上市公司财务报告参考格式.docx

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上市股份有限公司 20XX年度财务报告参考格式本参考格式是以A股上市的一般制造业企业内常见或通常重要交易或事项为例，依据财政部、证监会颁布的有关列报要求，以不含具体数据方式编制的财务报告（包括财务报表主表及其附注）。财务报告编制者在使用本参考格式前，应当仔细阅读下页所列的重要提示。本参考格式中水印需自行删除。技术标准部 2015年1月30日修订重要提示本参考格式根据《企业会计准则》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》等财政部和中国证监会颁布的有关规定编制而成，以一般制造业为主。根据中国证监会等监管部门发布的除制造业之外的其他行业（以下简称“其他行业”）财务报告披露的有关规定，编制了部分其他行业的披露要求，如房地产开发业等，请参见附件。对于涉及其他行业有关业务的，若另有披露/格式规定但本参考格式未涵盖相关披露内容的，编报者在本参考格式的基础上还应从其规定。在使用本参考格式时，编报者应根据企业实际发生的交易或事项按相关规定进行增减修改，具体原则如下： l 凡对投资者的投资决策有重要影响的财务信息，不论本参考格式是否有参考示例，编报者均应充分披露。 l 按重要性原则决定所披露的会计政策及会计估计、具体项目内容披露的详略程度，减少冗余信息的披露。编报者根据实际情况从性质和金额两方面判断重要性。 l 对于没有发生或不重要的交易或事项，一般可以删除该项内容，但存在法规明确要求披露“不存在” 或者“不适用”等的情况下，应按照相关要求说明该项内容是否“不存在”或者“不适用”，不能予以删除。 l 强化个性化披露原则。编报者应制定及披露与实际生产经营特点相适应的具体会计政策和会计估计，并进行相应提示。本参考格式不能取代对企业会计准则及其他相关法规原文的阅读以及公司治理层对相关会计政策的选择和会计估计的判断。编报者应根据公司实际情况及监管机构相关规定予以适当增删和修改，而不应一概照搬。如发现本参考格式存在需要进一步修改和完善之处，敬请联系技术标准部。 XXX股份有限公司审计报告及财务报表（20XX年1月1日至20XX年12月31日止）目录页次一、审计报告（见我所审计报告参考格式） XX-XX 二、财务报表合并资产负债表和公司资产负债表 XX-XX 合并利润表和公司利润表 XX-XX 合并现金流量表和公司现金流量表 XX-XX 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 XX-XX 财务报表附注 XX-XX XXX股份有限公司合并资产负债表 20XX年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额年初余额流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： XXX股份有限公司合并资产负债表（续） 20XX年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额年初余额流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： XXX股份有限公司资产负债表 20XX年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额年初余额流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： XXX股份有限公司资产负债表（续） 20XX年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额年初余额流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： XXX股份有限公司合并利润表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期发生额上期发生额一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额　　（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益　　 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动　　2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额　　（二）以后将重分类进损益的其他综合收益　　1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额　　2．可供出售金融资产公允价值变动损益　　3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益　　4．现金流量套期损益的有效部分　　5．外币财务报表折算差额　　6．其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额　　归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股）本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　主管会计工作负责人：　　会计机构负责人： XXX股份有限公司利润表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期发生额上期发生额一、营业收入减：营业成本　　　营业税金及附加　　　销售费用　　　管理费用　　　财务费用　　　资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）　　投资收益（损失以“-”号填列）　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）　　加：营业外收入　　　　其中：非流动资产处置利得　　减：营业外支出　　　　其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　　减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额　　（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益　　 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动　　2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额　　（二）以后将重分类进损益的其他综合收益　　1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额　　2．可供出售金融资产公允价值变动损益　　3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益　　4．现金流量套期损益的有效部分　　5．外币财务报表折算差额　　6．其他六、综合收益总额七、每股收益：　　（一）基本每股收益（元/股）　　（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　主管会计工作负责人：　　会计机构负责人： XXX股份有限公司合并现金流量表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额　　收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计　　购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金　　支付给职工以及为职工支付的现金　　支付的各项税费　　支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量　　收回投资收到的现金　　取得投资收益收到的现金　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　　投资支付的现金质押贷款净增加额　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量　　吸收投资收到的现金　　其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　　取得借款收到的现金发行债券收到的现金　　收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计　　偿还债务支付的现金　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额　　加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　主管会计工作负责人：　　会计机构负责人： XXX股份有限公司现金流量表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金　　收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计　　购买商品、接受劳务支付的现金　　支付给职工以及为职工支付的现金　　支付的各项税费　　支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量　　收回投资收到的现金　　取得投资收益收到的现金　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　　投资支付的现金　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金　　取得借款收到的现金　　发行债券收到的现金　　收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计　　偿还债务支付的现金　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额　　加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　主管会计工作负责人：　　会计机构负责人： XXX股份有限公司合并所有者权益变动表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年年末余额　　　　　　　　　加：会计政策变更　　　　　　　　　前期差错更正　　　　　　　　　同一控制下企业合并　　　　　　　　　其他　　　　　　　　　二、本年年初余额　　　　　　　　　三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）　　　　　　　　　（一）综合收益总额　　　　　　　　　（二）所有者投入和减少资本　　　　　　　　　 1．股东投入的普通股　　　　　　　　　 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（三）利润分配　　　　　　　　　 1．提取盈余公积　　　　　　　　　 2．提取一般风险准备　　　　　　　　　 3．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（四）所有者权益内部结转　　　　　　　　　 1．资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　 2．盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　 3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（五）专项储备　　　　　　　　　 1．本期提取　　　　　　　　　 2．本期使用　　　　　　　　　（六）其他　　　　　　　　　四、本期期末余额　　　　　　　　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　　　　　　　　　　主管会计工作负责人：　　　　　　　　会计机构负责人： XXX股份有限公司合并所有者权益变动表（续） 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年年末余额　　　　　　　　　加：会计政策变更　　　　　　　　　前期差错更正　　　　　　　　　同一控制下企业合并　　　　　　　　　其他　　　　　　　　　二、本年年初余额　　　　　　　　　三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）　　　　　　　　　（一）综合收益总额　　　　　　　　　（二）所有者投入和减少资本　　　　　　　　　 1．股东投入的普通股　　　　　　　　　 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（三）利润分配　　　　　　　　　 1．提取盈余公积　　　　　　　　　 2．提取一般风险准备　　　　　　　　　 3．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（四）所有者权益内部结转　　　　　　　　　 1．资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　 2．盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　 3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　 4．其他　　　　　　　　　（五）专项储备　　　　　　　　　 1．本期提取　　　　　　　　　 2．本期使用　　　　　　　　　（六）其他　　　　　　　　　四、本期期末余额　　　　　　　　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　　　　　　　　　　主管会计工作负责人：　　　　　　　　会计机构负责人： XXX股份有限公司所有者权益变动表 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额　　　　　　　加：会计政策变更　　　　　　　前期差错更正　　　　　　　其他　　　　　　　二、本年年初余额　　　　　　　三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）　　　　　　　（一）综合收益总额　　　　　　　（二）所有者投入和减少资本　　　　　　　 1．股东投入的普通股　　　　　　　 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　 4．其他　　　　　　　（三）利润分配　　　　　　　 1．提取盈余公积　　　　　　　 2．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　 3．其他　　　　　　　（四）所有者权益内部结转　　　　　　　 1．资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　 2．盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　 3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　 4．其他　　　　　　　（五）专项储备　　　　　　　 1．本期提取　　　　　　　 2．本期使用　　　　　　　（六）其他　　　　　　　四、本期期末余额　　　　　　　后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：　　　　　　　　　　　主管会计工作负责人：　　　　　　　　会计机构负责人： XXX股份有限公司所有者权益变动表（续） 20XX年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额　　　　　　　加：会计政策变更　　　　　　　前期差错更正　　　　　　　其他　　　　　　　二、本年年初余额　　　　　　　三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）　　　　　　　（一）综合收益总额　　　　　　　（二）所有者投入和减少资本　　　　　　　 1．股东投入的普通股　　　　　　　 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　 4．其他　　　　　　　（三）利润分配　　　　　　　 1．提取盈余公积　　　　　　　 2．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　 3．

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