 212102 非关联单位 2131 预收账款 213101 关联单位 213102 非关联单位 2141 代销商品款 2151 应付工资 215101 应付职工工资 215102 工
35、资储备 2153 应付福利费 2181 其他应付款 218101 关联单位 218102 非关联单位 2161 应付股利 216101 集团内部公司 216102 集团外部公司 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额
36、 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税
37、217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税
38、 2176 其他应交款 217601 教育费附加 217602 矿产资源补偿费 217603 住房公积金 217604 其他 2181 其他应付款 218101 关联单位 218102 非关联单位 2191 预提费用 2201 待转资产价值
39、 220101 接受捐赠货币性资产价值 220102 接受捐赠非货币性资产价值 2211 预计负债 2301 长期借款 230101 集团财务公司 23010101 委托贷款 23010102 统借统贷 230102 集团公司 230103 外部银行及其他金融机构 23010301 中国银行 230
40、10302 国家开发银行 23010303 工商银行 23010304 建设银行 23010305 交通银行 23010306 农业银行 23010307 招商银行 23010308 浦东发展银行 23010309 民生银行 23010310 广东发展银行 23010311 华夏银行
41、 23010312 深圳发展银行 23010313 北京市商业银行 23010314 中信实业银行 23010315 兴业银行 23010316 光大银行 23010317 其他 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104
42、 应计利息 2321 长期应付款 232101 安全费 2331 专项应付款 233101 维简费 233102 科技发展基金 所有者权益类科目 3101 实收资本 310101 国家资本 310102 集体资本 31
43、0103 法人资本 31010301 国有法人资本 31010302 其他法人资本 310104 个人资本 310105 外商资本 3102 上级拨入资金 3103 已归还投资 3111 资本公积 311101 资本(或股本)溢价 311102 接受捐赠非现金
44、资产准备 311103 接受现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311107 无偿调入(调出)固定资产 311108 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 31210
45、3 法定公益金 312104 补充流动资本 312105 储备基金 312106 企业发展基金 312107 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金
46、 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利润
47、 成本类科目 4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本 4105 制造费用 4107 劳务成本 损益类科目 5101 主营业务收入 510101 集团内部收入 51010101 煤炭销售收入 5
48、1010102 铁路运输收入 51010103 电力销售收入 51010104 港口服务收入 51010105 其他收入 510102 集团外部收入 同上 5401 主营业务成本 540101 煤炭销售成本 540102 铁路运输支出 540103 电力销售成本 540104 港口服务支出 540105 其他成本支出
49、 5402 主营业务税金及附加 540201 营业税 540202 消费税 540203 资源税 540204 城市维护建设税 540205 教育费附加 540206 土地增值税 540207 其他 5102 其他业务收入 510201 材料销售收入 510202 代购代销收
50、入 510203 包装物出租收入 510204 其他收入 5405 其他业务支出 540501 材料销售成本 540502 代购代销支出 540503 包装物出租支出 540504 其他支出 5501 营业费用 550101 运输费 550102 装卸费 550103 包装费
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