资源描述
练习一：系统管理与基础设置
一、账套信息
1． 账套号：001（或自行设置为三位数代码）
2． 账套名称：天利公司
3． 账套启用日期：2009年01月
4． 单位名称：天利公司（简称天利）
5． 单位地址：沈阳市和平区东北路25号
6． 法定代表人：王平
7． 经营范围：生产A产品和B产品
8． 纳税人登记号：560504488963984（一般纳税人，适用17%的增值税税率）
9． 邮政编码：112583
10．联系电话及电子邮件：82254688 wangping@。
11．企业类型：工业
12．行业性质：新会计制度科目（建账时按行业性质预置科目）
13．记账本位币：人民币（ RMB）
14．会计期间：1月1日—12月31日
15．有外币核算；存货不分类、客户需分类、供应商不分类
16．核算小数位数：2
二、编码规则
1. 会计科目编码级次：4-2-2-2-2
2. 部门编码级次：12
3. 结算方式编码级次：12
4. 客户分类编码级次：223
三、设置操作员及权限
1．张建 （编号001）： 账套主管
2．吴静 （编号002）： 具有总账系统、薪资管理、固定资产管理系统、应收及应付款管理系统权限
3．李贤 (编号003): 具有总账系统填制凭证权限
提示：建账完成后，进入企业门户，启用总账系统、工资管理系统、固定资产管理系统、应收及应付系统，启用日期均为2009年01年01日
四、企业机构设置
表1 部 门 档 案
部门编码
部门名称
1
基本生产部门
101
一车间
102
二车间
3
行政管理部门
4
供应部门
5
销售部门
6
财务部门
7
技术部门
表2 人 员 类 别
人员类别编码
人员类别名称
1001
生产人员
1002
经营人员
1003
行政管理人员
1004
车间管理人员
1005
技术人员
表3 人 员 档 案 表
部门名称
人员编码
人员姓名
人员类别
账号
人员
属性
性别
开户
银行
是否业务员
一车间
101
张国新
车间管理人员
19990090001
车间主任
男
工行
二车间
102
吴迪
车间管理人员
19990090002
车间主任
男
工行
一车间
103
李肖
生产人员
19990090003
工人
男
工行
二车间
104
王成
生产人员
19990090004
工人
男
工行
行政管理部门
301
王平
行政管理人员
19990090008
总经理
男
工行
行政管理部门
302
李杉
行政管理人员
19990090009
办公室主任
女
工行
供应部门
401
王林
经营人员
19990090011
部门经理
男
工行
是
销售部门
502
谢民
经营人员
19990090014
职员
男
工行
是
财务部门
601
张建
行政管理人员
19990090016
账套主管
男
工行
财务部门
602
吴静
行政管理人员
19990090017
会计
女
工行
财务部门
603
李贤
行政管理人员
19990090018
会计
男
工行
技术部门
701
张振南
技术人员
19990090021
技术员
男
工行
五、往来单位信息
表4 客 户 分 类
分类编码
分类名称
01
事业单位
0101
学校
0102
机关
02
企业单位
0201
工业
0202
商业
表5 客 户 档 案
编号
客户名称
简称
所属分类码
纳税号
开户银行
银行账号
地址
电话
001
锦州市计委
锦州计委
0102
215469336555888
工行向阳支行
36598
锦州市向阳路59号
69854999
002
星海商场
星海商场
0202
220147336321541
工行星海支行
25487
大连市和平路125号
36529222
003
天龙公司
天龙公司
0202
220133695888777
建行成功支行
33254
沈阳市成功路12号
69859333
表6 供 应 商 档 案
编号
供应商名称
供应商简称
所属分类码
纳税号
开户银行
银行账号
地址
电话
001
长春华纳化工厂
长春华纳
0
596735580222221
工行青年支行
56813
长春市太平街72号
62548552
002
重庆亚光装饰公司
重庆亚光
0
548735580444448
工行站前支行
22413
重庆市河北街7号
62208782
003
洛阳化工厂
洛阳化工
0
231435532124512
建行利原支行
65321
洛阳市开原路32号
85652221
六、收付结算信息
表7 结 算 方 式
结算方式编码
结算方式名称
是否进行票据管理
1
现金
否
2
支票
否
201
现金支票
是
202
转账支票
是
3
其他
否
表8 开户银行
编码
银行名称
银行账号
01
沈阳市工行华南支行
658942053900
七、凭证类型设置
表9
类型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001，100201，100202
付款凭证
贷方必有
1001，100201，100202
转账凭证
凭证必无
1001，100201，100202
八、外币设置
币种：美元 符号：USD 期初汇率：6.8725
练习二： 系统初始设置
一、总账系统初始设置
（一）业务处理要求
凭证制单时，不采用序时控制方式，进行支票控制、资金及往来科目赤字控制，可以使用应收应付受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改、作废他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时不控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。
其它参数取软件系统的默认值。
（二）2009年01月份期初余额表
表10
科目名称
辅助核算
方向
币别/计量
期初余额
库存现金(1001)
日记
借
2000.00
银行存款(1002)
银行、日记
借
510000.00
人民币(100201)
银行、日记
借
510000.00
美元（100202）
银行、日记
借
美元
其他货币资金(1012)
借
290000.00
外埠存款(101201)
借
80000.00
银行本票(101202)
借
银行汇票(101203)
借
210000.00
交易性金融资产(1101)
借
60552.00
股票(110101)
借
60552.00
应收票据(1121)
借
420000.00
银行承兑汇票（112101）
客户往来
借
420000.00
商业承兑汇票（112102）
客户往来
借
应收账款(1122)
客户往来
借
136188.00
预付账款(1123)
供应商往来
借
50000.00
应收股利(1131)
借
应收利息(1132)
借
其他应收款(1221)
个人往来
借
6500.00
坏账准备(1231)
贷
520.00
在途物资（1402）
借
A材料（140201）
数量金额
借
借
立方
B材料（140202）
数量金额
借
借
公斤
C材料（140203）
数量金额
借
借
公斤
原材料（1403）
借
172483.50
A材料（140301）
数量金额
借
150000.00
借
立方
500.00
B材料（140302）
数量金额
借
12000.00
借
公斤
4000.00
C材料（140303）
数量金额
借
10483.50
借
公斤
6989.00
库存商品(1405)
借
110650.00
A产品(140501)
数量金额
借
55350.00
借
箱
280.00
B产品(140502)
数量金额
借
55300.00
借
张
400.00
周转材料（1411）
借
36096.50
包装物(141101)
借
10504.50
低值易耗品(141102)
借
25592.00
待摊费用(1481)
借
低值易耗品摊销(148101)
借
报刊杂志费(148102)
借
其他（148104）
借
存货跌价准备（1471）
贷
长期股权投资(1511)
借
200000.00
长期股权投资减值准备(1512)
贷
固定资产(1601)
借
6484000.00
累计折旧(1602)
贷
1122660.00
固定资产减值准备(1603)
贷
在建工程（1604）
借
固定资产清理(1606)
借
无形资产(1701)
借
48000.00
专利权(170101)
借
48000.00
其他（170102）
借
累计摊销（1702）
贷
无形资产减值准备(1703)
贷
长期待摊费用（1801）
借
待处理财产损溢（1901）
借
待处理流动资产损溢（190101）
借
待处理固定资产损溢（190102）
借
短期借款(2001)
贷
150000.00
应付票据(2201)
贷
银行承兑汇票（220101）
供应商往来
贷
商业承兑汇票（220102）
供应商往来
贷
应付账款(2202)
供应商往来
贷
46800.00
预收账款(2203)
客户往来
贷
50000.00
应付职工薪酬(2211)
贷
工资 (221101)
贷
职工福利(221102)
贷
社会保险费(221103)
贷
应交税费(2221)
贷
应交增值税(222101)
贷
进项税额(22210101)
贷
销项税额(22210102)
贷
转出未交增值税(22210103)
贷
转出多交增值税(22210104)
贷
已交税金（22210105）
贷
进项税额转出（22210106）
贷
未交增值税(222102)
贷
应交城建税(222103)
贷
应交个人所得税(222104)
贷
应交企业所得税(222105)
贷
应交教育费附加（222106）
贷
应付股利(2232)
贷
其他应付款（2241）
贷
300.00
押金（224101）
贷
300.00
其他（224102）
贷
预提费用（2411）
贷
长期借款（2501）
贷
1520800.00
长期应付款（2701）
贷
实收资本(4001)
贷
5138222.00
资本公积(4002)
贷
77168.00
盈余公积(4101)
贷
480000.00
法定盈余公积(410101)
贷
320000.00
任意盈余公积(410102)
贷
160000.00
本年利润(4103)
贷
利润分配(4104)
贷
52000.00
未分配利润(410401)
贷
52000.00
提取法定盈余公积(410402)
贷
应付普通股股利(410404)
贷
生产成本(5001)
借
112000.00
基本生产成本(500101)
借
112000.00
直接材料(50010101)
项目核算
借
85000.00
直接人工(50010102)
项目核算
借
20000.00
制造费用(50010103)
项目核算
借
5000.00
其他(50010105)
项目核算
借
2000.00
辅助生产成本(500102)
借
制造费用(5101)
借
物料消耗(510101)
借
折旧费(510102)
借
工资及福利费(510103)
借
办公费(510104)
借
水电费(510105)
借
其他(510109)
借
主营业务收入(6001)
贷
A产品(600101)
数量核算
贷
贷
箱
B产品(600102)
数量核算
贷
贷
张
其他业务收入(6051)
贷
投资收益(6111)
贷
营业外收入(6301)
贷
主营业务成本(6401)
借
A产品(640101)
数量核算
借
借
箱
B产品(640102)
数量核算
借
借
张
其他业务成本(6402)
借
营业税金及附加(6403)
借
销售费用(6601)
借
广告费(660101)
借
工资及福利费(660102)
借
折旧费(660103)
借
维修费(660104)
借
水电费(660105)
借
其他（660106）
借
管理费用(6602)
借
公司经费(660201)
部门
借
办公费(660202)
部门
借
工资及福利费(660203)
部门
借
折旧费(660204)
部门
借
维修费(660205)
部门
借
劳动保险费(660206)
部门
借
无形资产摊销(660207)
部门
借
其他（660209）
部门
借
财务费用(6603)
借
利息支出(660301)
借
手续费(66302)
借
资产减值损失(6701)
借
营业外支出(6711)
借
所得税费用(6801)
借
以前年度损益调整（6901）
借
合 计
★指定科目：指定“库存现金”为现金总账科目、“银行存款”为银行总账科目
(三)辅助核算科目期初余额
1. 应收账款（1122）期初余额
表11
日期
凭证号数
客户名称
摘要
方向
余额
业务员
票号
08-05-05
转54
天龙公司
销售A产品
借
80028.00
谢民
1108
08-08-24
转114
锦州计委
销售A产品
借
44460.00
谢民
1402
08-12-12
转65
星海商场
销售B产品
借
11700.00
谢民
5902
2.其他应收款 （1221）期初余额
表5-13
日期
凭证号数
部门名称
个人名称
摘要
方向
本币期初余额
08-12-12
付-118
销售部门
谢民
出差借款
借
6500.00
3．应收票据（1121）
表12
日期
凭证号数
客户名称
摘要
方向
余额
业务员
票号
08-12-01
转54
星海商场
销售A产品
借
420000.00
谢民
1103
4.预付账款（1123）期初余额
表13
日期
凭证号数
供应商名称
摘要
方向
余额
业务员
票号
08-10-23
付154
华纳化工厂
预付购货款
借
50000.00
王林
5408
5.应付账款（2202）期初余额
表14
日期
凭证号数
供应商名称
摘要
方向
余额
业务员
票号
08-02-05
转21
华纳化工厂
购买材料
贷
9360.00
王林
3208
08-06-23
转28
重庆亚光公司
购买材料
贷
37440.00
王林
6502
6．预收账款（2203）期初余额
表15
日期
凭证号数
客户名称
摘要
方向
余额
业务员
票号
08-10-05
收14
星海商场
预收购货款
贷
50000.00
谢民
1108
7．基本生产成本（500101）期初余额
表16
项 目 目 录
核 算 科 目
项目大类：生产成本
一车间（编码1）
二车间（编码2）
强化复合地板（编号1）
高密度纤维板（编号2）
50010101 直接材料
47000.00
38000.00
50010102 直接人工
10000.00
10000.00
50010103 制造费用
3000.00
2000.00
50010105 其他
1500.00
500.00
期初试算平衡表
表17
资产：7403290.00
负债：1767900.00
成本：112000.00
权益：5747390.00
损益：平
合计：7515290.00
合计：7515290.00
二、工资管理系统初始设置
(一)业务控制参数
天利公司工资类别为单个；核算币种为人民币RMB，要求代扣个人所得税，进行扣零处理。
(二)工资项目
表18
项目名称
类型
长度
小数位数
工资增减项
基本工资
数字
8
2
增项
奖励工资
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
请假扣款
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
代扣税
数字
10
2
减项
请假天数
数字
8
2
其它
交通补贴
数字
8
2
增项
(三)人员档案
表19
部门名称
人员编号
人员姓名
人员类别
性别
账号
中方人员
是否计税
一车间
101
张国新
车间管理人员
男
19990090001
是
是
二车间
102
吴迪
车间管理人员
男
19990090002
是
是
一车间
103
李肖
生产人员
男
19990090003
是
是
二车间
104
王成
生产人员
男
19990090004
是
是
行政管理部门
301
王平
行政管理人员
男
19990090008
是
是
行政管理部门
302
李杉
行政管理人员
女
19990090009
是
是
供应部门
401
王林
经营人员
男
19990090011
是
是
销售部门
502
谢民
经营人员
男
19990090014
是
是
财务部门
601
张建
行政管理人员
男
19990090016
是
是
财务部门
602
吴静
行政管理人员
女
19990090017
是
是
财务部门
603
李贤
行政管理人员
男
19990090018
是
是
技术部门
701
张振南
技术人员
男
19990090021
是
是
(四)工资计算公式
表20
工资项目
定 义 公 式
应发合计
基本工资+奖励工资+交通补贴
请假扣款
请假天数*20
扣款合计
请假扣款+代扣税
实发合计
应发合计-扣款合计
交通补贴
Iff（人员类别=”经营人员”or人员类别=” 行政管理人员,500,300）
(五)2009年01月初人员工资情况
表21
姓名
基本工资
奖励工资
张国新
4000.00
800.00
吴迪
3000.00
800.00
李肖
2000.00
500.00
王成
2000.00
500.00
王平
5000.00
1000.00
李杉
3000.00
800.00
王林
3000.00
800.00
谢民
2000.00
500.00
张建
4000.00
800.00
吴静
2000.00
500.00
李贤
3000.00
500.00
张振南
3500.00
500.00
（六）扣缴个人所得税设置
所得项目:工资；对应工资项目：实发合计；计税基数：2000元。
（七）工资分配与计提一览表（工资及福利费分配以“应发合计”为计提基数）
表22
部门
人员类别
工资分摊
（100%）
应付福利费（14%）
借方
贷方
借方
贷方
一车间
生产人员
50010102
221101
50010102
221102
车间管理人员
510103
221101
510103
221102
二车间
生产人员
50010102
221101
50010102
221102
车间管理人员
510103
221101
510103
221102
行政管理部门
行政管理人员
660203
221101
660203
221102
供应部门
经营人员
660203
221101
660203
221102
销售部门
经营人员
660102
221101
660102
221102
财务部门
行政管理人员
660203
221101
660203
221102
技术部门
技术人员
660203
221101
660203
221102
三、 固定资产管理系统初始设置
（一）业务控制参数
1．启用月份：2009-01
2．固定资产类别编码：2-1-1-2
3．固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码
4．已发生资产减少卡片可删除时限为5年
5．当月初已计提月份=可使用月份-1时，要求将剩余折旧全部提足
6．用平均年限法（一）按月计提折旧
7．卡片序号长度为3
8．要求与总账系统进行对账
9．固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目：“1602累计折旧”
10．对账不平衡的情况下不允许月末结账
（二）初始设置
1．资产类别
表23
编码
类别名称
计提属性
折旧方法
卡片式样
01
生产经营用固定资产
正常计提
平均年限法（一）
通用
02
非生产用固定资产
正常计提
平均年限法（一）
通用
03
不需用固定资产
正常计提
平均年限法（一）
通用
2．部门及对应折旧科目
表24
部门编码
部门
对应折旧科目
101
一车间
510102“制造费用－折旧费”
102
二车间
510102“制造费用－折旧费”
3
行政管理部门
660204“管理费用-折旧费”
4
供应部门
660204 “管理费用-折旧费”
5
销售部门
660103“销售费用-折旧费”
6
财务部门
660204 “管理费用-折旧费”
7
技术部门
660204 “管理费用-折旧费”
3．增减方式
表25
增减方式目录
对应入账科目
增加方式：直接购入
投资者投入
捐赠
盘盈
在建工程转入
融资租入
100201
4001
6301
6901
1604
2701
减少方式：报废、出售、毁损
盘亏
捐赠转出
投资转出
1606
190102
1606
1606
4．2009年01月份固定资产原始卡片资料
表26
固定资产名称
类别编号
所在部门
增加方式
可使用年限
开始使用日期
原值
月折旧率
‰
累计折旧
使用状况
净残值率
削片机
01
一车间
直接购入
10
2006-03-01
2432000
8
492048
在用
4%
车间厂房
01
一车间
直接购入
25
2006-11-01
1400000
3
108400
在用
10%
车间厂房
01
二车间
直接购入
25
2002-01-01
200000
3
50000
在用
10%
东风卡车
01
汽车队
直接购入
5
2006-01-01
84000
15
44352
在用
10%
小车
01
行政管理部门
直接购入
5
2006-03-01
150000
15
76200
在用
10%
电脑
01
行政管理部门
直接购入
4
2008-09-01
50000
20
3000
在用
4%
复印机
01
行政管理部门
直接购入
4
2006-12-01
18000
20
8910
在用
4%
办公楼
01
行政管理部门
直接购入
25
2007-05-01
1200000
3
70800
在用
10%
仓库
01
行政管理部门
直接购入
25
2006-03-01
700000
3
69300
在用
10%
营业用房
01
销售部门
直接购入
25
2008-01-01
50000
3
1650
在用
10%
KJM-2锅炉
02
一车间
直接购入
5.5
2003-06-01
200000
15
198000
在用
1%
6484000
1122660
四、 应收款管理系统初始设置
（一）业务控制参数
应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，坏账处理方式为“应收余额百分比法”，代垫费用类型为“其他应收单”，应收款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用客户权限。
（二）计量单位
表27 计 量 单 位
计量单位组
计量单位
基本计量单位（无换算率）
1 立方米
2 公斤
3 箱
4 张
5公里
（三）存货档案
表28 存 货 档 案
存货编码
存货名称
计量单位
税率%
存货属性
001
A材料
立方米
17
外购、生产耗用
002
B 材料
公斤
17
外购、生产耗用
003
C材料
公斤
17
外购、生产耗用
004
A产品
箱
17
自制、销售
005
B产品
张
17
自制、销售
006
运输费
公里
7
外购、销售、应税劳务
（四）单据编码设置
将应收管理及销售管理系统各单据编号修改为完全手工编号
（五）基本科目
应收科目为“1122应收账款”，预收科目“2203预收账款”，税金科目为“22210102应交税费---应交增值税---销项税额”，银行承兑科目为“112101应收票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“112102应收票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“6603”，票据利息科目为“6603”，票据费用科目“6603”。
（六）结算方式科目
现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。
（七）坏账准备
提取比率为“0.5%”,坏账准备期初余额为520元（贷），坏账准备科目为“1231”，坏账准备对方科目为“6701资产减值损失”。
（八）账龄区间
账期内账龄区间设置总天数为10天、30天、60天、90天
逾期账龄区间设置总天数为30天、60天、90天、120天
（九）报警级别
A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。
（十）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年）
表29 期初余额
单据名称
方向
开票日期
票号
客户名称
销售部门
科目编码
货物名称
数量
无税单价
价税合计
销售专用发票
正
05-05
1108
天龙公司
销售部门
1122
A产品
180
380
80028
销售专用发票
正
08-24
1402
锦州计委
销售部门
1122
A产品
100
380
44460
销售专用发票
正
12-12
5902
星海商场
销售部门
1122
B产品
50
200
11700
预收款单
正
10-05
1109
星海商场
销售部门
2203
50000
应收票据
正
12-01
1103
星海商场
销售部门
112101
420000
五、 应付款管理系统初始设置
（一）业务控制参数
应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用供应商权限。
（二）基本科目
应付科目为“2202应付账款”，预付科目“1123预付账款”，税金科目为“22210101应交税费---应交增值税---进项税额”，银行承兑科目为“220101应付票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“220102应付票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“6603”，票据利息科目为“6603”，票据费用科目“6603”，收支费用科目为“6601”。
（三）结算方式科目
现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。
（四）逾期账龄区间
总天数为30天、60天、90天、120天
（五）报警级别
A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。
（六）单据编码设置
将应付管理及采购管理系统各单据编号修改为完全手工编号
（七）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年）
表30 期初余额
单据名称
方向
开票日期
票号
供应商名称
销售部门
科目编码
货物名称
数量
原币单价
原币价税合计
采购专用发票
正
02-05
3208
华纳化工厂
供应部门
2202
C材料
5000
1．6
9360
采购专用发票
正
06-23
6502
亚光公司
供应部门
2202
A材料
100
320
37440
预付款单
正
10-23
5408
华纳化工厂
供应部门
1123
50000
练习三： 日常经济业务处理
一、 总账管理系统日常业务：
1.2日，销售部谢民支付产品推广费2000元，开出转账支票（附单据2张，支票号0001）
借：销售费用—其他费用 2000
贷：银行存款-人民币户 2000
2．4号，从银行提现金20000元（附单据1张，支票号9999）
借：库存现金 20000
贷：银行存款-人民币户 20000
3．6日，销售部谢民报销差旅费6000元，交回现金500元（附单据1张）
借：销售费用—其他费用 6000
库存现金 500
贷：其他应收款-谢民 6500
4．10日，收到东方公司投资资金10000美元支票一张，票据号8777，款存银行。（附单据2张）
借：银行存款-美元户 68725（10000*6.8725）
贷：实收资本 68725
5．11日，一车间领用A材料200立方，单价300元；B材料1400千克，单价3元；用于生产A产品。
借：生产成本－基本生产成本－直接材料（A产品） 64200.00
贷：原材料－A材料 60000.00
－B材料 4200.00
6．定义常用摘要：
（1）支付费用 （2）
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